SFS 2015:62 Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet

Bank- och finansmarknadsrätt

Start / Bank- och finansmarknadsrätt / Lag (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet / SFS 2015:62 Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet

150062.PDF

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">                               </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet; utf�rdad den 19 februari 2015. Enligt riksdagens beslut 1 f�reskrivs f�ljande. 1 kap. Lagens till�mpningsomr�de m.m. 1 � Denna lag g�ller f�r s�dan identifiering av konton som finansiella insti- tut ska g�ra, och som avses i avtalet mellan Sveriges regering och Amerikas f�renta staters regering f�r att f�rb�ttra internationell efterlevnad av skatte- regler och f�r att genomf�ra FATCA (FATCA-avtalet). Lagen g�ller ocks� f�r s�dan identifiering av icke-deltagande finansiella institut (icke FATCA-deltagande finansiella institut) och s�dant tillhandah�l- lande av information om betalningar till icke FATCA-deltagande finansiella institut som avses i FATCA-avtalet. 2 � I denna lag finns definitioner och f�rklaringar (2 kap. och 3 kap. 420 ��), best�mmelser om undantagna finansiella institut, faktiska innehavare och konton (3 kap. 13 ��), best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne- has av fysiska personer (4 kap.), best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer (5 kap.), best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne- has av enheter (6 kap. 16 och 9 ��), best�mmelser om identifiering av icke FATCA-deltagande finansiella institut och tillhandah�llande av information om betalningar till s�dana (6 kap. 7 och 8 ��), best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (7 kap.), och �vriga best�mmelser (8 kap.). 1 Prop. 2014/15:41, bet. 2014/15:SkU13, rskr. 2014/15:105. SFS 2015:62 Utkom fr�n trycket den 3 mars 2015 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS 2015:62 2 kap. Definitioner och f�rklaringar Var finns definitioner och f�rklaringar? 1 � I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns definitioner och f�r- klaringar ocks� i 3 kap. Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck samt f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer: aktiv icke-finansiell enhet i 24 �� amerikansk person i 21 � amerikanskt territorium i 21 � andel i eget kapital i 21 � befintligt konto i 21 � beh�rig f�rmedlare i 21 � bred pensionsfond i 3 kap. 6 � deltagande finansiellt institut i 5 � dep�konto i 11 � dotterf�retag i 21 � enhet i 21 � etablerad v�rdepappersmarknad i 13 � FATCA i 21 � finansiellt institut i 610 �� finansiellt institut med endast l�gv�rdekonton i 3 kap. 10 � finansiellt institut med lokalt kundunderlag i 3 kap. 8 � finansiellt konto i 11 � f�rem�l f�r regelm�ssig handel i 12 � f�rs�kringsavtal i 21 � f�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 21 � hemvist i USA i 14 � icke FATCA-deltagande finansiellt institut i 21 � inl�ningskonto i 11 � internationell organisation i 3 kap. 5 � investeringsenhet i 9 � investeringsansvarig i 3 kap. 15 � investeringsr�dgivare i 3 kap. 14 � investeringsenhet som �gs helt av undantagna faktiska innehavare i 3 kap. 7 � kontantv�rde i 15 � kontohavare i 16 � konto som innehas av d�dsbo i 3 kap. 17 � kvalificerad utf�rdare av kreditkort i 3 kap. 11 � kvalificerat kreditkortskonto i 3 kap. 20 � k�llskatteinneh�llande enhet i 21 � k�llskattepliktig betalning med amerikansk k�lla i 21 � livr�nteavtal i 21 � lokal bank i 3 kap. 9 � myndighetsenhet i 3 kap. 4 � nytt konto i 21 � n�rst�ende enhet i 17 � partnerjurisdiktion i 21 � partnerjurisdiktionskonto i 3 kap. 19 � </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS 2015:62 passiv icke-finansiell enhet i 21 � person med best�mmande inflytande i 18 � rapporteringsskyldigt finansiellt institut i 19 � rapporteringspliktigt konto i 21 � rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1 i 20 � specificerad amerikansk person i 21 � sp�rrat konto i 3 kap. 18 � uppdragsgivande investeringsbolag med begr�nsad �garkrets i 3 kap. 13 � uppdragsgivande investeringsenhet i 3 kap. 12 � uppdragsgivande kontrollerat bolag i 3 kap. 12 � viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring i 3 kap. 16 � Aktiv icke-finansiell enhet 2 � Med aktiv icke-finansiell enhet avses en enhet som inte har hemvist i USA, inte �r ett finansiellt institut och 1. vars int�kter under det f�reg�ende kalender�ret eller annan l�mplig rapporteringsperiod till mindre �n 50 procent utg�rs av int�kter fr�n annan verksamhet �n r�relse och vars tillg�ngar som innehades under det f�re- g�ende kalender�ret eller annan l�mplig rapporteringsperiod till mindre �n 50 procent utgjordes av tillg�ngar som genererar eller innehas i syfte att gene- rera s�dana int�kter, 2. vars andelar �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rde- pappersmarknad, 3. som �r n�rst�ende till en enhet vars andelar �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rdepappersmarknad, 4. som har sitt s�te i ett amerikanskt territorium och d�r samtliga personer med �garintresse i enheten har sin faktiska hemvist i detta amerikanska terri- torium, 5. som �r a) en annan regering �n USA:s regering, b) ett politiskt f�rvaltningsomr�de under en s�dan regering som avses i a, c) ett offentligt organ som utf�r uppgifter f�r en s�dan regering som avses i a eller f�r ett s�dant politiskt f�rvaltningsomr�de som avses i b, d) en regering i ett amerikanskt territorium, e) en internationell organisation, f) en sedelutgivande centralbank som inte �r amerikansk, eller g) en enhet som �gs uteslutande av n�gon som avses i af, 6. vars verksamhet uteslutande eller n�stan uteslutande best�r i att a) �ga hela eller delar av det utest�ende innehavet i ett eller flera dotterf�re- tag som bedriver handel eller aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut, eller b) att tillhandah�lla finansiering och tj�nster till ett eller flera s�dana dotterf�retag som avses i a, 7. som inte bedriver eller tidigare har bedrivit n�gon aff�rsverksamhet och som investerar kapital i tillg�ngar i syfte att bedriva n�ringsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut samt har etablerats inom de senaste 24 m�naderna, 8. som inte varit ett finansiellt institut under de senaste fem �ren och som h�ller p� att avveckla sina tillg�ngar eller genomg�r en omorganisation i syfte </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS 2015:62 att forts�tta eller �teruppta n�ringsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut, eller 9. som huvudsakligen �gnar sig �t finansiering eller hedgingtransaktioner med eller �t n�rst�ende enheter som inte �r finansiella institut, och som inte tillhandah�ller f�rs�krings- eller hedgingtj�nster till n�gon enhet som inte �r n�rst�ende, under f�ruts�ttning att den grupp som de n�rst�ende enheterna ing�r i �gnar sig �t aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finan- siellt institut. En enhet ska dock inte anses vara en aktiv icke-finansiell enhet enligt f�rsta stycket 6 om den fungerar som eller utger sig f�r att vara n�gon form av investeringsenhet vars syfte �r att f�rv�rva eller finansiera bolag och sedan inneha andelar i dessa bolag som anl�ggningstillg�ngar f�r investerings�nda- m�l. 3 � Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven en enhet 1. som har etablerats och �r verksam i den jurisdiktion d�r den har sin hem- vist och a) som har etablerats och �r verksam uteslutande f�r �ndam�l som avser religion, v�lg�renhet, vetenskap, konstn�rlighet, kultur, idrott eller utbild- ning, eller b) som �r en yrkesorganisation, branschorganisation, handelskammare, arbetstagarorganisation, jord- eller tr�dg�rdsbruksorganisation, medborgaror- ganisation eller en organisation som uteslutande verkar f�r att fr�mja social v�lf�rd, 2. som �r befriad fr�n inkomstskatt i den jurisdiktion d�r den har sin hem- vist, 3. som inte har n�gra �gare eller medlemmar med �gar- eller vinstintressen n�r det g�ller enhetens int�kter eller tillg�ngar, 4. vars hemvistjurisdiktions lagstiftning eller vars stiftelseurkund inte till- l�ter att n�gra av enhetens int�kter eller tillg�ngar delas ut till eller anv�nds till f�rm�n f�r en privatperson eller en enhet som inte �r en v�lg�renhets- enhet, ut�ver om detta sker som en f�ljd av enhetens fullf�ljande av de �nda- m�l som anges i 1 eller som betalning av sk�lig ers�ttning f�r utf�rda tj�nster eller som betalning som motsvarar sk�ligt marknadsv�rde f�r egendom som enheten har f�rv�rvat, och 5. vars hemvistjurisdiktions lagstiftning eller vars stiftelseurkund f�re- skriver att enhetens alla tillg�ngar vid dess likvidation eller uppl�sning tillfal- ler en myndighet eller en annan icke vinstdrivande organisation eller staten, regeringen eller ett politiskt f�rvaltningsomr�de under regeringen i enhetens hemvistjurisdiktion. 4 � Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven s�dana stiftelser, ideella f�r- eningar, registrerade trossamfund och andra juridiska personer som �r undan- tagna fr�n skattskyldighet enligt 7 kap. 317 �� inkomstskattelagen (1999:1229). Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven en k�llskatteinneh�llande enhet. Deltagande finansiellt institut 5 � Med deltagande finansiellt institut avses ett finansiellt institut som har samtyckt till att uppfylla kraven i ett avtal mellan ett finansiellt institut och </div> <div id="page5-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 5 SFS 2015:62 den amerikanska federala skattemyndigheten som anger hur det finansiella institutet ska agera f�r att det ska anses uppfylla kraven i relevanta best�m- melser i FATCA (FFI-avtal). Med deltagande finansiellt institut avses �ven 1. ett finansiellt institut som beskrivs i ett mellanstatligt avtal enligt modell 2 och som har samtyckt till att uppfylla kraven i ett FFI-avtal, och 2. en s�dan filial till ett rapporteringsskyldigt amerikanskt finansiellt insti- tut som �r beh�rig f�rmedlare om inte filialen �r ett s�dant rapporteringsskyl- digt institut som avses i 20 �. Med mellanstatligt avtal enligt modell 2 avses ett avtal som har tr�ffats mellan USA eller det amerikanska finansministeriet och en icke-amerikansk regering eller ett eller flera organ underordnade en s�dan regering i syfte att underl�tta genomf�randet av FATCA genom att finansiella institut rapporte- rar in uppgifter direkt till den amerikanska federala skattemyndigheten i enlighet med kraven i ett FFI-avtal, samtidigt som uppgifter �ven utbyts mel- lan en s�dan icke-amerikansk regering eller ett eller flera organ underordnade en s�dan regering och den amerikanska federala skattemyndigheten. Finansiellt institut 6 � Med finansiellt institut avses en enhet som anges i 7, 8, 9 eller 10 �. Med finansiellt institut avses dock inte i n�got fall en enhet vars verksamhet uteslutande eller s� gott som uteslutande best�r 1. i att direkt eller indirekt �ga hela eller delar av det utest�ende aktieinne- havet i ett eller flera dotterf�retag som bedriver handel eller aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut eller att tillhandah�lla finan- siering och tj�nster till ett eller flera s�dana dotterf�retag, eller 2. av finansiering eller hedgingtransaktioner med eller �t n�rst�ende enhe- ter som inte �r finansiella institut men inte tillhandah�llande av f�rs�krings- eller hedgingtj�nster till n�gon enhet som inte �r n�rst�ende, om den grupp som de n�rst�ende enheterna ing�r i �gnar sig �t aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut. Med finansiellt institut avses inte heller i n�got fall en enhet som �r ett treasurycenter enligt definitionen av detta begrepp i relevanta amerikanska f�rfattningar i sin lydelse den 8 augusti 2014. 7 � En enhet �r ett finansiellt institut om f�rvaring eller f�rvaltning av finansiella tillg�ngar f�r n�gon annans r�kning utg�r en s� v�sentlig del av verksamheten att de av enhetens int�kter som h�rr�r fr�n s�dan f�rvaring eller f�rvaltning och d�rtill knutna finansiella tj�nster motsvarar eller �verstiger 20 procent av enhetens sammanlagda int�kter under den kortaste perioden av 1. den tre�rsperiod som avslutas vid utg�ngen av det r�kenskaps�r som f�reg�r tidpunkten d� bed�mningen g�rs, eller 2. den period som enheten har existerat. 8 � En enhet �r ett finansiellt institut om den tar emot ins�ttningar inom ramen f�r ordinarie verksamhet som kreditinstitut eller liknande verksamhet. 9 � En enhet �r ett finansiellt institut om den i sin n�ringsverksamhet, eller om den f�rvaltas av en annan enhet som i sin n�ringsverksamhet, bedriver en eller flera av f�ljande verksamheter f�r en kunds r�kning: </div> <div id="page6-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 6 SFS 2015:62 1. handel med penningmarknadsinstrument, valuta, valuta-, r�nte- eller indexinstrument, �verl�tbara v�rdepapper eller r�varufutures, 2. individuell och kollektiv portf�ljf�rvaltning, eller 3. annan verksamhet som inneb�r att pengar eller andra medel investeras, administreras eller f�rvaltas. S�dana finansiella institut som avses i f�rsta stycket ben�mns i denna lag investeringsenheter. 10 � En enhet �r ett finansiellt institut om den �r ett s�dant f�rs�kringsf�re- tag eller f�rs�kringsf�retags holdingbolag som tecknar eller �r f�rpliktat att verkst�lla utbetalningar i enlighet med f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller livr�nteavtal. Finansiellt konto 11 � Med finansiellt konto avses ett konto hos ett finansiellt institut som �r 1. ett f�retags-, l�ne-, person-, spar-, kapital- eller girokonto eller konto som finns dokumenterat genom ins�ttningsbevis, sparbevis, investerings- bevis, inl�ningsbevis, eller annat liknande instrument som tillhandah�lls av ett finansiellt institut inom ramen f�r dess regelm�ssiga verksamhet som kre- ditinstitut eller liknande verksamhet, samt belopp som f�rvaltas av ett f�rs�k- ringsf�retag och som i enlighet med ett avtal om garanterad investering eller liknande avtal �r f�rem�l f�r utbetalning eller tillgodor�knande av r�nta (inl�- ningskonto), 2. ett annat konto �n ett f�rs�krings- eller livr�nteavtal och som f�rs till f�r- m�n f�r n�gon annan person och inneh�ller ett finansiellt instrument eller investeringsavtal, s�som aktie eller annan andel i ett f�retag, skuldebrev, obli- gation, l�nebevis eller annat skuldbevis, kreditswap, swap baserad p� icke- finansiellt index, fiktivkapitalkontrakt, f�rs�krings- eller livr�nteavtal och option eller annat derivat (dep�konto), 3. en andel i eget kapital eller skulder i en enhet som �r ett finansiellt insti- tut uteslutande p� grund av att det �r en s�dan enhet som avses i 9 �, om ande- len inte �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rdepappersmark- nad, 4. en andel i eget kapital eller skulder i en enhet som �r ett annat finansiellt institut �n ett s�dant som avses i 9 �, om a) andelen inte �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rde- pappersmarknad, b) v�rdet av andelen i eget kapital eller skulder direkt eller indirekt huvud- sakligen fastst�lls p� grundval av tillg�ngar som ger upphov till k�llskatte- pliktiga betalningar med amerikansk k�lla, och c) typen av andel har valts i syfte att undvika att andelen �r att anse som ett rapporteringspliktigt konto enligt denna lag, eller 5. ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller livr�nteavtal som tecknas eller f�rvaltas av ett finansiellt institut. Ett konto som avses i f�rsta stycket ska dock inte anses vara ett finansiellt konto vid till�mpning av denna lag om det �r undantaget fr�n rapporterings- plikt enligt best�mmelserna i 3 kap. </div> <div id="page7-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 7 SFS 2015:62 F�rem�l f�r regelm�ssig handel 12 � Med f�rem�l f�r regelm�ssig handel avses att handeln med en andel fortg�ende har en omfattning som inte �r ov�sentlig. Vid till�mpning av 11 � f�rsta stycket 3 och 4 ska en andel av eget kapital eller skulder i ett finansiellt institut dock inte anses vara f�rem�l f�r regelm�s- sig handel om innehavaren av andelen, bortsett fr�n ett finansiellt institut som agerar i egenskap av f�rmedlare, �r inf�rd som innehavare av andelen i det finansiella institutets register. Etablerad v�rdepappersmarknad 13 � Med etablerad v�rdepappersmarknad avses en handelsplats som �r officiellt erk�nd och som �vervakas av en offentlig myndighet d�r handels- platsen �r bel�gen och som har ett inte ov�sentligt �rligt v�rde p� de andelar som handlas p� handelsplatsen. Hemvist i USA 14 � Med hemvist i USA avses skattskyldighet i USA enligt USA:s lagstift- ning, p� grund av domicil, bos�ttning, plats f�r f�retagsledning, bolagsbild- ning eller annan liknande omst�ndighet. Begreppet omfattar inte skattskyldig- het i USA endast f�r inkomst fr�n k�lla i USA eller endast f�r inkomst som �r h�nf�rlig till ett fast driftst�lle i USA. Kontantv�rde 15 � Med kontantv�rde avses det belopp som �r det h�gsta av 1. det belopp som en f�rs�kringstagare har r�tt att f� vid �terk�p eller upp- s�gning av ett f�rs�kringsavtal, utan avdrag f�r avgifter f�r �terk�p eller pant- s�ttning, eller 2. det belopp som f�rs�kringstagaren kan l�na i enlighet med eller med hj�lp av avtalet. I kontantv�rdet ska dock inte ing� belopp som betalas i enlighet med ett f�rs�kringsavtal och �r 1. en personskade- eller sjukdomsf�rm�n eller annan f�rs�kringsf�rm�n som utg�r ers�ttning f�r ekonomisk skada som uppkommit i samband med en s�dan h�ndelse som f�rs�kringen g�ller f�r, 2. en �terbetalning till f�rs�kringstagaren av premie, exklusive f�rs�krings- avgifter, som tidigare har betalats i enlighet med ett f�rs�kringsavtal som inte �r ett livf�rs�kringsavtal, p� grund av att avtalet h�vts eller sagts upp, risken reducerats under f�rs�kringsavtalets l�ptid eller premien �ndrats till f�ljd av en korrigering av ett r�knefel eller annat misstag, eller 3. en �terb�ring till f�rs�kringstagaren p� grundval av det f�rs�krings- tekniska utfallet f�r avtalet eller gruppen i fr�ga. Kontohavare 16 � Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identifie- rats som innehavare av ett finansiellt konto. </div> <div id="page8-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 8 SFS 2015:62 Om det finansiella kontot �r ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, avses med kontohavare varje person som kan f� r�tt till kontant- v�rdet eller har r�tt att �ndra avtalets f�rm�nstagare. Om det inte finns n�gon person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra f�rm�nstagare, ska varje person som i avtalet anges som f�rs�kringstagare och varje person med f�rv�rvade r�ttigheter till utbetalning i enlighet med avtalet anses som kontohavare. N�r utbetalningar b�rjar g�ras fr�n ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, anses varje person som har r�tt till utbetal- ning som kontohavare. N�r en person som inte �r ett finansiellt institut eller som �r ett finansiellt institut etablerat eller registrerat i ett amerikanskt territorium f�rvaltar ett finansiellt konto i egenskap av ombud, f�rmyndare, f�rvaltare, beh�rig under- tecknare, investeringsr�dgivare eller f�rmedlare till f�rm�n f�r annan person eller f�r annan persons r�kning, ska den andra personen anses vara innehavare av kontot. Detta g�ller dock inte n�r en advokat f�rvaltar ett finansiellt konto till f�rm�n f�r en klient. N�rst�ende enhet 17 � Med n�rst�ende enhet avses en enhet som kontrollerar den andra enhe- ten, kontrolleras av den andra enheten eller st�r under gemensam kontroll med den andra enheten. Med kontroll avses h�r direkt eller indirekt innehav av mer �n 50 procent av r�sterna eller v�rdet i en enhet. Person med best�mmande inflytande 18 � Med person med best�mmande inflytande avses en fysisk person som ut�var kontroll �ver en enhet. N�r det �r fr�ga om en trust ska stiftaren, f�r- valtaren, beskyddaren, f�rm�nstagaren eller f�rm�nstagarkretsen och varje annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten anses vara perso- ner med best�mmande inflytande. N�r det �r fr�ga om en juridisk konstruk- tion som inte �r en trust avses personer i samma eller motsvarande st�llning som personer med best�mmande inflytande �ver en trust. Begreppet ska tol- kas i enlighet med rekommendationerna fr�n arbetsgruppen f�r finansiella �tg�rder (FATF). Rapporteringsskyldigt finansiellt institut 19 � Med rapporteringsskyldigt finansiellt institut avses ett svenskt finan- siellt institut som inte �r undantaget fr�n rapporteringsskyldighet enligt 3 kap. Det �r fondbolaget som f�rvaltar en v�rdepappersfond och f�rvaltaren av alternativa investeringsfonder (AIF-f�rvaltare) som f�rvaltar en specialfond som �r rapporteringsskyldiga finansiella institut i st�llet f�r v�rdepappers- fonden eller specialfonden, om det annars vid till�mpning av f�rsta stycket skulle ha varit v�rdepappersfonden eller specialfonden som �r rapporterings- skyldigt finansiellt institut. Vid till�mpning av 22 a kap. 8 � skattef�rfarande- lagen (2011:1244) ska fondbolaget som f�rvaltar en v�rdepappersfond anses vara g�lden�r eller garant f�r rapporteringspliktiga konton hos v�rdepappers- fonden, och AIF-f�rvaltaren som f�rvaltar en specialfond anses vara g�lden�r eller garant f�r rapporteringspliktiga konton hos specialfonden. </div> <div id="page9-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 9 SFS 2015:62 Vid till�mpning av f�rsta eller andra stycket ska ett utl�ndskt finansiellt instituts fasta driftst�lle i Sverige anses vara ett svenskt finansiellt institut. Ett svenskt finansiellt instituts fasta driftst�lle i en annan stat eller jurisdiktion ska dock inte anses vara ett svenskt finansiellt institut. Rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1 20 � Med rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1 avses ett icke-amerikanskt finansiellt institut med avseende p� vilket en icke-ameri- kansk regering eller ett organ underordnat en s�dan regering samtycker till att inh�mta och utbyta uppgifter i enlighet med ett mellanstatligt avtal enligt modell 1. Ett finansiellt institut som behandlas som ett icke-deltagande finan- siellt institut enligt ett s�dant modell 1-avtal ska dock inte anses vara ett rap- porteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1. Med mellanstatligt avtal enligt modell 1 avses ett avtal mellan USA eller det amerikanska finansministeriet och en icke-amerikansk regering eller ett eller flera organ underordnade en s�dan regering som tr�ffats i syfte att genomf�ra FATCA genom att finansiella institut rapporterar in uppgifter till en s�dan icke-amerikansk regering eller organ underordnat en s�dan regering, varefter de inrapporterade uppgifterna ska vara f�rem�l f�r ett automatiskt utbyte med den amerikanska federala skattemyndigheten. Andra definitioner 21 � I denna lag avses med amerikansk person: en 1. amerikansk medborgare eller en annan fysisk person med hemvist i USA, 2. i utlandet del�garbeskattad juridisk person eller ett aktiebolag, registrerat i USA eller i enlighet med amerikansk federal eller delstatlig lagstiftning, eller 3. trust, om a) en domstol i USA har beh�righet att besluta eller d�ma i v�sentligen alla fr�gor som r�r trustens administration, och b) en eller flera amerikanska personer eller ett d�dsbo efter en avliden ame- rikansk fysisk person har beh�righet att kontrollera alla v�sentliga beslut i trusten, amerikanskt territorium: Amerikanska Samoa, Samv�ldet Nordmaria- nerna, Territoriet Guam, Samv�ldet Puerto Rico eller Amerikanska Jungfru- �arna, andel i eget kapital: n�r det �r fr�ga om ett svenskt handelsbolag eller en i utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett finansiellt institut, en andel i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess avkastning, befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnades den 30 juni 2014 eller tidigare, beh�rig f�rmedlare: ett finansiellt institut som har ing�tt avtal med den amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som s�dan beh�rig f�r- medlare som ben�mns Qualified Intermediary, dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt aktiebolagslagen (2005:551), </div> <div id="page10-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 10 SFS 2015:62 enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion s�som en trust, FATCA: avsnitt 14711474 i kapitel 4 i USA:s Internal Revenue Code fr�n 1986 och U.S. Treasury Regulations till avsnitt 14711474 i USA:s Internal Revenue Code, f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att utf�r- daren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till f�ljd av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom, olycksfall, skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada, f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett kon- tantv�rde som �verstiger 50 000 US-dollar och som inte �r ett ansvars�terf�r- s�kringsavtal mellan tv� f�rs�kringsf�retag, icke FATCA-deltagande finansiellt institut: ett finansiellt institut som iden- tifierats som ett s�dant enligt 6 kap. 8 �, k�llskatteinneh�llande enhet: ett finansiellt institut som har ing�tt avtal med den amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som k�ll- skatteinneh�llande i utlandet del�garbeskattad juridisk person eller k�llskatte- inneh�llande trust, k�llskattepliktig betalning med amerikansk k�lla: betalning av r�nta, utdel- ning, hyra, l�n, arvode, premie, livr�nta, vederlag, ers�ttning och annan fast- st�lld eller fastst�llbar �rlig eller periodisk avkastning, vinst och inkomst, om betalningen h�rr�r fr�n en k�lla i USA, livr�nteavtal: ett avtal a) enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en viss tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade livs- l�ngden f�r en eller flera personer, eller b) som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller jurisdik- tions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i enlighet med vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett visst antal �r, nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnas den 1 juli 2014 eller senare, partnerjurisdiktion: en stat eller jurisdiktion med vilken USA har ett g�l- lande avtal f�r att underl�tta genomf�randet av FATCA, passiv icke-finansiell enhet: en enhet som inte �r ett finansiellt institut eller en aktiv icke-finansiell enhet, rapporteringspliktigt konto: ett finansiellt konto som har identifierats som ett s�dant enligt best�mmelserna i 48 kap., om det inte innehas uteslutande av en eller flera personer som �r undantagna faktiska innehavare enligt 3 kap., specificerad amerikansk person: en amerikansk person som inte �r undan- tagen fr�n begreppet specificerad amerikansk person enligt artikel 1.1 ff i FATCA-avtalet i den ursprungliga lydelsen. Betydelsen av vissa termer och uttryck 22 � Termer och uttryck som anv�nds i denna lag har samma betydelse som i inkomstskattelagen (1999:1229), om inte n�got annat anges. </div> <div id="page11-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 11 SFS 2015:62 3 kap. Undantagna finansiella institut, faktiska innehavare och konton Undantag fr�n rapporteringsskyldighet respektive rapporteringsplikt 1 � F�ljande enheter �r undantagna faktiska innehavare och, om de �r finan- siella institut, undantagna fr�n rapporteringsskyldighet: 1. Sveriges riksbank, 2. myndighetsenheter, 3. internationella organisationer, 4. breda pensionsfonder, 5. pensionsstiftelser enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsut- f�stelse m.m., och 6. investeringsenheter som �gs helt av undantagna faktiska innehavare. Enheter som avses i f�rsta stycket 13 ska dock inte vara undantagna fak- tiska innehavare eller undantagna fr�n rapporteringsskyldighet i den del deras verksamhet �r s�dan kommersiell verksamhet som normalt bedrivs av s�dana finansiella institut som anges i 2 kap. 7, 8 eller 10 �. 2 � F�ljande finansiella institut �r undantagna fr�n rapporteringsskyldighet: 1. finansiella institut med lokalt kundunderlag, 2. lokala banker, 3. finansiella institut med endast l�gv�rdekonton, 4. kvalificerade utf�rdare av kreditkort, 5. vinstandelsstiftelser, 6. uppdragsgivande investeringsenheter, 7. uppdragsgivande kontrollerade bolag, 8. uppdragsgivande investeringsbolag med begr�nsad �garkrets, 9. investeringsr�dgivare, och 10. investeringsansvariga. 3 � F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt: 1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen (1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige, om premier betalas av en arbetsgivare till f�rm�n f�r en anst�lld som utf�r tj�nster i Sverige, 2. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring, 3. konto som innehas av d�dsbo, 4. sp�rrat konto, 5. partnerjurisdiktionskonto, och 6. kvalificerat kreditkortskonto. Definitioner och f�rklaringar 4 � Med myndighetsenhet avses staten Sverige, Sveriges riksdag, Sveriges regering, svenska landsting, svenska kommuner och till n�gon av dessa h�rande organ, verk, integrerade delar eller kontrollerade enheter. Med integrerad del avses person, organisation, f�rvaltning, verk, fond, institution eller annat organ, oavsett sammans�ttning, som utg�r en svensk myndighet. Detta g�ller dock bara om myndighetens nettoinkomster tillgodo- g�rs myndighetens eget konto eller annat svenskt konto som innehas av en myndighetsenhet och ingen del av nettoinkomsterna f�rdelas till f�rm�n f�r </div> <div id="page12-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 12 SFS 2015:62 n�gon privatperson. Begreppet integrerad del omfattar inte fysisk person som �r statschef eller tj�nsteman eller handl�ggare inom offentlig f�rvaltning och som agerar i privat eller eget syfte. Med kontrollerad enhet avses enhet som till sin form �r skild fr�n svenska staten eller som p� annat s�tt utg�r en separat juridisk enhet och 1. som helt och h�llet �gs och kontrolleras av en eller flera svenska myn- dighetsenheter, antingen direkt eller via en eller flera kontrollerade enheter, 2. vars nettoinkomster tillgodog�rs enhetens eget konto eller konton hos en eller flera svenska myndighetsenheter, och ingen del av enhetens inkomster f�rdelas till f�rm�n f�r n�gon privatperson, och 3. vars tillg�ngar tillfaller en eller flera svenska myndighetsenheter vid uppl�sning. Inkomster anses inte f�rdelade till f�rm�n f�r privatpersoner om dessa per- soner �r de avsedda f�rm�nstagarna f�r ett offentligt program, och verksam- heten inom programmet bedrivs till f�rm�n f�r allm�nheten och f�r det all- m�nnas b�sta eller r�r administration inom n�gon fas av myndighetsut�vning. 5 � Med internationell organisation avses en mellanstatlig eller �verstatlig organisation 1. som har bildats enligt en �verenskommelse mellan huvudsakligen andra stater eller jurisdiktioner �n USA, 2. som har en g�llande �verenskommelse om immunitet och privilegier med Sverige, och 3. vars inkomster inte gynnar privatpersoner. Med internationell organisation avses �ven en institution eller ett organ som �gs helt av en internationell organisation enligt f�rsta stycket. 6 � Med bred pensionsfond avses en fond som etablerats i Sverige f�r att tillhandah�lla �lderspension eller ers�ttning vid nedsatt arbetsf�rm�ga eller d�dsfall till f�rm�nstagare som �r eller tidigare har varit anst�llda, eller till f�rm�nstagare som angetts av s�dana anst�llda, hos en eller flera arbetsgivare p� grundval av utf�rda tj�nster, om fonden 1. inte har n�gon enskild f�rm�nstagare som har r�tt till mer �n fem procent av fondens tillg�ngar, 2. regleras av offentlig myndighet och rapporterar in uppgifter om sina f�r- m�nstagare till Skatteverket, och 3. uppfyller minst ett av f�ljande krav: a) Den �r generellt undantagen fr�n beskattning i Sverige av investerings- inkomst enligt svensk lagstiftning p� grund av fondens status som pensions- ordning eller ordning f�r andra pensionsf�rm�ner. b) Minst 50 procent av avs�ttningarna till fonden, bortsett fr�n �verf�ringar av tillg�ngar fr�n andra undantagna pensionsfonder eller fr�n s�dana pen- sionsf�rs�kringar som avses i 3 � 1, kommer fr�n den finansierande arbets- givaren. c) Utbetalningar eller uttag fr�n fonden som inte �r f�renade med kostna- der, bortsett fr�n �verf�ringar av tillg�ngar till andra undantagna pensions- fonder eller till s�dana pensionsf�rs�kringar som avses i 3 � 1, medges endast vid specificerade h�ndelser i samband med pensionering, nedsatt arbetsf�r- m�ga eller d�dsfall. </div> <div id="page13-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 13 SFS 2015:62 d) Avs�ttningar, med undantag f�r till�tna kompensationsinbetalningar, som arbetstagare g�r till fonden begr�nsas med h�nsyn till arbetstagarens intj�nade inkomst eller f�r inte �verstiga 50 000 US-dollar per �r. 7 � Med investeringsenhet som �gs helt av undantagna faktiska innehavare avses en enhet som �r ett finansiellt institut endast p� grund av att den �r en s�dan enhet som avses i 2 kap. 9 �, om 1. varje direkt �gare av andel i eget kapital i enheten �r en undantagen fak- tisk innehavare, och 2. varje direkt fordrings�gare avseende skulder i enheten �r ett s�dant finansiellt institut som avses i 2 kap. 8 � eller en undantagen faktisk inneha- vare. 8 � Med finansiellt institut med lokalt kundunderlag avses ett finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav: 1. Det har a) tillst�nd av Finansinspektionen att bedriva verksamhet eller f�rvaltas av n�gon som har s�dant tillst�nd, b) beviljats undantag fr�n tillst�ndsplikt enligt 2 kap. 3 � lagen (2010:751) om betaltj�nster, eller c) registrerats hos Finansinspektionen enligt 7 � lagen (2004:299) om inl�- ningsverksamhet. 2. Det har inte n�got fast driftst�lle utanf�r Sverige. 3. Det marknadsf�r sig inte till kunder eller kontohavare utanf�r Sverige. 4. Minst 98 procent av v�rdet p� de finansiella konton som f�rs av institutet ska innehas av personer med hemvist i Sverige eller en annan medlemsstat i Europeiska unionen. 5. Det hade senast den 1 juli 2014 inf�rt riktlinjer och f�rfaranden f�r att a) f�rhindra att det tillhandah�ller finansiella konton till ett icke FATCA- deltagande finansiellt institut, och b) kontrollera om det �ppnar eller h�ller ett finansiellt konto f�r en specifi- cerad amerikansk person som inte har sin hemvist i Sverige eller f�r en passiv icke-finansiell enhet vars personer med best�mmande inflytande �r medbor- gare eller har hemvist i USA och inte samtidigt har hemvist i Sverige. 6. Dess riktlinjer och f�rfaranden som avses i 5 anger att om det fastst�llts att ett s�dant finansiellt konto innehas av en specificerad amerikansk person som inte har sin hemvist i Sverige eller av en passiv icke-finansiell enhet vars personer med best�mmande inflytande �r medborgare eller har hemvist i USA och inte samtidigt har hemvist i Sverige, ska det finansiella institutet rappor- tera ett s�dant finansiellt konto som om det finansiella institutet vore ett rap- porteringsskyldigt svenskt finansiellt institut och registrera sig i enlighet med 8 kap. 2 � eller st�nga det finansiella kontot. 7. Det granskar befintliga konton som innehas av en fysisk person som inte har sin hemvist i Sverige eller av en enhet, i enlighet med de f�rfaranden i 4 8 kap. som g�ller f�r befintliga konton f�r att identifiera eventuella amerikan- ska rapporteringspliktiga konton eller finansiella konton som f�rs av ett icke FATCA-deltagande finansiellt institut, och rapporterar s�dant finansiellt konto som om det finansiella institutet vore ett rapporteringsskyldigt svenskt finansiellt institut, eller st�nger det finansiella kontot. 8. Varje s�dan till det finansiella institutet n�rst�ende enhet som �r ett finansiellt institut ska vara etablerad eller registrerad i Sverige och uppfylla </div> <div id="page14-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 14 SFS 2015:62 kraven i denna paragraf, utom n�r det g�ller n�rst�ende enheter som �r pen- sionsstiftelser. 9. Det har inte riktlinjer eller f�rfaranden som diskriminerar mot finansiella konton som �ppnas eller f�rs f�r fysiska personer som �r specificerade ameri- kanska personer med hemvist i Sverige. Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 avses med fast driftst�lle inte en s�dan plats som inte marknadsf�rs till allm�nheten och fr�n vilken det finansiella institutet endast bedriver administrativa st�dfunktioner. Vid till�mpning av f�rsta stycket 3 ska ett finansiellt institut inte anses marknadsf�ra sig till kunder eller kontohavare utanf�r Sverige endast p� grund av att det finansiella institutet 1. har en webbplats, om det p� webbplatsen inte specifikt anges att det finansiella institutet tillhandah�ller finansiella konton eller tj�nster till kunder som inte har hemvist i Sverige och det finansiella institutet inte p� annat s�tt �r inriktat p� eller marknadsf�r sig till amerikanska kunder eller kontohavare, eller 2. annonserar i tryckta medier eller via radio- eller tv-kanal som distribue- ras eller s�nds huvudsakligen inom Sverige men som tillf�lligtvis distribueras eller s�nds �ven i andra l�nder, om det i marknadsf�ringen inte specifikt anges att det finansiella institutet tillhandah�ller finansiella konton eller tj�ns- ter till kunder som inte har hemvist i Sverige och det finansiella institutet inte p� annat s�tt �r inriktat p� eller marknadsf�r sig till amerikanska kunder eller kontohavare. 9 � Med lokal bank avses ett finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav: 1. Det har tillst�nd att bedriva bankr�relse eller finansieringsr�relse och bedriver uteslutande s�dan verksamhet. 2. Dess aff�rsverksamhet best�r huvudsakligen i att ta emot ins�ttningar fr�n och bevilja l�n till icke n�rst�ende privatkunder. 3. Det uppfyller kraven i 8 � f�rsta stycket 2 och 3 samt andra och tredje styckena och det �r inte m�jligt att �ppna ett finansiellt konto via webbplat- sen. 4. Dess tillg�ngar �verstiger inte 175 miljoner US-dollar i balansr�kningen och det finansiella institutet och eventuella n�rst�ende enheter tillsammans har inte mer �n 500 miljoner US-dollar i tillg�ngar totalt sett i sin konsolide- rade eller kombinerade balansr�kning. 5. Samtliga n�rst�ende enheter �r etablerade eller registrerade i Sverige och samtliga andra n�rst�ende finansiella institut �n pensionsstiftelser och finan- siella institut med endast l�gv�rdekonton uppfyller kraven i denna paragraf. 10 � Med finansiellt institut med endast l�gv�rdekonton avses ett svenskt finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav: 1. Det �r inte ett s�dant finansiellt institut som avses i 2 kap. 9 �. 2. Inget av de finansiella konton som f�rs av det finansiella institutet eller n�gon n�rst�ende enhet har ett saldo eller v�rde som �verstiger 50 000 US- dollar. 3. Dess tillg�ngar �verstiger inte 50 miljoner US-dollar i balansr�kningen och det finansiella institutet och eventuella n�rst�ende enheter tillsammans har inte mer �n 50 miljoner US-dollar i tillg�ngar totalt sett i sin konsolide- rade eller kombinerade balansr�kning. </div> <div id="page15-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 15 SFS 2015:62 11 � Med kvalificerad utf�rdare av kreditkort avses ett svenskt finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav: 1. Det �r ett finansiellt institut endast p� grund av att det utf�rdar kreditkort d�r ins�ttningar endast accepteras n�r en kund g�r en inbetalning som �ver- stiger det utest�ende saldot med avseende p� kortet och det �verskjutande beloppet inte omedelbart �terbetalas till kunden. 2. Det fr�n och med den 1 juli 2014 har inf�rt riktlinjer och f�rfaranden f�r att antingen f�rhindra kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar eller s�kerst�ller att kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar �terbetalas till kunden inom 60 dagar. Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska kundins�ttning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av omtvistade debiteringar inte omfattas. Kundins�tt- ning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av returnerade varor ska om- fattas. 12 � Med uppdragsgivande investeringsenhet avses en enhet som 1. �r ett finansiellt institut som avses i 2 kap. 9 �, 2. etablerats i Sverige och inte �r en beh�rig f�rmedlare eller en k�llskatte- inneh�llande enhet, och 3. en annan enhet har tr�ffat en �verenskommelse med om att agera som uppdragstagande enhet f�r det finansiella institutet. Med uppdragsgivande kontrollerat bolag avses ett finansiellt institut som 1. etablerats i enlighet med svensk lagstiftning och inte �r en beh�rig f�r- medlare eller en k�llskatteinneh�llande enhet, 2. �gs helt, direkt eller indirekt, av ett rapporteringsskyldigt amerikanskt finansiellt institut som samtycker till att agera som uppdragstagande enhet f�r det uppdragsgivande kontrollerade bolaget eller uppdrar �t ett n�rst�ende bolag att agera som uppdragstagande enhet f�r det uppdragsgivande kontrol- lerade bolaget, och 3. har ett gemensamt elektroniskt kontosystem med den uppdragstagande enheten som g�r att den uppdragstagande enheten kan identifiera det finan- siella institutets alla kontohavare och betalningsmottagare och ha tillg�ng till alla konto- och kunduppgifter som det finansiella institutet har registrerade, inklusive kundidentifieringsuppgifter, kunddokumentation, kontosaldon och samtliga betalningar som gjorts till kontohavare eller betalningsmottagare. Vid till�mpning av f�rsta och andra styckena avses med den uppdrags- tagande enheten en enhet som 1. har beh�righet att p� det finansiella institutets v�gnar vidta �tg�rder s� att g�llande krav om registrering p� den amerikanska federala skattemyndig- hetens webbplats f�r FATCA-registrering uppfylls, 2. har registrerat sig som uppdragstagande enhet hos den amerikanska federala skattemyndigheten p� dess webbplats f�r FATCA-registrering, 3. n�r den identifierar ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto hos det finansiella institutet, registrerar det finansiella institutet som ett finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna hos den amerikanska federala skattemyndigheten senast den 31 december 2015 eller senast 90 dagar efter att ett s�dant amerikanskt rapporteringspliktigt konto f�rst identifierades, 4. samtycker till att p� det finansiella institutets v�gnar uppfylla alla krav n�r det g�ller �tg�rder f�r kundk�nnedom, inneh�llande av skatt, rapportering och annat som det finansiella institutet skulle ha �lagts att uppfylla om det vore ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut, </div> <div id="page16-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 16 SFS 2015:62 5. identifierar det finansiella institutet och anger det finansiella institutets identifieringsnummer i samband med all rapportering som g�rs p� det finan- siella institutets v�gnar, och 6. inte har f�tt sin status som uppdragstagande enhet upph�vd. 13 � Med uppdragsgivande investeringsbolag med begr�nsad �garkrets avses ett svenskt finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav: 1. Det �r ett finansiellt institut endast p� grund av att det �r en s�dan enhet som avses i 2 kap. 9 � och inte �r en beh�rig f�rmedlare eller en k�llskatte- inneh�llande enhet. 2. Den uppdragstagande enheten �r ett a) rapporteringsskyldigt amerikanskt finansiellt institut, b) rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1, eller c) deltagande finansiellt institut. 3. Den uppdragstagande enheten har beh�righet att agera p� det finansiella institutets v�gnar. 4. Den uppdragstagande enheten samtycker till att p� det finansiella institu- tets v�gnar uppfylla alla krav n�r det g�ller �tg�rder f�r kundk�nnedom, inne- h�llande av skatt, rapportering och annat som det finansiella institutet skulle ha �lagts att uppfylla om det vore ett rapporteringsskyldigt svenskt finansiellt institut. 5. Det finansiella institutet utger sig inte f�r att vara en investeringsenhet f�r icke n�rst�ende parter. 6. H�gst 20 fysiska personer �ger samtliga andelar i skulder och eget kapi- tal i det finansiella institutet n�r f�ljande andelar inte beaktas: a) andelar i eget kapital eller skulder som �gs av deltagande finansiella institut och finansiella institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna, och b) andelar i eget kapital som �gs av en enhet om den enheten �ger samtliga andelar i eget kapital och sj�lv �r ett uppdragsgivande investeringsbolag med begr�nsad �garkrets med till�mpning av denna paragraf. 7. Den uppdragstagande enheten a) har registrerat sig som uppdragstagande enhet hos den amerikanska federala skattemyndigheten p� webbplatsen f�r FATCA-registrering, b) samtycker till att p� det finansiella institutets v�gnar uppfylla alla krav n�r det g�ller �tg�rder f�r kundk�nnedom, inneh�llande av skatt, rapportering och annat som det finansiella institutet skulle ha varit skyldigt att uppfylla om det vore ett rapporteringsskyldigt svenskt finansiellt institut, och i sex �r spa- rar dokumentation som inh�mtats med avseende p� det finansiella institutet, c) identifierar det finansiella institutet i samband med all rapportering som g�rs p� det finansiella institutets v�gnar, och d) har inte f�tt sin status som uppdragstagande enhet upph�vd. 14 � Med investeringsr�dgivare avses ett i Sverige etablerat finansiellt insti- tut som avses i 2 kap. 9 � och som �r ett finansiellt institut endast p� grund av att det erbjuder investeringsr�dgivning till kund och agerar f�r s�dan kunds r�kning. 15 � Med investeringsansvarig avses ett i Sverige etablerat finansiellt insti- tut som avses i 2 kap. 9 � och som �r ett finansiellt institut endast p� grund av att det hanterar portf�ljer f�r kund och agerar p� s�dan kunds v�gnar i syfte att investera, f�rvalta eller administrera medel som i kundens namn s�tts in </div> <div id="page17-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 17 SFS 2015:62 hos ett finansiellt institut som inte �r ett icke FATCA-deltagande finansiellt institut. 16 � Med viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring avses ett d�dsfallsf�rs�krings- avtal, om 1. f�rs�kringstiden g�r ut innan den f�rs�krade har fyllt 90 �r, 2. premier betalas minst en g�ng om �ret med ett belopp som inte minskar �ver tid under perioden fram till den f�rsta av f�ljande h�ndelser: a) avtalet upph�r, eller b) den f�rs�krade fyller 90 �r, 3. avtalet inte har n�got avtalsv�rde som en person kan f� tillg�ng till genom uttag, l�n eller p� annat s�tt utan att avtalet s�gs upp, 4. andra belopp �n d�dsfallsf�rm�nen som ska betalas ut vid avtalets annul- lering eller utg�ng inte �verstiger de sammanlagda premier som betalats in under avtalstiden minskat med d�dsfalls-, sjukdoms- och omkostnadsers�tt- ning, oavsett om s�dana faktiskt uppkommit eller inte, f�r den eller de perio- der som avtalet l�pt och minskat med eventuella belopp som betalats ut innan avtalet annullerats eller l�pt ut, och 5. avtalet inte innehas av person som f�rv�rvat avtalet i v�rdeskapande syfte. 17 � Med konto som innehas av d�dsbo avses ett konto i Sverige som inne- has uteslutande av ett d�dsbo, om kopia p� den avlidnes testamente eller d�dsbevis finns med i dokumentationen f�r kontot. 18 � Med sp�rrat konto avses ett konto som skapats i samband med 1. domstols beslut eller dom, 2. f�rs�ljning, byte eller uthyrning av fast eller l�s egendom, om a) kontomedlen utg�rs uteslutande av f�rskottsbetalning, handpenning, deposition som s�kerhet f�r prestation med direkt koppling till transaktionen eller liknande betalning eller av finansiella tillg�ngar som satts in p� kontot i samband med f�rs�ljning, byte eller uthyrning av egendomen, b) kontot har �ppnats och anv�nds uteslutande f�r att s�kerst�lla att k�paren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att betala k�peskilling f�r egendomen, s�ljaren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att st� f�r eventuella ansvarsf�rpliktelser, eller uthyraren eller hyrestagaren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att betala eventuell ers�ttning f�r skador p� den hyrda egendomen i enlighet med vad som avtalats i hyreskontraktet, c) tillg�ngarna p� kontot, inklusive de inkomster som de genererar, kom- mer att utbetalas eller p� annat s�tt f�rdelas till f�rm�n f�r k�paren, s�ljaren eller uthyraren eller f�r att n�gon av dessa ska kunna uppfylla sina skyldighe- ter, n�r egendomen s�ljs, byts eller �verl�ts eller n�r avtalet upph�r att g�lla, d) kontot inte �r ett marginalkonto eller liknande konto som �ppnats i sam- band med att en finansiell tillg�ng s�ljs eller byts, och e) kontot inte �r knutet till ett kreditkortskonto, 3. skyldighet f�r ett finansiellt institut som erbjuder ett l�n med fast egen- dom som s�kerhet att s�tta av en del av betalningen uteslutande i syfte att underl�tta att skatter eller f�rs�kringsavgifter som r�r den fasta egendomen kan betalas vid ett senare tillf�lle, eller </div> <div id="page18-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 18 SFS 2015:62 4. ett finansiellt instituts skyldighet att underl�tta att skatter kan betalas vid ett senare tillf�lle. 19 � Med partnerjurisdiktionskonto avses ett konto som f�rs i Sverige och som inte omfattas av definitionen f�r ett finansiellt konto i enlighet med ett avtal mellan USA och annan partnerjurisdiktion f�r att underl�tta genomf�r- andet av FATCA, om kontot �r underst�llt samma krav och tillsyn enligt s�- dan annan partnerjurisdiktions lagstiftning som om kontot hade etablerats i den partnerjurisdiktionen och f�rts av ett finansiellt institut i den partnerjuris- diktionen. 20 � Med kvalificerat kreditkortskonto avses ett konto som �r kopplat till ett kreditkort, om 1. ins�ttningar p� kontot endast accepteras n�r kontohavaren g�r en inbetal- ning som �verstiger det utest�ende saldot med avseende p� kortet och det �verskjutande beloppet inte omedelbart �terbetalas till kunden, och 2. kreditkortsutf�rdaren fr�n och med den 1 juli 2014 har inf�rt riktlinjer och f�rfaranden f�r att antingen f�rhindra kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar eller s�kerst�ller att kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar �terbetalas till kunden inom 60 dagar. Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska kundins�ttning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av omtvistade debiteringar inte omfattas. Kundins�tt- ning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av returnerade varor ska om- fattas. 4 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av fysiska personer Konton vars sammanlagda saldo eller v�rde uppg�r till 1 000 000 US- dollar eller mindre (l�gv�rdekonton) 1 � N�r det g�ller befintliga konton vars saldo eller v�rde uppgick till 1 000 000 US-dollar eller mindre den 30 juni 2014, ska ett rapporteringsskyl- digt finansiellt institut granska den information som finns i dess elektroniskt s�kbara databaser. Om inte annat f�ljer av 5 � �r ett s�dant konto ett rapporte- ringspliktigt konto om det vid granskningen framkommer 1. att kontohavaren har hemvist eller �r medborgare i USA, 2. uppgifter som otvivelaktigt tyder p� att kontohavaren f�ddes i USA, 3. att kontohavaren har en aktuell post- eller bostadsadress i USA, 4. att kontohavaren har ett aktuellt amerikanskt telefonnummer, 5. att det finns en st�ende instruktion att �verf�ra medel fr�n kontot till ett konto i USA, 6. att det finns en giltig fullmakt eller underteckningsr�tt f�r en person som har en adress i USA avseende kontot, eller 7. att den enda adress som det finansiella institutet har registrerad f�r kon- tohavaren �r en c/o- eller poste restante-adress i USA. Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska ha processer och rutiner f�r att uppt�cka om och n�r s�dana omst�ndigheter som anges i f�rsta stycket till- kommer i de elektroniskt s�kbara databaserna. Om s�dana omst�ndigheter tillkommer med avseende p� ett konto efter att granskningen enligt f�rsta stycket har genomf�rts, ska kontot om annat inte f�ljer av 5 � anses vara ett </div> <div id="page19-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 19 SFS 2015:62 rapporteringspliktigt konto fr�n och med det kalender�r under vilket detta intr�ffar. Ett rapporteringspliktigt konto enligt best�mmelserna i f�rsta eller andra stycket och 5 � ska anses vara ett s�dant fram till dess att kontohavaren eller kontohavarna inte l�ngre �r specificerade amerikanska personer. 2 � Granskningen enligt 1 � beh�ver inte omfatta 1. konton vars saldo eller v�rde uppgick till 50 000 US-dollar eller mindre den 30 juni 2014, 2. f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller livr�nteavtal a) om dess saldo eller v�rde uppgick till 250 000 US-dollar eller mindre den 30 juni 2014, eller b) om det finns legala hinder mot att s�dana avtal s�ljs till personer som har hemvist i USA, eller 3. inl�ningskonton som avses i 2 kap. 11 � f�rsta stycket 1 och vars saldo eller v�rde uppg�r till 50 000 US-dollar eller mindre. Ett konto som avses i f�rsta stycket 1 och 2 a ska dock granskas enligt 36 och 8 �� om dess saldo eller v�rde �verstiger 1 000 000 US-dollar vid ut- g�ngen av 2015 eller ett senare kalender�r. Konton som vid till�mpningen av f�rsta och andra styckena inte omfattas av granskning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett s�dant konto �nd� har granskats enligt 1 � och d� identifierats som rapporte- ringspliktigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet v�lja om det vill behandla kontot som rapporteringspliktigt eller inte. Konton vars sammanlagda saldo eller v�rde uppg�r till mer �n 1 000 000 US-dollar (h�gv�rdekonton) 3 � �ven n�r det g�ller befintliga konton vars saldo eller v�rde uppgick till mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen av 2015 eller ett senare kalender�r, ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut genom- f�ra granskning enligt 1 � f�rsta stycket och 2 �. Vid till�mpning av 1 � f�rsta stycket avseende ett konto vars saldo eller v�rde uppgick till mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014, ska kontot, om inte annat f�ljer av 5 �, anses vara rapporteringspliktigt om det framkom- mer att den enda adress som det finansiella institutet har registrerad f�r konto- havaren �r en c/o- eller poste restante-adress. 4 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutets elektroniskt s�kbara databaser typiskt sett inte �r tillr�ckliga f�r att bed�ma om s�dana omst�ndig- heter som anges i 1 � f�rsta stycket 1 och 37 f�religger, ska s�dana uppgifter ocks� efters�kas i g�llande huvudkundregister, n�r det g�ller granskning av konton vars saldo eller v�rde uppgick till mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen av 2015 eller ett senare kalender�r. Om s�dan information inte finns i det g�llande huvudkundregistret, ska uppgifterna ocks� efters�kas bland f�ljande handlingar med koppling till kon- tot som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har inh�mtat under de senaste fem �ren och som inte �r elektroniskt s�kbara: 1. den senast inh�mtade styrkande dokumentation som avses i 8 kap. 6 � med avseende p� kontot, </div> <div id="page20-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 20 SFS 2015:62 2. det senaste avtalet eller den senaste av annan dokumentation avseende �ppnande av kontot, 3. den senaste dokumentationen som inh�mtats med st�d av lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller f�r att uppfylla annan lagstiftning, 4. g�llande fullmakter eller handlingar avseende underteckningsr�tt, och 5. g�llande st�ende instruktioner att �verf�ra medel. Granskningen enligt f�rsta och andra styckena beh�ver bara g�ras en g�ng f�r varje konto. 5 � Om s�dana omst�ndigheter som anges i 1 � f�rsta stycket har framkom- mit vid granskning enligt 14 ��, ska ett konto dock anses vara ett rapporte- ringspliktigt konto endast om 1. den omst�ndighet som framkommit �r en uppgift som otvivelaktigt tyder p� att kontohavaren f�ddes i USA och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har tillg�ng till och inte inom 90 dagar fr�n att omst�ndigheten framkom kan inh�mta a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon inte �r medborgare eller har sin hemvist i USA, b) dokumentation om ett pass som inte �r amerikanskt eller en annan iden- tifikationshandling som utf�rdats av en myndighet, som visar kontohavarens medborgarskap eller nationalitet i ett annat land �n USA, och c) en kopia av kontohavarens intyg om att denne har upph�rt att vara ame- rikansk medborgare, 2. den omst�ndighet som framkommit �r en g�llande post- eller bostads- adress i USA eller ett eller flera amerikanska telefonnummer som �r de enda telefonnummer som �r kopplade till kontot och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har tillg�ng till och inte inom 90 dagar fr�n att omst�ndigheten framkom kan inh�mta a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon inte �r medborgare eller har sin hemvist i USA, och b) styrkande dokumentation som visar kontohavarens icke-amerikanska status, 3. den omst�ndighet som framkommit �r en st�ende instruktion att �verf�ra medel till ett konto i USA och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har tillg�ng till och inte inom 90 dagar fr�n att omst�ndigheten framkom kan inh�mta a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon inte �r medborgare eller har sin hemvist i USA, eller b) styrkande dokumentation som visar kontohavarens icke-amerikanska status, eller 4. den omst�ndighet som framkommit �r att det finns en giltig fullmakt eller underteckningsr�tt f�r en person som har en adress i USA, att kontoha- varen har en c/o- eller poste restante-adress som enda adress som fastst�llts f�r kontohavaren eller att kontohavaren har ett eller flera amerikanska tele- fonnummer samtidigt som det finns ett eller flera andra telefonnummer kopp- lade till kontot och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har till- g�ng till och inte inom 90 dagar fr�n att omst�ndigheten framkom kan inh�mta a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon inte �r medborgare eller har sin hemvist i USA, eller </div> <div id="page21-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 21 SFS 2015:62 b) styrkande dokumentation som visar kontohavarens icke-amerikanska status. Vid till�mpning av f�rsta stycket �r ett konto inte heller ett rapporterings- pliktigt konto om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet, i st�llet f�r ett s�dant intyg som avses i f�rsta stycket 1 c, har tillg�ng till eller inh�mtar en rimlig f�rklaring av sk�let till att kontohavaren inte har ett s�dant intyg trots att han eller hon upph�rt att vara amerikansk medborgare eller varf�r han eller hon inte blev amerikansk medborgare vid f�dseln. 6 � Oavsett vad som s�gs i 35 �� ska ett konto vars saldo eller v�rde upp- gick till mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen av 2015 eller ett senare kalender�r anses vara ett rapporteringspliktigt konto om det finns en tj�nsteman som har s�rskilt ansvar f�r kontakterna med konto- havaren och den tj�nstemannen har eller f�r k�nnedom om att kontohavaren �r en specificerad amerikansk person. 7 � Om ett konto efter att granskningen enligt 36 �� har utf�rts blir ett rapporteringspliktigt konto enligt samma best�mmelser, ska det anses som ett s�dant fr�n och med det kalender�r d� detta intr�ffar. 8 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut som tidigare, i enlighet med ett avtal mellan det finansiella institutet och den amerikanska federala skatte- myndigheten om institutets status som kvalificerad f�rmedlare eller k�llskat- teinneh�llande enhet, har inh�mtat dokumentation fr�n en kontohavare som fastst�ller om kontohavaren �r medborgare eller har hemvist i USA eller inte, f�r f�rlita sig p� den dokumentationen och �r inte skyldigt att till�mpa 15 �� med avseende p� konton som innehas av den kontohavaren. 9 � Ett rapporteringspliktigt konto ska anses vara ett s�dant fram till dess att kontohavaren eller kontohavarna inte l�ngre �r specificerade amerikanska personer. 5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer 1 � I samband med att en fysisk person �ppnar ett nytt konto hos ett rappor- teringsskyldigt finansiellt institut ska enheten inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen d�r han eller hon uppger de omst�ndigheter som beh�vs f�r att avg�ra om han eller hon har hemvist i USA. Om det av det intygandet framg�r att den fysiska personen har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett inty- gande fr�n den fysiska personen som inneh�ller hans eller hennes amerikan- ska skatteregistreringsnummer, om detta inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt f�rsta stycket. 2 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har eller f�r tillg�ng till ytterligare information som medf�r att det finns sk�l att anta att ett inty- gande fr�n kontohavaren som inh�mtats inte �r tillf�rlitligt, ska enheten in- h�mta ett nytt intygande fr�n honom eller henne och bed�ma dettas tillf�rlit- lighet. </div> <div id="page22-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 22 SFS 2015:62 3 � Ett konto �r ett rapporteringspliktigt konto om ett intygande som beg�rts enligt 1, 2 eller 5 � inte kommer in eller visar att kontohavaren har hemvist i USA. Ett konto �r ocks� ett rapporteringspliktigt konto om ett s�dant nytt inty- gande som det finansiella institutet beg�rt enligt 2 � inte kommer in inom 90 dagar fr�n en s�dan beg�ran eller inte �r tillf�rlitligt. 4 � Om ett konto blir rapporteringspliktigt efter att ett intygande inh�mtats i enlighet med 1 � f�rsta stycket, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren som inneh�ller hans eller hennes amerikanska skatteregistreringsnummer. 5 � Granskningen enligt 13 �� beh�ver inte omfatta 1. inl�ningskonton som avses i 2 kap. 11 � f�rsta stycket 1 och vars saldo uppg�r till 50 000 US-dollar eller mindre, eller 2. f�rs�kringsavtal vars kontantv�rde uppg�r till 50 000 US-dollar eller mindre. Konton som vid till�mpningen av f�rsta stycket inte omfattas av gransk- ning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett s�dant konto �nd� har granskats enligt 13 �� och d� identifierats som rapporteringsplik- tigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet v�lja om det vill be- handla kontot som rapporteringspliktigt eller inte. Om ett konto �r ett s�dant som i enlighet med andra stycket inte behandlas som ett rapporteringspliktigt konto, men vars saldo eller v�rde vid utg�ngen av ett kalender�r uppg�r till mer �n 50 000 US-dollar, ska det rapporterings- skyldiga finansiella institutet inom 90 dagar fr�n utg�ngen av det kalender�ret inh�mta ett s�dant intygande som avses i 1 � och d�refter till�mpa 24 �� p� kontot. Om ett s�dant intygande inte kommer in, ska det rapporteringsskyl- diga finansiella institutet behandla kontot som ett rapporteringspliktigt konto fr�n och med det kalender�r d� intygandet skulle ha kommit in. Nya konton som f�r granskas som om de �r befintliga konton 6 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna i 4 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en fysisk person i st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om kontohavaren hos det rapporte- ringsskyldiga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet �ven har ett eller flera befintliga konton. Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta stycket till�mpar best�mmelserna i 4 kap. vid granskningen av ett nytt konto och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rapporteringspliktiga. Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan- siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 4 kap. 4 eller 9 � med avseende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid granskningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket. </div> <div id="page23-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 23 SFS 2015:62 6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter och tillhandah�llande av information om betalningar till icke FATCA-deltagande finansiella institut Rapporteringspliktiga konton 1 � Ett befintligt konto �r ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera enheter som �r specificerade amerikanska personer. Ett befintligt konto �r ocks� ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera andra enheter som �r passiva icke-finansiella enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som �r medborgare eller har hemvist i USA har best�m- mande inflytande. F�rfarande f�r identifiering av rapporteringspliktiga konton 2 � F�r att fastst�lla om en enhet �r en specificerad amerikansk person, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den information som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Om det finns sk�l att anta att kontohavaren �r en amerikansk person, ska kontohavaren anses vara en specificerad amerikansk person om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte 1. inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att kontohavaren inte �r en specificerad amerikansk person, eller 2. utifr�n den �vriga information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan fast- st�lla att kontohavaren inte �r en specificerad amerikansk person. 3 � F�r att fastst�lla om en enhet som inte �r en amerikansk person �r ett finansiellt institut, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den information som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Om det finns sk�l att anta att kontohavaren �r ett finansiellt institut eller om kon- tohavarens identifieringsnummer som internationell f�rmedlare finns med i den amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-amerikanska finansiella institut, ska kontohavaren anses vara ett finansiellt institut. F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det rap- porteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande om detta fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det uti- fr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att konto- havaren �r en aktiv icke-finansiell enhet. 4 � F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande inflytande i en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�rlita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism. F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande �r medborgare eller har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet </div> <div id="page24-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 24 SFS 2015:62 1. n�r det g�ller konton vars saldo eller v�rde uppg�r till 1 000 000 US-dol- lar eller mindre, granska den information som inh�mtats p� grund av best�m- melser i lagen om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism, och 2. n�r det g�ller andra konton �n som avses i 1, inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande. 5 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter att gransk- ningen enligt 14 �� har genomf�rts f�r tillg�ng till ytterligare information som medf�r att det finns sk�l att anta att ett intygande eller annan dokumenta- tion med avseende p� kontot �r oriktig eller inte tillf�rlitlig, ska enheten p� nytt genomf�ra granskningen enligt 14 ��. Kontot �r rapporteringspliktigt om det d�refter fortfarande finns sk�l att anta att intygande eller annan doku- mentation �r oriktig eller otillf�rlitlig, eller om ett intygande som ska inh�m- tas vid den nya granskningen inte kommer in inom 90 dagar fr�n det att det beg�rts. Konton som inte beh�ver granskas 6 � Granskningen enligt 14 �� beh�ver inte omfatta konton vars saldon eller v�rden uppgick till 250 000 US-dollar eller mindre den 30 juni 2014. Konton som vid till�mpningen av f�rsta stycket inte omfattas av gransk- ning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett s�dant konto �nd� har granskats enligt 14 �� och d� identifierats som rapporteringsplik- tigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet v�lja om det vill be- handla kontot som rapporteringspliktigt eller inte. Om saldot eller v�rdet p� ett konto som avses i f�rsta stycket uppg�r till mer �n 1 000 000 US-dollar vid utg�ngen av 2015 eller vid utg�ngen av ett senare kalender�r, ska det dock granskas enligt 14 �� inom sex m�nader fr�n utg�ngen av det kalender�ret och behandlas som ett rapporteringspliktigt konto om det identifieras som ett s�dant. Identifiering av icke FATCA-deltagande finansiella institut och tillhandah�llande av information om betalningar till s�dana 7 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut som betalar ut eller f�rmed- lar en k�llskattepliktig betalning med amerikansk k�lla till ett icke FATCA- deltagande finansiellt institut, ska tillhandah�lla den direkta betalaren av in- komsten den information som beh�vs f�r att k�llskatt ska kunna tas ut och rapportering ska kunna ske avseende betalningen. F�rsta stycket g�ller dock inte ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut som ing�tt avtal med den amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som beh�rig f�rmedlare eller k�llskatteinneh�llande i utlandet del�gar- beskattad juridisk person och som i enlighet med avtalet har valt att inneh�lla skatt. 8 � Ett svenskt finansiellt institut eller ett institut som har hemvist i en annan partnerjurisdiktion �r ett icke FATCA-deltagande finansiellt institut endast om det anses som ett s�dant av den amerikanska federala skattemyn- digheten i enlighet med g�llande avtal med USA f�r att underl�tta genomf�r- andet av FATCA. </div> <div id="page25-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 25 SFS 2015:62 Ett finansiellt institut ska anses vara ett svenskt finansiellt institut eller ett finansiellt institut som har hemvist i en annan partnerjurisdiktion om detta framg�r av den amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-ame- rikanska finansiella institut eller av andra uppgifter som finns allm�nt till- g�ngliga eller som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till. Ett finansiellt institut som inte �r ett svenskt eller amerikanskt finansiellt institut eller ett finansiellt institut som �r hemmah�rande i en annan partnerju- risdiktion, ska anses vara ett icke FATCA-deltagande finansiellt institut om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte 1. inh�mtar ett intygande fr�n det andra finansiella institutet om att det �r ett finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna eller en undantagen faktisk innehavare i enlighet med relevanta amerikanska f�rfattningar, eller 2. n�r det �r fr�ga om ett deltagande finansiellt institut eller ett registrerat finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna, kontrollerar det andra finansiella institutets identifieringsnummer som internationell f�rmedlare p� amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-amerikanska finan- siella institut. 7 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter Rapporteringspliktiga konton 1 � Ett nytt konto �r ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera enheter som �r specificerade amerikanska personer. Ett konto �r ocks� ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera andra enheter som �r passiva icke-finansiella enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som �r medborgare eller har hemvist i USA har best�m- mande inflytande. Ett nytt konto �r ocks� rapporteringspliktigt om ett s�dant intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande som kr�vs enligt 3 eller 4 � inte kommer in. Ett nytt konto �r dock inte ett rapporteringspliktigt konto om 1. kontohavaren �r ett deltagande finansiellt institut, 2. det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att den �r ett finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna eller en undantagen faktisk innehavare i enlighet med rele- vanta amerikanska f�rfattningar, eller 3. n�r kontohavaren �r ett deltagande finansiellt institut eller ett registrerat finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna, det rapporteringsskyl- diga finansiella institutet kontrollerar kontohavarens identifieringsnummer som internationell f�rmedlare p� amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-amerikanska finansiella institut. F�rfarande f�r identifiering av rapporteringspliktiga konton 2 � En kontohavare ska anses vara en aktiv icke-finansiell enhet, ett svenskt finansiellt institut eller ett finansiellt institut som har hemvist i en annan part- nerjurisdiktion om detta kan fastst�llas utifr�n </div> <div id="page26-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 26 SFS 2015:62 1. att kontohavarens identifieringsnummer som internationell f�rmedlare finns med p� den amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke- amerikanska finansiella institut, eller 2. andra uppgifter som finns allm�nt tillg�ngliga eller som det rapporte- ringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till. 3 � F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande in- flytande i en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�rlita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism. F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande �r medborgare eller har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet i samband med att ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller fr�n personerna med best�mmande inflytande. Om det av intygandet framg�r att en eller flera personer med best�mmande inflytande �r medborgare eller har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyl- diga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller perso- nerna med best�mmande inflytande som inneh�ller dennes eller deras skatte- registreringsnummer, om dessa inte anges redan i det intygande som inh�m- tats enligt andra stycket. 4 � I alla andra fall �n som avses i 2 � och 3 � f�rsta stycket ska det rappor- teringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren f�r att fastst�lla om de omst�ndigheter som �r av betydelse f�r till�mpningen av 1 � f�religger. Om det av intygandet framg�r att kontohavaren �r en specificerad ameri- kansk person, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren som inneh�ller dennes amerikanska skatteregist- reringsnummer. Konton som inte beh�ver granskas 5 � Granskningen enligt 14 �� beh�ver inte omfatta kreditkortskonton eller rullande krediter, om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har inf�rt riktlinjer och f�rfaranden f�r att f�rhindra att en kontohavare har ett till- godohavande som uppg�r till mer �n 50 000 US-dollar p� kontot. Konton som vid till�mpningen av f�rsta stycket inte omfattas av gransk- ning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett s�dant konto �nd� har granskats enligt 14 �� och d� identifierats som rapporteringsplik- tigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet v�lja om det vill be- handla kontot som rapporteringspliktigt eller inte. Nya konton som f�r granskas som om de �r befintliga konton 6 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna i 6 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en enhet i st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om kontohavaren hos det rapporteringsskyl- diga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet �ven har ett eller flera befintliga konton. Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta stycket till�mpar best�mmelserna i 6 kap. vid granskningen av ett nytt konto </div> <div id="page27-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 27 SFS 2015:62 och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap- porteringspliktiga. Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan- siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 6 kap. 25 �� med avse- ende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid gransk- ningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket. 7 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r, i st�llet f�r best�mmel- serna i 14 ��, till�mpa best�mmelserna i 6 kap. 15 �� vid granskning av ett nytt konto som innehas av en enhet om det �ppnats efter den 30 juni 2014 och f�re den 1 januari 2015. 8 kap. �vriga best�mmelser Kontof�rande instituts skyldigheter n�r en central v�rdepappersf�rvarare �r rapporteringsskyldigt finansiellt institut 1 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet �r en s�dan central v�rdepappersf�rvarare som avses i 1 kap. 3 � lagen (1998:1479) om konto- f�ring av finansiella instrument, ska den som har antagits som kontof�rande institut och som utf�r registrerings�tg�rder i st�llet f�r den centrala v�rde- pappersf�rvararen till�mpa 48 kap. med avseende p� konton som �r f�rem�l f�r s�dana registrerings�tg�rder. Den centrala v�rdepappersf�rvararen ska sammanst�lla och tillhandah�lla det kontof�rande institutet den information som det kontof�rande institutet beh�ver f�r att till�mpa 48 kap. Registrering 2 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska vara registrerat som ett finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna hos den amerikanska federala skattemyndigheten. Ber�kning av saldo eller v�rde 3 � Om inte n�got annat anges, ska ett kontos saldo eller v�rde vid till�mp- ningen av 48 kap. fastst�llas per den sista dagen av ett kalender�r eller en annan l�mplig rapporteringsperiod. N�r ett kontos saldo eller v�rde den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen av ett kalender�r har betydelse f�r granskningen enligt 48 kap., f�r ett rapporte- ringsskyldigt finansiellt institut i st�llet r�kna med kontots saldo eller v�rde per den sista dagen f�r en annan l�mplig rapporteringsperiod som l�per ut n�rmast f�re den 30 juni 2014 eller n�rmast f�re utg�ngen av det aktuella kalender�ret. F�rm�nstagare av d�dsfallsf�rm�n 4 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r utg� ifr�n att en fysisk person som �r f�rm�nstagare men inte f�rs�kringstagare i ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde och som tar emot en d�dsfallsf�rm�n i enlighet med f�r- s�kringsavtalet inte �r en specificerad amerikansk person. Detta g�ller dock </div> <div id="page28-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 28 SFS 2015:62 inte om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har sk�l att anta att den f�rm�nstagaren �r en specificerad Befintliga konton f�r granskas som om de �r nya konton 5 � Vid granskning av ett befintligt konto som innehas av en fysisk person f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmelserna i 5 kap. i st�llet f�r best�mmelserna i 4 kap. f�r att fastst�lla om kontot �r rap- porteringspliktigt. Vid granskning av ett befintligt konto som innehas av en enhet f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmelserna i 7 kap. i st�llet f�r best�mmelserna i 6 kap. f�r att fastst�lla om kontot �r rap- porteringspliktigt. Intyganden fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande �ver kontohavaren ska d� inh�mtas n�r gransk- ningen g�rs i st�llet f�r i samband med att kontot �ppnas. De tidsfrister som g�ller f�r granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. respektive 6 kap. ska dock g�lla �ven i dessa fall. Styrkande dokumentation 6 � Vid till�mpning av 47 kap., ska som styrkande dokumentation r�knas 1. ett intyg om bos�ttning utf�rdat av en beh�rig tj�nsteman vid beh�rig myndighet i den stat eller jurisdiktion d�r betalaren uppger sig vara bosatt, 2. n�r det g�ller en fysisk person, en giltig identifikationshandling utf�rdad av en beh�rig myndighet som inneh�ller uppgift om personens namn och typiskt sett anv�nds f�r identifiering, 3. n�r det g�ller en enhet, officiell dokumentation utf�rdad av en beh�rig myndighet som inneh�ller uppgift om den juridiska personens namn samt adressen till dess huvudkontor i den stat eller jurisdiktion d�r den uppger sig vara hemmah�rande eller i den stat eller jurisdiktion enligt vars lagstiftning den har uppr�ttats, 4. de dokument som enligt bilaga till ett avtal om att ett rapporteringsskyl- digt finansiellt institut ska agera som kvalificerad f�rmedlare godtas f�r iden- tifiering av fysiska respektive enheter, eller 5. kontoutdrag eller liknande sammanst�llningar, kreditupplysning, kon- kursans�kan eller rapport fr�n U.S. Securities and Exchange Commission. Dokumentations tillf�rlitlighet 7 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r, trots det som i �vrigt f�reskrivs i 48 kap., inte f�rlita sig p� uppgifter i intyganden och annan dokumentation om institutet har tillg�ng till ytterligare information som g�r att dokumentationens riktighet eller tillf�rlitlighet sk�ligen kan ifr�gas�ttas. Sparande av dokumentation 8 � Dokumentation som ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut inh�m- tar i enlighet med denna lag ska sparas i sex �r fr�n inh�mtandet. 1. Denna lag tr�der i kraft den 1 april 2015. </div> <div id="page29-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 29 SFS 2015:62 2. I fr�ga om till�mpning av 2 kap. 12 � fr�n och med den 1 april 2015 och f�re den 1 januari 2016, samt d�refter om innehavaren togs upp som inneha- vare av andelen i det finansiella institutets register f�re den 1 juli 2014, ska en andel i eget kapital eller skulder i ett finansiellt institut anses vara f�rem�l f�r regelm�ssig handel �ven om innehavaren av andelen �r inf�rd i registret. 3. Granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. 38 �� ska ha genomf�rts senast den 30 juni 2015. 4. Granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. 1 � f�rsta stycket och 2 � samt granskningen enligt best�mmelserna i 6 kap. 16 �� ska ha genomf�rts senast den 30 juni 2016. 5. I fr�ga om till�mpning av 5 kap. 1 och 2 �� avseende konton som �pp- nats f�re den 1 april 2015, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet senast den 31 mars 2016 inh�mta intygande fr�n den fysiska personen. N�r det g�ller konton f�r vilka s�dant intygande inte kommit in, ska det rapporte- ringsskyldiga finansiella institutet till�mpa best�mmelserna i 4 kap. 35 och 8 �� och senast den 31 mars 2016 avsluta kontona. I samband med att inty- gandet beg�rs ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet informera kontohavaren om att kontot kan komma att avslutas om intygandet inte kom- mer in och om hur medlen p� kontot i s� fall kommer att betalas ut samt be- g�ra att kontohavaren l�mnar uppgift om vilket konto medlen ska betalas ut till om kontot avslutas. Konton som �ppnats efter den 30 juni 2014 men f�re den 1 april 2015 och som identifieras som rapporteringspliktiga konton, ska anses vara rapporteringspliktiga konton fr�n och med det kalender�r d� de �ppnades. 6. I fr�ga om till�mpning av 6 kap. 8 � ska det rapporteringsskyldiga finan- siella institutet senast den 31 mars 2016 inh�mta intygande och annan doku- mentation. Om s�dant intygande eller s�dan annan dokumentation inte kom- mer in, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet behandla det andra finansiella institutet som ett icke FATCA-deltagande finansiellt institut. 7. I fr�ga om till�mpning av 7 kap. 25 �� avseende konton som �ppnats f�re den 1 april 2015, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet senast den 31 mars 2016 inh�mta intygande fr�n kontohavaren eller perso- nerna med best�mmande inflytande och annan dokumentation. N�r det g�ller konton f�r vilka s�dant intygande eller s�dan annan dokumentation inte kom- mit in, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet till�mpa best�mmel- serna i 6 kap. 16 �� och senast den 31 mars 2016 avsluta kontona. I samband med att intygandet eller den andra dokumentationen beg�rs ska det rapporte- ringsskyldiga finansiella institutet informera kontohavaren om att kontot kan komma att avslutas om intygandet eller den andra dokumentationen inte kom- mer in och om hur medlen p� kontot i s� fall kommer att betalas ut samt beg�ra att kontohavaren l�mnar uppgift om vilket konto medlen ska betalas ut till om kontot avslutas. Konton som �ppnats efter den 30 juni 2014 men f�re den 1 april 2015 och som identifieras som rapporteringspliktiga konton, ska anses vara rapporteringspliktiga konton fr�n och med det kalender�r d� de �ppnades. 8. Rapporteringsskyldiga finansiella institut ska senast den 31 december 2017 ha inh�mtat det amerikanska skatteregistreringsnumret f�r specificerade amerikanska personer som �r kontohavare f�r befintliga konton och f�r speci- ficerade amerikanska personer som �r personer med best�mmande inflytande �ver kontohavare f�r befintliga konton som �r icke-amerikanska passiva icke- finansiella enheter. </div> <div id="page30-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 30 SFS 2015:62 Norstedts Juridik AB/Fritzes Elanders Sverige AB, 2015 P� regeringens v�gnar STEFAN L�FVEN MAGDALENA ANDERSSON (Finansdepartementet) </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag
om identifiering av rapporteringspliktiga konton
med anledning av FATCA-avtalet;

utf�rdad den 19 februari 2015.

Enligt riksdagens beslut

1 f�reskrivs f�ljande.

1 kap. Lagens till�mpningsomr�de m.m.

1 �

Denna lag g�ller f�r s�dan identifiering av konton som finansiella insti-

tut ska g�ra, och som avses i avtalet mellan Sveriges regering och Amerikas
f�renta staters regering f�r att f�rb�ttra internationell efterlevnad av skatte-
regler och f�r att genomf�ra FATCA (FATCA-avtalet).

Lagen g�ller ocks� f�r s�dan identifiering av icke-deltagande finansiella

institut (icke FATCA-deltagande finansiella institut) och s�dant tillhandah�l-
lande av information om betalningar till icke FATCA-deltagande finansiella
institut som avses i FATCA-avtalet.

2 �

I denna lag finns

definitioner och f�rklaringar (2 kap. och 3 kap. 420 ��),
best�mmelser om undantagna finansiella institut, faktiska innehavare och

konton (3 kap. 13 ��),

best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne-

has av fysiska personer (4 kap.),

best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av

fysiska personer (5 kap.),

best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne-

has av enheter (6 kap. 16 och 9 ��),

best�mmelser om identifiering av icke FATCA-deltagande finansiella

institut och tillhandah�llande av information om betalningar till s�dana
(6 kap. 7 och 8 ��),

best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av

enheter (7 kap.), och

�vriga best�mmelser (8 kap.).

1 Prop. 2014/15:41, bet. 2014/15:SkU13, rskr. 2014/15:105.

SFS 2015:62

Utkom fr�n trycket
den 3 mars 2015

SFS 2015:62

2 kap. Definitioner och f�rklaringar

Var finns definitioner och f�rklaringar?

1 �

I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till

hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns definitioner och f�r-
klaringar ocks� i 3 kap.

Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck samt

f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer:

aktiv icke-finansiell enhet i 24 ��
amerikansk person i 21 �
amerikanskt territorium i 21 �
andel i eget kapital i 21 �
befintligt konto i 21 �
beh�rig f�rmedlare i 21 �
bred pensionsfond i 3 kap. 6 �
deltagande finansiellt institut i 5 �
dep�konto i 11 �
dotterf�retag i 21 �
enhet i 21 �
etablerad v�rdepappersmarknad i 13 �
FATCA i 21 �
finansiellt institut i 610 ��
finansiellt institut med endast l�gv�rdekonton i 3 kap. 10 �
finansiellt institut med lokalt kundunderlag i 3 kap. 8 �
finansiellt konto i 11 �
f�rem�l f�r regelm�ssig handel i 12 �
f�rs�kringsavtal i 21 �
f�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 21 �
hemvist i USA i 14 �
icke FATCA-deltagande finansiellt institut i 21 �
inl�ningskonto i 11 �
internationell organisation i 3 kap. 5 �
investeringsenhet i 9 �
investeringsansvarig i 3 kap. 15 �
investeringsr�dgivare i 3 kap. 14 �
investeringsenhet som �gs helt av undantagna faktiska innehavare i 3 kap.

7 �

kontantv�rde i 15 �
kontohavare i 16 �
konto som innehas av d�dsbo i 3 kap. 17 �
kvalificerad utf�rdare av kreditkort i 3 kap. 11 �
kvalificerat kreditkortskonto i 3 kap. 20 �
k�llskatteinneh�llande enhet i 21 �
k�llskattepliktig betalning med amerikansk k�lla i 21 �
livr�nteavtal i 21 �
lokal bank i 3 kap. 9 �
myndighetsenhet i 3 kap. 4 �
nytt konto i 21 �
n�rst�ende enhet i 17 �
partnerjurisdiktion i 21 �
partnerjurisdiktionskonto i 3 kap. 19 �

SFS 2015:62

passiv icke-finansiell enhet i 21 �
person med best�mmande inflytande i 18 �
rapporteringsskyldigt finansiellt institut i 19 �
rapporteringspliktigt konto i 21 �
rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1 i 20 �
specificerad amerikansk person i 21 �
sp�rrat konto i 3 kap. 18 �
uppdragsgivande investeringsbolag med begr�nsad �garkrets i 3 kap. 13 �
uppdragsgivande investeringsenhet i 3 kap. 12 �
uppdragsgivande kontrollerat bolag i 3 kap. 12 �
viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring i 3 kap. 16 �

Aktiv icke-finansiell enhet

2 �

Med aktiv icke-finansiell enhet avses en enhet som inte har hemvist i

USA, inte �r ett finansiellt institut och

1. vars int�kter under det f�reg�ende kalender�ret eller annan l�mplig

rapporteringsperiod till mindre �n 50 procent utg�rs av int�kter fr�n annan
verksamhet �n r�relse och vars tillg�ngar som innehades under det f�re-
g�ende kalender�ret eller annan l�mplig rapporteringsperiod till mindre �n
50 procent utgjordes av tillg�ngar som genererar eller innehas i syfte att gene-
rera s�dana int�kter,

2. vars andelar �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rde-

pappersmarknad,

3. som �r n�rst�ende till en enhet vars andelar �r f�rem�l f�r regelm�ssig

handel p� en etablerad v�rdepappersmarknad,

4. som har sitt s�te i ett amerikanskt territorium och d�r samtliga personer

med �garintresse i enheten har sin faktiska hemvist i detta amerikanska terri-
torium,

5. som �r
a) en annan regering �n USA:s regering,
b) ett politiskt f�rvaltningsomr�de under en s�dan regering som avses i a,
c) ett offentligt organ som utf�r uppgifter f�r en s�dan regering som avses i

a eller f�r ett s�dant politiskt f�rvaltningsomr�de som avses i b,

d) en regering i ett amerikanskt territorium,
e) en internationell organisation,
f) en sedelutgivande centralbank som inte �r amerikansk, eller
g) en enhet som �gs uteslutande av n�gon som avses i af,
6. vars verksamhet uteslutande eller n�stan uteslutande best�r i att
a) �ga hela eller delar av det utest�ende innehavet i ett eller flera dotterf�re-

tag som bedriver handel eller aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i
ett finansiellt institut, eller

b) att tillhandah�lla finansiering och tj�nster till ett eller flera s�dana

dotterf�retag som avses i a,

7. som inte bedriver eller tidigare har bedrivit n�gon aff�rsverksamhet och

som investerar kapital i tillg�ngar i syfte att bedriva n�ringsverksamhet som
inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut samt har etablerats inom de
senaste 24 m�naderna,

8. som inte varit ett finansiellt institut under de senaste fem �ren och som

h�ller p� att avveckla sina tillg�ngar eller genomg�r en omorganisation i syfte

SFS 2015:62

att forts�tta eller �teruppta n�ringsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett
finansiellt institut, eller

9. som huvudsakligen �gnar sig �t finansiering eller hedgingtransaktioner

med eller �t n�rst�ende enheter som inte �r finansiella institut, och som inte
tillhandah�ller f�rs�krings- eller hedgingtj�nster till n�gon enhet som inte �r
n�rst�ende, under f�ruts�ttning att den grupp som de n�rst�ende enheterna
ing�r i �gnar sig �t aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finan-
siellt institut.

En enhet ska dock inte anses vara en aktiv icke-finansiell enhet enligt f�rsta

stycket 6 om den fungerar som eller utger sig f�r att vara n�gon form av
investeringsenhet vars syfte �r att f�rv�rva eller finansiera bolag och sedan
inneha andelar i dessa bolag som anl�ggningstillg�ngar f�r investerings�nda-
m�l.

3 �

Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven en enhet

1. som har etablerats och �r verksam i den jurisdiktion d�r den har sin hem-

vist och

a) som har etablerats och �r verksam uteslutande f�r �ndam�l som avser

religion, v�lg�renhet, vetenskap, konstn�rlighet, kultur, idrott eller utbild-
ning, eller

b) som �r en yrkesorganisation, branschorganisation, handelskammare,

arbetstagarorganisation, jord- eller tr�dg�rdsbruksorganisation, medborgaror-
ganisation eller en organisation som uteslutande verkar f�r att fr�mja social
v�lf�rd,

2. som �r befriad fr�n inkomstskatt i den jurisdiktion d�r den har sin hem-

vist,

3. som inte har n�gra �gare eller medlemmar med �gar- eller vinstintressen

n�r det g�ller enhetens int�kter eller tillg�ngar,

4. vars hemvistjurisdiktions lagstiftning eller vars stiftelseurkund inte till-

l�ter att n�gra av enhetens int�kter eller tillg�ngar delas ut till eller anv�nds
till f�rm�n f�r en privatperson eller en enhet som inte �r en v�lg�renhets-
enhet, ut�ver om detta sker som en f�ljd av enhetens fullf�ljande av de �nda-
m�l som anges i 1 eller som betalning av sk�lig ers�ttning f�r utf�rda tj�nster
eller som betalning som motsvarar sk�ligt marknadsv�rde f�r egendom som
enheten har f�rv�rvat, och

5. vars hemvistjurisdiktions lagstiftning eller vars stiftelseurkund f�re-

skriver att enhetens alla tillg�ngar vid dess likvidation eller uppl�sning tillfal-
ler en myndighet eller en annan icke vinstdrivande organisation eller staten,
regeringen eller ett politiskt f�rvaltningsomr�de under regeringen i enhetens
hemvistjurisdiktion.

4 �

Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven s�dana stiftelser, ideella f�r-

eningar, registrerade trossamfund och andra juridiska personer som �r undan-
tagna fr�n skattskyldighet enligt 7

kap. 317 �� inkomstskattelagen

(1999:1229).

Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven en k�llskatteinneh�llande enhet.

Deltagande finansiellt institut

5 �

Med deltagande finansiellt institut avses ett finansiellt institut som har

samtyckt till att uppfylla kraven i ett avtal mellan ett finansiellt institut och

SFS 2015:62

den amerikanska federala skattemyndigheten som anger hur det finansiella
institutet ska agera f�r att det ska anses uppfylla kraven i relevanta best�m-
melser i FATCA (FFI-avtal).

Med deltagande finansiellt institut avses �ven
1. ett finansiellt institut som beskrivs i ett mellanstatligt avtal enligt modell

2 och som har samtyckt till att uppfylla kraven i ett FFI-avtal, och

2. en s�dan filial till ett rapporteringsskyldigt amerikanskt finansiellt insti-

tut som �r beh�rig f�rmedlare om inte filialen �r ett s�dant rapporteringsskyl-
digt institut som avses i 20 �.

Med mellanstatligt avtal enligt modell 2 avses ett avtal som har tr�ffats

mellan USA eller det amerikanska finansministeriet och en icke-amerikansk
regering eller ett eller flera organ underordnade en s�dan regering i syfte att
underl�tta genomf�randet av FATCA genom att finansiella institut rapporte-
rar in uppgifter direkt till den amerikanska federala skattemyndigheten i
enlighet med kraven i ett FFI-avtal, samtidigt som uppgifter �ven utbyts mel-
lan en s�dan icke-amerikansk regering eller ett eller flera organ underordnade
en s�dan regering och den amerikanska federala skattemyndigheten.

Finansiellt institut

6 �

Med finansiellt institut avses en enhet som anges i 7, 8, 9 eller 10 �.

Med finansiellt institut avses dock inte i n�got fall en enhet vars verksamhet
uteslutande eller s� gott som uteslutande best�r

1. i att direkt eller indirekt �ga hela eller delar av det utest�ende aktieinne-

havet i ett eller flera dotterf�retag som bedriver handel eller aff�rsverksamhet
som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut eller att tillhandah�lla finan-
siering och tj�nster till ett eller flera s�dana dotterf�retag, eller

2. av finansiering eller hedgingtransaktioner med eller �t n�rst�ende enhe-

ter som inte �r finansiella institut men inte tillhandah�llande av f�rs�krings-
eller hedgingtj�nster till n�gon enhet som inte �r n�rst�ende, om den grupp
som de n�rst�ende enheterna ing�r i �gnar sig �t aff�rsverksamhet som inte
utg�r verksamhet i ett finansiellt institut.

Med finansiellt institut avses inte heller i n�got fall en enhet som �r ett

treasurycenter enligt definitionen av detta begrepp i relevanta amerikanska
f�rfattningar i sin lydelse den 8 augusti 2014.

7 �

En enhet �r ett finansiellt institut om f�rvaring eller f�rvaltning av

finansiella tillg�ngar f�r n�gon annans r�kning utg�r en s� v�sentlig del av
verksamheten att de av enhetens int�kter som h�rr�r fr�n s�dan f�rvaring eller
f�rvaltning och d�rtill knutna finansiella tj�nster motsvarar eller �verstiger 20
procent av enhetens sammanlagda int�kter under den kortaste perioden av

1. den tre�rsperiod som avslutas vid utg�ngen av det r�kenskaps�r som

f�reg�r tidpunkten d� bed�mningen g�rs, eller

2. den period som enheten har existerat.

8 �

En enhet �r ett finansiellt institut om den tar emot ins�ttningar inom

ramen f�r ordinarie verksamhet som kreditinstitut eller liknande verksamhet.

9 �

En enhet �r ett finansiellt institut om den i sin n�ringsverksamhet, eller

om den f�rvaltas av en annan enhet som i sin n�ringsverksamhet, bedriver en
eller flera av f�ljande verksamheter f�r en kunds r�kning:

SFS 2015:62

1. handel med penningmarknadsinstrument, valuta, valuta-, r�nte- eller

indexinstrument, �verl�tbara v�rdepapper eller r�varufutures,

2. individuell och kollektiv portf�ljf�rvaltning, eller
3. annan verksamhet som inneb�r att pengar eller andra medel investeras,

administreras eller f�rvaltas.

S�dana finansiella institut som avses i f�rsta stycket ben�mns i denna lag

investeringsenheter.

10 �

En enhet �r ett finansiellt institut om den �r ett s�dant f�rs�kringsf�re-

tag eller f�rs�kringsf�retags holdingbolag som tecknar eller �r f�rpliktat att
verkst�lla utbetalningar i enlighet med f�rs�kringsavtal med kontantv�rde
eller livr�nteavtal.

Finansiellt konto

11 �

Med finansiellt konto avses ett konto hos ett finansiellt institut som �r

1. ett f�retags-, l�ne-, person-, spar-, kapital- eller girokonto eller konto

som finns dokumenterat genom ins�ttningsbevis, sparbevis, investerings-
bevis, inl�ningsbevis, eller annat liknande instrument som tillhandah�lls av
ett finansiellt institut inom ramen f�r dess regelm�ssiga verksamhet som kre-
ditinstitut eller liknande verksamhet, samt belopp som f�rvaltas av ett f�rs�k-
ringsf�retag och som i enlighet med ett avtal om garanterad investering eller
liknande avtal �r f�rem�l f�r utbetalning eller tillgodor�knande av r�nta (inl�-
ningskonto),

2. ett annat konto �n ett f�rs�krings- eller livr�nteavtal och som f�rs till f�r-

m�n f�r n�gon annan person och inneh�ller ett finansiellt instrument eller
investeringsavtal, s�som aktie eller annan andel i ett f�retag, skuldebrev, obli-
gation, l�nebevis eller annat skuldbevis, kreditswap, swap baserad p� icke-
finansiellt index, fiktivkapitalkontrakt, f�rs�krings- eller livr�nteavtal och
option eller annat derivat (dep�konto),

3. en andel i eget kapital eller skulder i en enhet som �r ett finansiellt insti-

tut uteslutande p� grund av att det �r en s�dan enhet som avses i 9 �, om ande-
len inte �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rdepappersmark-
nad,

4. en andel i eget kapital eller skulder i en enhet som �r ett annat finansiellt

institut �n ett s�dant som avses i 9 �, om

a) andelen inte �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rde-

pappersmarknad,

b) v�rdet av andelen i eget kapital eller skulder direkt eller indirekt huvud-

sakligen fastst�lls p� grundval av tillg�ngar som ger upphov till k�llskatte-
pliktiga betalningar med amerikansk k�lla, och

c) typen av andel har valts i syfte att undvika att andelen �r att anse som ett

rapporteringspliktigt konto enligt denna lag, eller

5. ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller livr�nteavtal som tecknas

eller f�rvaltas av ett finansiellt institut.

Ett konto som avses i f�rsta stycket ska dock inte anses vara ett finansiellt

konto vid till�mpning av denna lag om det �r undantaget fr�n rapporterings-
plikt enligt best�mmelserna i 3 kap.

SFS 2015:62

F�rem�l f�r regelm�ssig handel

12 �

Med f�rem�l f�r regelm�ssig handel avses att handeln med en andel

fortg�ende har en omfattning som inte �r ov�sentlig.

Vid till�mpning av 11 � f�rsta stycket 3 och 4 ska en andel av eget kapital

eller skulder i ett finansiellt institut dock inte anses vara f�rem�l f�r regelm�s-
sig handel om innehavaren av andelen, bortsett fr�n ett finansiellt institut som
agerar i egenskap av f�rmedlare, �r inf�rd som innehavare av andelen i det
finansiella institutets register.

Etablerad v�rdepappersmarknad

13 �

Med etablerad v�rdepappersmarknad avses en handelsplats som �r

officiellt erk�nd och som �vervakas av en offentlig myndighet d�r handels-
platsen �r bel�gen och som har ett inte ov�sentligt �rligt v�rde p� de andelar
som handlas p� handelsplatsen.

Hemvist i USA

14 �

Med hemvist i USA avses skattskyldighet i USA enligt USA:s lagstift-

ning, p� grund av domicil, bos�ttning, plats f�r f�retagsledning, bolagsbild-
ning eller annan liknande omst�ndighet. Begreppet omfattar inte skattskyldig-
het i USA endast f�r inkomst fr�n k�lla i USA eller endast f�r inkomst som �r
h�nf�rlig till ett fast driftst�lle i USA.

Kontantv�rde

15 �

Med kontantv�rde avses det belopp som �r det h�gsta av

1. det belopp som en f�rs�kringstagare har r�tt att f� vid �terk�p eller upp-

s�gning av ett f�rs�kringsavtal, utan avdrag f�r avgifter f�r �terk�p eller pant-
s�ttning, eller

2. det belopp som f�rs�kringstagaren kan l�na i enlighet med eller med

hj�lp av avtalet.

I kontantv�rdet ska dock inte ing� belopp som betalas i enlighet med ett

f�rs�kringsavtal och �r

1. en personskade- eller sjukdomsf�rm�n eller annan f�rs�kringsf�rm�n

som utg�r ers�ttning f�r ekonomisk skada som uppkommit i samband med en
s�dan h�ndelse som f�rs�kringen g�ller f�r,

2. en �terbetalning till f�rs�kringstagaren av premie, exklusive f�rs�krings-

avgifter, som tidigare har betalats i enlighet med ett f�rs�kringsavtal som inte
�r ett livf�rs�kringsavtal, p� grund av att avtalet h�vts eller sagts upp, risken
reducerats under f�rs�kringsavtalets l�ptid eller premien �ndrats till f�ljd av
en korrigering av ett r�knefel eller annat misstag, eller

3. en �terb�ring till f�rs�kringstagaren p� grundval av det f�rs�krings-

tekniska utfallet f�r avtalet eller gruppen i fr�ga.

Kontohavare

16 �

Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identifie-

rats som innehavare av ett finansiellt konto.

SFS 2015:62

Om det finansiella kontot �r ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett

livr�nteavtal, avses med kontohavare varje person som kan f� r�tt till kontant-
v�rdet eller har r�tt att �ndra avtalets f�rm�nstagare. Om det inte finns n�gon
person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra f�rm�nstagare,
ska varje person som i avtalet anges som f�rs�kringstagare och varje person
med f�rv�rvade r�ttigheter till utbetalning i enlighet med avtalet anses som
kontohavare. N�r utbetalningar b�rjar g�ras fr�n ett f�rs�kringsavtal med
kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, anses varje person som har r�tt till utbetal-
ning som kontohavare.

N�r en person som inte �r ett finansiellt institut eller som �r ett finansiellt

institut etablerat eller registrerat i ett amerikanskt territorium f�rvaltar ett
finansiellt konto i egenskap av ombud, f�rmyndare, f�rvaltare, beh�rig under-
tecknare, investeringsr�dgivare eller f�rmedlare till f�rm�n f�r annan person
eller f�r annan persons r�kning, ska den andra personen anses vara innehavare
av kontot. Detta g�ller dock inte n�r en advokat f�rvaltar ett finansiellt konto
till f�rm�n f�r en klient.

N�rst�ende enhet

17 �

Med n�rst�ende enhet avses en enhet som kontrollerar den andra enhe-

ten, kontrolleras av den andra enheten eller st�r under gemensam kontroll
med den andra enheten. Med kontroll avses h�r direkt eller indirekt innehav
av mer �n 50 procent av r�sterna eller v�rdet i en enhet.

Person med best�mmande inflytande

18 �

Med person med best�mmande inflytande avses en fysisk person som

ut�var kontroll �ver en enhet. N�r det �r fr�ga om en trust ska stiftaren, f�r-
valtaren, beskyddaren, f�rm�nstagaren eller f�rm�nstagarkretsen och varje
annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten anses vara perso-
ner med best�mmande inflytande. N�r det �r fr�ga om en juridisk konstruk-
tion som inte �r en trust avses personer i samma eller motsvarande st�llning
som personer med best�mmande inflytande �ver en trust. Begreppet ska tol-
kas i enlighet med rekommendationerna fr�n arbetsgruppen f�r finansiella
�tg�rder (FATF).

Rapporteringsskyldigt finansiellt institut

19 �

Med rapporteringsskyldigt finansiellt institut avses ett svenskt finan-

siellt institut som inte �r undantaget fr�n rapporteringsskyldighet enligt 3 kap.

Det �r fondbolaget som f�rvaltar en v�rdepappersfond och f�rvaltaren av

alternativa investeringsfonder (AIF-f�rvaltare) som f�rvaltar en specialfond
som �r rapporteringsskyldiga finansiella institut i st�llet f�r v�rdepappers-
fonden eller specialfonden, om det annars vid till�mpning av f�rsta stycket
skulle ha varit v�rdepappersfonden eller specialfonden som �r rapporterings-
skyldigt finansiellt institut. Vid till�mpning av 22 a kap. 8 � skattef�rfarande-
lagen (2011:1244) ska fondbolaget som f�rvaltar en v�rdepappersfond anses
vara g�lden�r eller garant f�r rapporteringspliktiga konton hos v�rdepappers-
fonden, och AIF-f�rvaltaren som f�rvaltar en specialfond anses vara g�lden�r
eller garant f�r rapporteringspliktiga konton hos specialfonden.

SFS 2015:62

Vid till�mpning av f�rsta eller andra stycket ska ett utl�ndskt finansiellt

instituts fasta driftst�lle i Sverige anses vara ett svenskt finansiellt institut. Ett
svenskt finansiellt instituts fasta driftst�lle i en annan stat eller jurisdiktion
ska dock inte anses vara ett svenskt finansiellt institut.

Rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1

20 �

Med rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1 avses ett

icke-amerikanskt finansiellt institut med avseende p� vilket en icke-ameri-
kansk regering eller ett organ underordnat en s�dan regering samtycker till att
inh�mta och utbyta uppgifter i enlighet med ett mellanstatligt avtal enligt
modell 1. Ett finansiellt institut som behandlas som ett icke-deltagande finan-
siellt institut enligt ett s�dant modell 1-avtal ska dock inte anses vara ett rap-
porteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1.

Med mellanstatligt avtal enligt modell 1 avses ett avtal mellan USA eller

det amerikanska finansministeriet och en icke-amerikansk regering eller ett
eller flera organ underordnade en s�dan regering som tr�ffats i syfte att
genomf�ra FATCA genom att finansiella institut rapporterar in uppgifter till
en s�dan icke-amerikansk regering eller organ underordnat en s�dan regering,
varefter de inrapporterade uppgifterna ska vara f�rem�l f�r ett automatiskt
utbyte med den amerikanska federala skattemyndigheten.

Andra definitioner

21 �

I denna lag avses med

amerikansk person: en
1. amerikansk medborgare eller en annan fysisk person med hemvist i

USA,

2. i utlandet del�garbeskattad juridisk person eller ett aktiebolag, registrerat

i USA eller i enlighet med amerikansk federal eller delstatlig lagstiftning,
eller

3. trust, om
a) en domstol i USA har beh�righet att besluta eller d�ma i v�sentligen alla

fr�gor som r�r trustens administration, och

b) en eller flera amerikanska personer eller ett d�dsbo efter en avliden ame-

rikansk fysisk person har beh�righet att kontrollera alla v�sentliga beslut i
trusten,

amerikanskt territorium: Amerikanska Samoa, Samv�ldet Nordmaria-

nerna, Territoriet Guam, Samv�ldet Puerto Rico eller Amerikanska Jungfru-
�arna,

andel i eget kapital: n�r det �r fr�ga om ett svenskt handelsbolag eller en i

utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett finansiellt institut, en
andel i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess
avkastning,

befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnades den 30 juni 2014 eller

tidigare,

beh�rig f�rmedlare: ett finansiellt institut som har ing�tt avtal med den

amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som s�dan beh�rig f�r-
medlare som ben�mns Qualified Intermediary,

dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt

aktiebolagslagen (2005:551),

SFS 2015:62

enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion s�som en

trust,

FATCA: avsnitt 14711474 i kapitel 4 i USA:s Internal Revenue Code fr�n

1986 och U.S. Treasury Regulations till avsnitt 14711474 i USA:s Internal
Revenue Code,

f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att utf�r-

daren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till f�ljd
av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom, olycksfall,
skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada,

f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett kon-

tantv�rde som �verstiger 50 000 US-dollar och som inte �r ett ansvars�terf�r-
s�kringsavtal mellan tv� f�rs�kringsf�retag,

icke FATCA-deltagande finansiellt institut: ett finansiellt institut som iden-

tifierats som ett s�dant enligt 6 kap. 8 �,

k�llskatteinneh�llande enhet: ett finansiellt institut som har ing�tt avtal

med den amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som k�ll-
skatteinneh�llande i utlandet del�garbeskattad juridisk person eller k�llskatte-
inneh�llande trust,

k�llskattepliktig betalning med amerikansk k�lla: betalning av r�nta, utdel-

ning, hyra, l�n, arvode, premie, livr�nta, vederlag, ers�ttning och annan fast-
st�lld eller fastst�llbar �rlig eller periodisk avkastning, vinst och inkomst, om
betalningen h�rr�r fr�n en k�lla i USA,

livr�nteavtal: ett avtal
a) enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en viss

tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade livs-
l�ngden f�r en eller flera personer, eller

b) som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller jurisdik-

tions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i enlighet med
vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett visst antal �r,

nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnas den 1 juli 2014 eller senare,
partnerjurisdiktion: en stat eller jurisdiktion med vilken USA har ett g�l-

lande avtal f�r att underl�tta genomf�randet av FATCA,

passiv icke-finansiell enhet: en enhet som inte �r ett finansiellt institut eller

en aktiv icke-finansiell enhet,

rapporteringspliktigt konto: ett finansiellt konto som har identifierats som

ett s�dant enligt best�mmelserna i 48 kap., om det inte innehas uteslutande
av en eller flera personer som �r undantagna faktiska innehavare enligt 3 kap.,

specificerad amerikansk person: en amerikansk person som inte �r undan-

tagen fr�n begreppet specificerad amerikansk person enligt artikel 1.1 ff i
FATCA-avtalet i den ursprungliga lydelsen.

Betydelsen av vissa termer och uttryck

22 �

Termer och uttryck som anv�nds i denna lag har samma betydelse som

i inkomstskattelagen (1999:1229), om inte n�got annat anges.

SFS 2015:62

3 kap. Undantagna finansiella institut, faktiska innehavare och
konton

Undantag fr�n rapporteringsskyldighet respektive rapporteringsplikt

1 �

F�ljande enheter �r undantagna faktiska innehavare och, om de �r finan-

siella institut, undantagna fr�n rapporteringsskyldighet:

1. Sveriges riksbank,
2. myndighetsenheter,
3. internationella organisationer,
4. breda pensionsfonder,
5. pensionsstiftelser enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsut-

f�stelse m.m., och

6. investeringsenheter som �gs helt av undantagna faktiska innehavare.
Enheter som avses i f�rsta stycket 13 ska dock inte vara undantagna fak-

tiska innehavare eller undantagna fr�n rapporteringsskyldighet i den del deras
verksamhet �r s�dan kommersiell verksamhet som normalt bedrivs av s�dana
finansiella institut som anges i 2 kap. 7, 8 eller 10 �.

2 �

F�ljande finansiella institut �r undantagna fr�n rapporteringsskyldighet:

1. finansiella institut med lokalt kundunderlag,
2. lokala banker,
3. finansiella institut med endast l�gv�rdekonton,
4. kvalificerade utf�rdare av kreditkort,
5. vinstandelsstiftelser,
6. uppdragsgivande investeringsenheter,
7. uppdragsgivande kontrollerade bolag,
8. uppdragsgivande investeringsbolag med begr�nsad �garkrets,
9. investeringsr�dgivare, och
10. investeringsansvariga.

3 �

F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt:

1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen

(1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige, om premier betalas av
en arbetsgivare till f�rm�n f�r en anst�lld som utf�r tj�nster i Sverige,

2. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring,
3. konto som innehas av d�dsbo,
4. sp�rrat konto,
5. partnerjurisdiktionskonto, och
6. kvalificerat kreditkortskonto.

Definitioner och f�rklaringar

4 �

Med myndighetsenhet avses staten Sverige, Sveriges riksdag, Sveriges

regering, svenska landsting, svenska kommuner och till n�gon av dessa
h�rande organ, verk, integrerade delar eller kontrollerade enheter.

Med integrerad del avses person, organisation, f�rvaltning, verk, fond,

institution eller annat organ, oavsett sammans�ttning, som utg�r en svensk
myndighet. Detta g�ller dock bara om myndighetens nettoinkomster tillgodo-
g�rs myndighetens eget konto eller annat svenskt konto som innehas av en
myndighetsenhet och ingen del av nettoinkomsterna f�rdelas till f�rm�n f�r

SFS 2015:62

n�gon privatperson. Begreppet integrerad del omfattar inte fysisk person som
�r statschef eller tj�nsteman eller handl�ggare inom offentlig f�rvaltning och
som agerar i privat eller eget syfte.

Med kontrollerad enhet avses enhet som till sin form �r skild fr�n svenska

staten eller som p� annat s�tt utg�r en separat juridisk enhet och

1. som helt och h�llet �gs och kontrolleras av en eller flera svenska myn-

dighetsenheter, antingen direkt eller via en eller flera kontrollerade enheter,

2. vars nettoinkomster tillgodog�rs enhetens eget konto eller konton hos en

eller flera svenska myndighetsenheter, och ingen del av enhetens inkomster
f�rdelas till f�rm�n f�r n�gon privatperson, och

3. vars tillg�ngar tillfaller en eller flera svenska myndighetsenheter vid

uppl�sning.

Inkomster anses inte f�rdelade till f�rm�n f�r privatpersoner om dessa per-

soner �r de avsedda f�rm�nstagarna f�r ett offentligt program, och verksam-
heten inom programmet bedrivs till f�rm�n f�r allm�nheten och f�r det all-
m�nnas b�sta eller r�r administration inom n�gon fas av myndighetsut�vning.

5 �

Med internationell organisation avses en mellanstatlig eller �verstatlig

organisation

1. som har bildats enligt en �verenskommelse mellan huvudsakligen andra

stater eller jurisdiktioner �n USA,

2. som har en g�llande �verenskommelse om immunitet och privilegier

med Sverige, och

3. vars inkomster inte gynnar privatpersoner.
Med internationell organisation avses �ven en institution eller ett organ

som �gs helt av en internationell organisation enligt f�rsta stycket.

6 �

Med bred pensionsfond avses en fond som etablerats i Sverige f�r att

tillhandah�lla �lderspension eller ers�ttning vid nedsatt arbetsf�rm�ga eller
d�dsfall till f�rm�nstagare som �r eller tidigare har varit anst�llda, eller till
f�rm�nstagare som angetts av s�dana anst�llda, hos en eller flera arbetsgivare
p� grundval av utf�rda tj�nster, om fonden

1. inte har n�gon enskild f�rm�nstagare som har r�tt till mer �n fem procent

av fondens tillg�ngar,

2. regleras av offentlig myndighet och rapporterar in uppgifter om sina f�r-

m�nstagare till Skatteverket, och

3. uppfyller minst ett av f�ljande krav:
a) Den �r generellt undantagen fr�n beskattning i Sverige av investerings-

inkomst enligt svensk lagstiftning p� grund av fondens status som pensions-
ordning eller ordning f�r andra pensionsf�rm�ner.

b) Minst 50 procent av avs�ttningarna till fonden, bortsett fr�n �verf�ringar

av tillg�ngar fr�n andra undantagna pensionsfonder eller fr�n s�dana pen-
sionsf�rs�kringar som avses i 3 � 1, kommer fr�n den finansierande arbets-
givaren.

c) Utbetalningar eller uttag fr�n fonden som inte �r f�renade med kostna-

der, bortsett fr�n �verf�ringar av tillg�ngar till andra undantagna pensions-
fonder eller till s�dana pensionsf�rs�kringar som avses i 3 � 1, medges endast
vid specificerade h�ndelser i samband med pensionering, nedsatt arbetsf�r-
m�ga eller d�dsfall.

SFS 2015:62

d) Avs�ttningar, med undantag f�r till�tna kompensationsinbetalningar,

som arbetstagare g�r till fonden begr�nsas med h�nsyn till arbetstagarens
intj�nade inkomst eller f�r inte �verstiga 50 000 US-dollar per �r.

7 �

Med investeringsenhet som �gs helt av undantagna faktiska innehavare

avses en enhet som �r ett finansiellt institut endast p� grund av att den �r en
s�dan enhet som avses i 2 kap. 9 �, om

1. varje direkt �gare av andel i eget kapital i enheten �r en undantagen fak-

tisk innehavare, och

2. varje direkt fordrings�gare avseende skulder i enheten �r ett s�dant

finansiellt institut som avses i 2 kap. 8 � eller en undantagen faktisk inneha-
vare.

8 �

Med finansiellt institut med lokalt kundunderlag avses ett finansiellt

institut som uppfyller f�ljande krav:

1. Det har
a) tillst�nd av Finansinspektionen att bedriva verksamhet eller f�rvaltas av

n�gon som har s�dant tillst�nd,

b) beviljats undantag fr�n tillst�ndsplikt enligt 2 kap. 3 � lagen (2010:751)

om betaltj�nster, eller

c) registrerats hos Finansinspektionen enligt 7 � lagen (2004:299) om inl�-

ningsverksamhet.

2. Det har inte n�got fast driftst�lle utanf�r Sverige.
3. Det marknadsf�r sig inte till kunder eller kontohavare utanf�r Sverige.
4. Minst 98 procent av v�rdet p� de finansiella konton som f�rs av institutet

ska innehas av personer med hemvist i Sverige eller en annan medlemsstat i
Europeiska unionen.

5. Det hade senast den 1 juli 2014 inf�rt riktlinjer och f�rfaranden f�r att
a) f�rhindra att det tillhandah�ller finansiella konton till ett icke FATCA-

deltagande finansiellt institut, och

b) kontrollera om det �ppnar eller h�ller ett finansiellt konto f�r en specifi-

cerad amerikansk person som inte har sin hemvist i Sverige eller f�r en passiv
icke-finansiell enhet vars personer med best�mmande inflytande �r medbor-
gare eller har hemvist i USA och inte samtidigt har hemvist i Sverige.

6. Dess riktlinjer och f�rfaranden som avses i 5 anger att om det fastst�llts

att ett s�dant finansiellt konto innehas av en specificerad amerikansk person
som inte har sin hemvist i Sverige eller av en passiv icke-finansiell enhet vars
personer med best�mmande inflytande �r medborgare eller har hemvist i USA
och inte samtidigt har hemvist i Sverige, ska det finansiella institutet rappor-
tera ett s�dant finansiellt konto som om det finansiella institutet vore ett rap-
porteringsskyldigt svenskt finansiellt institut och registrera sig i enlighet med
8 kap. 2 � eller st�nga det finansiella kontot.

7. Det granskar befintliga konton som innehas av en fysisk person som inte

har sin hemvist i Sverige eller av en enhet, i enlighet med de f�rfaranden i 4
8 kap. som g�ller f�r befintliga konton f�r att identifiera eventuella amerikan-
ska rapporteringspliktiga konton eller finansiella konton som f�rs av ett icke
FATCA-deltagande finansiellt institut, och rapporterar s�dant finansiellt
konto som om det finansiella institutet vore ett rapporteringsskyldigt svenskt
finansiellt institut, eller st�nger det finansiella kontot.

8. Varje s�dan till det finansiella institutet n�rst�ende enhet som �r ett

finansiellt institut ska vara etablerad eller registrerad i Sverige och uppfylla

SFS 2015:62

kraven i denna paragraf, utom n�r det g�ller n�rst�ende enheter som �r pen-
sionsstiftelser.

9. Det har inte riktlinjer eller f�rfaranden som diskriminerar mot finansiella

konton som �ppnas eller f�rs f�r fysiska personer som �r specificerade ameri-
kanska personer med hemvist i Sverige.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 avses med fast driftst�lle inte en s�dan

plats som inte marknadsf�rs till allm�nheten och fr�n vilken det finansiella
institutet endast bedriver administrativa st�dfunktioner.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 3 ska ett finansiellt institut inte anses

marknadsf�ra sig till kunder eller kontohavare utanf�r Sverige endast p�
grund av att det finansiella institutet

1. har en webbplats, om det p� webbplatsen inte specifikt anges att det

finansiella institutet tillhandah�ller finansiella konton eller tj�nster till kunder
som inte har hemvist i Sverige och det finansiella institutet inte p� annat s�tt
�r inriktat p� eller marknadsf�r sig till amerikanska kunder eller kontohavare,
eller

2. annonserar i tryckta medier eller via radio- eller tv-kanal som distribue-

ras eller s�nds huvudsakligen inom Sverige men som tillf�lligtvis distribueras
eller s�nds �ven i andra l�nder, om det i marknadsf�ringen inte specifikt
anges att det finansiella institutet tillhandah�ller finansiella konton eller tj�ns-
ter till kunder som inte har hemvist i Sverige och det finansiella institutet inte
p� annat s�tt �r inriktat p� eller marknadsf�r sig till amerikanska kunder eller
kontohavare.

9 �

Med lokal bank avses ett finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav:

1. Det har tillst�nd att bedriva bankr�relse eller finansieringsr�relse och

bedriver uteslutande s�dan verksamhet.

2. Dess aff�rsverksamhet best�r huvudsakligen i att ta emot ins�ttningar

fr�n och bevilja l�n till icke n�rst�ende privatkunder.

3. Det uppfyller kraven i 8 � f�rsta stycket 2 och 3 samt andra och tredje

styckena och det �r inte m�jligt att �ppna ett finansiellt konto via webbplat-
sen.

4. Dess tillg�ngar �verstiger inte 175 miljoner US-dollar i balansr�kningen

och det finansiella institutet och eventuella n�rst�ende enheter tillsammans
har inte mer �n 500 miljoner US-dollar i tillg�ngar totalt sett i sin konsolide-
rade eller kombinerade balansr�kning.

5. Samtliga n�rst�ende enheter �r etablerade eller registrerade i Sverige och

samtliga andra n�rst�ende finansiella institut �n pensionsstiftelser och finan-
siella institut med endast l�gv�rdekonton uppfyller kraven i denna paragraf.

10 �

Med finansiellt institut med endast l�gv�rdekonton avses ett svenskt

finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav:

1. Det �r inte ett s�dant finansiellt institut som avses i 2 kap. 9 �.
2. Inget av de finansiella konton som f�rs av det finansiella institutet eller

n�gon n�rst�ende enhet har ett saldo eller v�rde som �verstiger 50 000 US-
dollar.

3. Dess tillg�ngar �verstiger inte 50 miljoner US-dollar i balansr�kningen

och det finansiella institutet och eventuella n�rst�ende enheter tillsammans
har inte mer �n 50 miljoner US-dollar i tillg�ngar totalt sett i sin konsolide-
rade eller kombinerade balansr�kning.

SFS 2015:62

11 �

Med kvalificerad utf�rdare av kreditkort avses ett svenskt finansiellt

institut som uppfyller f�ljande krav:

1. Det �r ett finansiellt institut endast p� grund av att det utf�rdar kreditkort

d�r ins�ttningar endast accepteras n�r en kund g�r en inbetalning som �ver-
stiger det utest�ende saldot med avseende p� kortet och det �verskjutande
beloppet inte omedelbart �terbetalas till kunden.

2. Det fr�n och med den 1 juli 2014 har inf�rt riktlinjer och f�rfaranden f�r

att antingen f�rhindra kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar eller
s�kerst�ller att kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar �terbetalas
till kunden inom 60 dagar.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska kundins�ttning som r�r kreditsaldo

som uppst�tt p� grund av omtvistade debiteringar inte omfattas. Kundins�tt-
ning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av returnerade varor ska om-
fattas.

12 �

Med uppdragsgivande investeringsenhet avses en enhet som

1. �r ett finansiellt institut som avses i 2 kap. 9 �,
2. etablerats i Sverige och inte �r en beh�rig f�rmedlare eller en k�llskatte-

inneh�llande enhet, och

3. en annan enhet har tr�ffat en �verenskommelse med om att agera som

uppdragstagande enhet f�r det finansiella institutet.

Med uppdragsgivande kontrollerat bolag avses ett finansiellt institut som
1. etablerats i enlighet med svensk lagstiftning och inte �r en beh�rig f�r-

medlare eller en k�llskatteinneh�llande enhet,

2. �gs helt, direkt eller indirekt, av ett rapporteringsskyldigt amerikanskt

finansiellt institut som samtycker till att agera som uppdragstagande enhet f�r
det uppdragsgivande kontrollerade bolaget eller uppdrar �t ett n�rst�ende
bolag att agera som uppdragstagande enhet f�r det uppdragsgivande kontrol-
lerade bolaget, och

3. har ett gemensamt elektroniskt kontosystem med den uppdragstagande

enheten som g�r att den uppdragstagande enheten kan identifiera det finan-
siella institutets alla kontohavare och betalningsmottagare och ha tillg�ng till
alla konto- och kunduppgifter som det finansiella institutet har registrerade,
inklusive kundidentifieringsuppgifter, kunddokumentation, kontosaldon och
samtliga betalningar som gjorts till kontohavare eller betalningsmottagare.

Vid till�mpning av f�rsta och andra styckena avses med den uppdrags-

tagande enheten en enhet som

1. har beh�righet att p� det finansiella institutets v�gnar vidta �tg�rder s�

att g�llande krav om registrering p� den amerikanska federala skattemyndig-
hetens webbplats f�r FATCA-registrering uppfylls,

2. har registrerat sig som uppdragstagande enhet hos den amerikanska

federala skattemyndigheten p� dess webbplats f�r FATCA-registrering,

3. n�r den identifierar ett amerikanskt rapporteringspliktigt konto hos det

finansiella institutet, registrerar det finansiella institutet som ett finansiellt
institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna hos den amerikanska federala
skattemyndigheten senast den 31 december 2015 eller senast 90 dagar efter
att ett s�dant amerikanskt rapporteringspliktigt konto f�rst identifierades,

4. samtycker till att p� det finansiella institutets v�gnar uppfylla alla krav

n�r det g�ller �tg�rder f�r kundk�nnedom, inneh�llande av skatt, rapportering
och annat som det finansiella institutet skulle ha �lagts att uppfylla om det
vore ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut,

SFS 2015:62

5. identifierar det finansiella institutet och anger det finansiella institutets

identifieringsnummer i samband med all rapportering som g�rs p� det finan-
siella institutets v�gnar, och

6. inte har f�tt sin status som uppdragstagande enhet upph�vd.

13 �

Med uppdragsgivande investeringsbolag med begr�nsad �garkrets

avses ett svenskt finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav:

1. Det �r ett finansiellt institut endast p� grund av att det �r en s�dan enhet

som avses i 2 kap. 9 � och inte �r en beh�rig f�rmedlare eller en k�llskatte-
inneh�llande enhet.

2. Den uppdragstagande enheten �r ett
a) rapporteringsskyldigt amerikanskt finansiellt institut,
b) rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt modell 1, eller
c) deltagande finansiellt institut.
3. Den uppdragstagande enheten har beh�righet att agera p� det finansiella

institutets v�gnar.

4. Den uppdragstagande enheten samtycker till att p� det finansiella institu-

tets v�gnar uppfylla alla krav n�r det g�ller �tg�rder f�r kundk�nnedom, inne-
h�llande av skatt, rapportering och annat som det finansiella institutet skulle
ha �lagts att uppfylla om det vore ett rapporteringsskyldigt svenskt finansiellt
institut.

5. Det finansiella institutet utger sig inte f�r att vara en investeringsenhet

f�r icke n�rst�ende parter.

6. H�gst 20 fysiska personer �ger samtliga andelar i skulder och eget kapi-

tal i det finansiella institutet n�r f�ljande andelar inte beaktas:

a) andelar i eget kapital eller skulder som �gs av deltagande finansiella

institut och finansiella institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna, och

b) andelar i eget kapital som �gs av en enhet om den enheten �ger samtliga

andelar i eget kapital och sj�lv �r ett uppdragsgivande investeringsbolag med
begr�nsad �garkrets med till�mpning av denna paragraf.

7. Den uppdragstagande enheten
a) har registrerat sig som uppdragstagande enhet hos den amerikanska

federala skattemyndigheten p� webbplatsen f�r FATCA-registrering,

b) samtycker till att p� det finansiella institutets v�gnar uppfylla alla krav

n�r det g�ller �tg�rder f�r kundk�nnedom, inneh�llande av skatt, rapportering
och annat som det finansiella institutet skulle ha varit skyldigt att uppfylla om
det vore ett rapporteringsskyldigt svenskt finansiellt institut, och i sex �r spa-
rar dokumentation som inh�mtats med avseende p� det finansiella institutet,

c) identifierar det finansiella institutet i samband med all rapportering som

g�rs p� det finansiella institutets v�gnar, och

d) har inte f�tt sin status som uppdragstagande enhet upph�vd.

14 �

Med investeringsr�dgivare avses ett i Sverige etablerat finansiellt insti-

tut som avses i 2 kap. 9 � och som �r ett finansiellt institut endast p� grund av
att det erbjuder investeringsr�dgivning till kund och agerar f�r s�dan kunds
r�kning.

15 �

Med investeringsansvarig avses ett i Sverige etablerat finansiellt insti-

tut som avses i 2 kap. 9 � och som �r ett finansiellt institut endast p� grund av
att det hanterar portf�ljer f�r kund och agerar p� s�dan kunds v�gnar i syfte
att investera, f�rvalta eller administrera medel som i kundens namn s�tts in

SFS 2015:62

hos ett finansiellt institut som inte �r ett icke FATCA-deltagande finansiellt
institut.

16 �

Med viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring avses ett d�dsfallsf�rs�krings-

avtal, om

1. f�rs�kringstiden g�r ut innan den f�rs�krade har fyllt 90 �r,
2. premier betalas minst en g�ng om �ret med ett belopp som inte minskar

�ver tid under perioden fram till den f�rsta av f�ljande h�ndelser:

a) avtalet upph�r, eller
b) den f�rs�krade fyller 90 �r,
3. avtalet inte har n�got avtalsv�rde som en person kan f� tillg�ng till

genom uttag, l�n eller p� annat s�tt utan att avtalet s�gs upp,

4. andra belopp �n d�dsfallsf�rm�nen som ska betalas ut vid avtalets annul-

lering eller utg�ng inte �verstiger de sammanlagda premier som betalats in
under avtalstiden minskat med d�dsfalls-, sjukdoms- och omkostnadsers�tt-
ning, oavsett om s�dana faktiskt uppkommit eller inte, f�r den eller de perio-
der som avtalet l�pt och minskat med eventuella belopp som betalats ut innan
avtalet annullerats eller l�pt ut, och

5. avtalet inte innehas av person som f�rv�rvat avtalet i v�rdeskapande

syfte.

17 �

Med konto som innehas av d�dsbo avses ett konto i Sverige som inne-

has uteslutande av ett d�dsbo, om kopia p� den avlidnes testamente eller
d�dsbevis finns med i dokumentationen f�r kontot.

18 �

Med sp�rrat konto avses ett konto som skapats i samband med

1. domstols beslut eller dom,
2. f�rs�ljning, byte eller uthyrning av fast eller l�s egendom, om
a) kontomedlen utg�rs uteslutande av f�rskottsbetalning, handpenning,

deposition som s�kerhet f�r prestation med direkt koppling till transaktionen
eller liknande betalning eller av finansiella tillg�ngar som satts in p� kontot i
samband med f�rs�ljning, byte eller uthyrning av egendomen,

b) kontot har �ppnats och anv�nds uteslutande f�r att s�kerst�lla att
k�paren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att betala k�peskilling

f�r egendomen,

s�ljaren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att st� f�r eventuella

ansvarsf�rpliktelser, eller

uthyraren eller hyrestagaren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att

betala eventuell ers�ttning f�r skador p� den hyrda egendomen i enlighet med
vad som avtalats i hyreskontraktet,

c) tillg�ngarna p� kontot, inklusive de inkomster som de genererar, kom-

mer att utbetalas eller p� annat s�tt f�rdelas till f�rm�n f�r k�paren, s�ljaren
eller uthyraren eller f�r att n�gon av dessa ska kunna uppfylla sina skyldighe-
ter, n�r egendomen s�ljs, byts eller �verl�ts eller n�r avtalet upph�r att g�lla,

d) kontot inte �r ett marginalkonto eller liknande konto som �ppnats i sam-

band med att en finansiell tillg�ng s�ljs eller byts, och

e) kontot inte �r knutet till ett kreditkortskonto,
3. skyldighet f�r ett finansiellt institut som erbjuder ett l�n med fast egen-

dom som s�kerhet att s�tta av en del av betalningen uteslutande i syfte att
underl�tta att skatter eller f�rs�kringsavgifter som r�r den fasta egendomen
kan betalas vid ett senare tillf�lle, eller

SFS 2015:62

4. ett finansiellt instituts skyldighet att underl�tta att skatter kan betalas vid

ett senare tillf�lle.

19 �

Med partnerjurisdiktionskonto avses ett konto som f�rs i Sverige och

som inte omfattas av definitionen f�r ett finansiellt konto i enlighet med ett
avtal mellan USA och annan partnerjurisdiktion f�r att underl�tta genomf�r-
andet av FATCA, om kontot �r underst�llt samma krav och tillsyn enligt s�-
dan annan partnerjurisdiktions lagstiftning som om kontot hade etablerats i
den partnerjurisdiktionen och f�rts av ett finansiellt institut i den partnerjuris-
diktionen.

20 �

Med kvalificerat kreditkortskonto avses ett konto som �r kopplat till ett

kreditkort, om

1. ins�ttningar p� kontot endast accepteras n�r kontohavaren g�r en inbetal-

ning som �verstiger det utest�ende saldot med avseende p� kortet och det
�verskjutande beloppet inte omedelbart �terbetalas till kunden, och

2. kreditkortsutf�rdaren fr�n och med den 1 juli 2014 har inf�rt riktlinjer

och f�rfaranden f�r att antingen f�rhindra kundins�ttningar som �verstiger
50 000 US-dollar eller s�kerst�ller att kundins�ttningar som �verstiger 50 000
US-dollar �terbetalas till kunden inom 60 dagar.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska kundins�ttning som r�r kreditsaldo

som uppst�tt p� grund av omtvistade debiteringar inte omfattas. Kundins�tt-
ning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av returnerade varor ska om-
fattas.

4 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av
fysiska personer

Konton vars sammanlagda saldo eller v�rde uppg�r till 1 000 000 US-
dollar eller mindre (l�gv�rdekonton)

1 �

N�r det g�ller befintliga konton vars saldo eller v�rde uppgick till

1 000 000 US-dollar eller mindre den 30 juni 2014, ska ett rapporteringsskyl-
digt finansiellt institut granska den information som finns i dess elektroniskt
s�kbara databaser. Om inte annat f�ljer av 5 � �r ett s�dant konto ett rapporte-
ringspliktigt konto om det vid granskningen framkommer

1. att kontohavaren har hemvist eller �r medborgare i USA,
2. uppgifter som otvivelaktigt tyder p� att kontohavaren f�ddes i USA,
3. att kontohavaren har en aktuell post- eller bostadsadress i USA,
4. att kontohavaren har ett aktuellt amerikanskt telefonnummer,
5. att det finns en st�ende instruktion att �verf�ra medel fr�n kontot till ett

konto i USA,

6. att det finns en giltig fullmakt eller underteckningsr�tt f�r en person som

har en adress i USA avseende kontot, eller

7. att den enda adress som det finansiella institutet har registrerad f�r kon-

tohavaren �r en c/o- eller poste restante-adress i USA.

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska ha processer och rutiner f�r

att uppt�cka om och n�r s�dana omst�ndigheter som anges i f�rsta stycket till-
kommer i de elektroniskt s�kbara databaserna. Om s�dana omst�ndigheter
tillkommer med avseende p� ett konto efter att granskningen enligt f�rsta
stycket har genomf�rts, ska kontot om annat inte f�ljer av 5 � anses vara ett

SFS 2015:62

rapporteringspliktigt konto fr�n och med det kalender�r under vilket detta
intr�ffar.

Ett rapporteringspliktigt konto enligt best�mmelserna i f�rsta eller andra

stycket och 5 � ska anses vara ett s�dant fram till dess att kontohavaren eller
kontohavarna inte l�ngre �r specificerade amerikanska personer.

2 �

Granskningen enligt 1 � beh�ver inte omfatta

1. konton vars saldo eller v�rde uppgick till 50 000 US-dollar eller mindre

den 30 juni 2014,

2. f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller livr�nteavtal
a) om dess saldo eller v�rde uppgick till 250 000 US-dollar eller mindre

den 30 juni 2014, eller

b) om det finns legala hinder mot att s�dana avtal s�ljs till personer som har

hemvist i USA, eller

3. inl�ningskonton som avses i 2 kap. 11 � f�rsta stycket 1 och vars saldo

eller v�rde uppg�r till 50 000 US-dollar eller mindre.

Ett konto som avses i f�rsta stycket 1 och 2 a ska dock granskas enligt 36

och 8 �� om dess saldo eller v�rde �verstiger 1 000 000 US-dollar vid ut-
g�ngen av 2015 eller ett senare kalender�r.

Konton som vid till�mpningen av f�rsta och andra styckena inte omfattas

av granskning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett
s�dant konto �nd� har granskats enligt 1 � och d� identifierats som rapporte-
ringspliktigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet v�lja om det
vill behandla kontot som rapporteringspliktigt eller inte.

Konton vars sammanlagda saldo eller v�rde uppg�r till mer �n 1 000 000
US-dollar (h�gv�rdekonton)

3 �

�ven n�r det g�ller befintliga konton vars saldo eller v�rde uppgick till

mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen av 2015 eller
ett senare kalender�r, ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut genom-
f�ra granskning enligt 1 � f�rsta stycket och 2 �.

Vid till�mpning av 1 � f�rsta stycket avseende ett konto vars saldo eller

v�rde uppgick till mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014, ska kontot,
om inte annat f�ljer av 5 �, anses vara rapporteringspliktigt om det framkom-
mer att den enda adress som det finansiella institutet har registrerad f�r konto-
havaren �r en c/o- eller poste restante-adress.

4 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutets elektroniskt s�kbara

databaser typiskt sett inte �r tillr�ckliga f�r att bed�ma om s�dana omst�ndig-
heter som anges i 1 � f�rsta stycket 1 och 37 f�religger, ska s�dana uppgifter
ocks� efters�kas i g�llande huvudkundregister, n�r det g�ller granskning av
konton vars saldo eller v�rde uppgick till mer �n 1 000 000 US-dollar den
30 juni 2014 eller vid utg�ngen av 2015 eller ett senare kalender�r.

Om s�dan information inte finns i det g�llande huvudkundregistret, ska

uppgifterna ocks� efters�kas bland f�ljande handlingar med koppling till kon-
tot som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har inh�mtat under de
senaste fem �ren och som inte �r elektroniskt s�kbara:

1. den senast inh�mtade styrkande dokumentation som avses i 8 kap. 6 �

med avseende p� kontot,

SFS 2015:62

2. det senaste avtalet eller den senaste av annan dokumentation avseende

�ppnande av kontot,

3. den senaste dokumentationen som inh�mtats med st�d av lagen

(2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller
f�r att uppfylla annan lagstiftning,

4. g�llande fullmakter eller handlingar avseende underteckningsr�tt, och
5. g�llande st�ende instruktioner att �verf�ra medel.
Granskningen enligt f�rsta och andra styckena beh�ver bara g�ras en g�ng

f�r varje konto.

5 �

Om s�dana omst�ndigheter som anges i 1 � f�rsta stycket har framkom-

mit vid granskning enligt 14 ��, ska ett konto dock anses vara ett rapporte-
ringspliktigt konto endast om

1. den omst�ndighet som framkommit �r en uppgift som otvivelaktigt tyder

p� att kontohavaren f�ddes i USA och det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet inte har tillg�ng till och inte inom 90 dagar fr�n att omst�ndigheten
framkom kan inh�mta

a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon inte �r medborgare

eller har sin hemvist i USA,

b) dokumentation om ett pass som inte �r amerikanskt eller en annan iden-

tifikationshandling som utf�rdats av en myndighet, som visar kontohavarens
medborgarskap eller nationalitet i ett annat land �n USA, och

c) en kopia av kontohavarens intyg om att denne har upph�rt att vara ame-

rikansk medborgare,

2. den omst�ndighet som framkommit �r en g�llande post- eller bostads-

adress i USA eller ett eller flera amerikanska telefonnummer som �r de enda
telefonnummer som �r kopplade till kontot och det rapporteringsskyldiga
finansiella institutet inte har tillg�ng till och inte inom 90 dagar fr�n att
omst�ndigheten framkom kan inh�mta

a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon inte �r medborgare

eller har sin hemvist i USA, och

b) styrkande dokumentation som visar kontohavarens icke-amerikanska

status,

3. den omst�ndighet som framkommit �r en st�ende instruktion att �verf�ra

medel till ett konto i USA och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
inte har tillg�ng till och inte inom 90 dagar fr�n att omst�ndigheten framkom
kan inh�mta

a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon inte �r medborgare

eller har sin hemvist i USA, eller

b) styrkande dokumentation som visar kontohavarens icke-amerikanska

status, eller

4. den omst�ndighet som framkommit �r att det finns en giltig fullmakt

eller underteckningsr�tt f�r en person som har en adress i USA, att kontoha-
varen har en c/o- eller poste restante-adress som enda adress som fastst�llts
f�r kontohavaren eller att kontohavaren har ett eller flera amerikanska tele-
fonnummer samtidigt som det finns ett eller flera andra telefonnummer kopp-
lade till kontot och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har till-
g�ng till och inte inom 90 dagar fr�n att omst�ndigheten framkom kan
inh�mta

a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon inte �r medborgare

eller har sin hemvist i USA, eller

SFS 2015:62

b) styrkande dokumentation som visar kontohavarens icke-amerikanska

status.

Vid till�mpning av f�rsta stycket �r ett konto inte heller ett rapporterings-

pliktigt konto om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet, i st�llet f�r
ett s�dant intyg som avses i f�rsta stycket 1 c, har tillg�ng till eller inh�mtar
en rimlig f�rklaring av sk�let till att kontohavaren inte har ett s�dant intyg
trots att han eller hon upph�rt att vara amerikansk medborgare eller varf�r
han eller hon inte blev amerikansk medborgare vid f�dseln.

6 �

Oavsett vad som s�gs i 35 �� ska ett konto vars saldo eller v�rde upp-

gick till mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen av
2015 eller ett senare kalender�r anses vara ett rapporteringspliktigt konto om
det finns en tj�nsteman som har s�rskilt ansvar f�r kontakterna med konto-
havaren och den tj�nstemannen har eller f�r k�nnedom om att kontohavaren
�r en specificerad amerikansk person.

7 �

Om ett konto efter att granskningen enligt 36 �� har utf�rts blir ett

rapporteringspliktigt konto enligt samma best�mmelser, ska det anses som ett
s�dant fr�n och med det kalender�r d� detta intr�ffar.

8 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut som tidigare, i enlighet med

ett avtal mellan det finansiella institutet och den amerikanska federala skatte-
myndigheten om institutets status som kvalificerad f�rmedlare eller k�llskat-
teinneh�llande enhet, har inh�mtat dokumentation fr�n en kontohavare som
fastst�ller om kontohavaren �r medborgare eller har hemvist i USA eller inte,
f�r f�rlita sig p� den dokumentationen och �r inte skyldigt att till�mpa 15 ��
med avseende p� konton som innehas av den kontohavaren.

9 �

Ett rapporteringspliktigt konto ska anses vara ett s�dant fram till dess att

kontohavaren eller kontohavarna inte l�ngre �r specificerade amerikanska
personer.

5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av
fysiska personer

1 �

I samband med att en fysisk person �ppnar ett nytt konto hos ett rappor-

teringsskyldigt finansiellt institut ska enheten inh�mta ett intygande fr�n den
fysiska personen d�r han eller hon uppger de omst�ndigheter som beh�vs f�r
att avg�ra om han eller hon har hemvist i USA.

Om det av det intygandet framg�r att den fysiska personen har hemvist i

USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett inty-
gande fr�n den fysiska personen som inneh�ller hans eller hennes amerikan-
ska skatteregistreringsnummer, om detta inte anges redan i det intygande som
inh�mtats enligt f�rsta stycket.

2 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har eller f�r tillg�ng

till ytterligare information som medf�r att det finns sk�l att anta att ett inty-
gande fr�n kontohavaren som inh�mtats inte �r tillf�rlitligt, ska enheten in-
h�mta ett nytt intygande fr�n honom eller henne och bed�ma dettas tillf�rlit-
lighet.

SFS 2015:62

3 �

Ett konto �r ett rapporteringspliktigt konto om ett intygande som beg�rts

enligt 1, 2 eller 5 � inte kommer in eller visar att kontohavaren har hemvist i
USA.

Ett konto �r ocks� ett rapporteringspliktigt konto om ett s�dant nytt inty-

gande som det finansiella institutet beg�rt enligt 2 � inte kommer in inom
90 dagar fr�n en s�dan beg�ran eller inte �r tillf�rlitligt.

4 �

Om ett konto blir rapporteringspliktigt efter att ett intygande inh�mtats i

enlighet med 1 � f�rsta stycket, ska det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren som inneh�ller hans eller
hennes amerikanska skatteregistreringsnummer.

5 �

Granskningen enligt 13 �� beh�ver inte omfatta

1. inl�ningskonton som avses i 2 kap. 11 � f�rsta stycket 1 och vars saldo

uppg�r till 50 000 US-dollar eller mindre, eller

2. f�rs�kringsavtal vars kontantv�rde uppg�r till 50 000 US-dollar eller

mindre.

Konton som vid till�mpningen av f�rsta stycket inte omfattas av gransk-

ning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett s�dant konto
�nd� har granskats enligt 13 �� och d� identifierats som rapporteringsplik-
tigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet v�lja om det vill be-
handla kontot som rapporteringspliktigt eller inte.

Om ett konto �r ett s�dant som i enlighet med andra stycket inte behandlas

som ett rapporteringspliktigt konto, men vars saldo eller v�rde vid utg�ngen
av ett kalender�r uppg�r till mer �n 50 000 US-dollar, ska det rapporterings-
skyldiga finansiella institutet inom 90 dagar fr�n utg�ngen av det kalender�ret
inh�mta ett s�dant intygande som avses i 1 � och d�refter till�mpa 24 �� p�
kontot. Om ett s�dant intygande inte kommer in, ska det rapporteringsskyl-
diga finansiella institutet behandla kontot som ett rapporteringspliktigt konto
fr�n och med det kalender�r d� intygandet skulle ha kommit in.

Nya konton som f�r granskas som om de �r befintliga konton

6 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna

i 4 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en fysisk person i
st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om kontohavaren hos det rapporte-
ringsskyldiga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet �ven
har ett eller flera befintliga konton.

Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta

stycket till�mpar best�mmelserna i 4 kap. vid granskningen av ett nytt konto
och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt
konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara
rapporteringspliktiga.

Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan-

siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 4 kap. 4 eller 9 � med
avseende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid
granskningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket.

SFS 2015:62

6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av
enheter och tillhandah�llande av information om betalningar till
icke FATCA-deltagande finansiella institut

Rapporteringspliktiga konton

1 �

Ett befintligt konto �r ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av

en eller flera enheter som �r specificerade amerikanska personer. Ett befintligt
konto �r ocks� ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera
andra enheter som �r passiva icke-finansiella enheter och �ver vilka en eller
flera fysiska personer som �r medborgare eller har hemvist i USA har best�m-
mande inflytande.

F�rfarande f�r identifiering av rapporteringspliktiga konton

2 �

F�r att fastst�lla om en enhet �r en specificerad amerikansk person, ska

det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den information som
inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller p�
grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och
finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Om det finns sk�l att anta
att kontohavaren �r en amerikansk person, ska kontohavaren anses vara en
specificerad amerikansk person om det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet inte

1. inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att kontohavaren inte �r en

specificerad amerikansk person, eller

2. utifr�n den �vriga information som det rapporteringsskyldiga finansiella

institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan fast-
st�lla att kontohavaren inte �r en specificerad amerikansk person.

3 �

F�r att fastst�lla om en enhet som inte �r en amerikansk person �r ett

finansiellt institut, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska
den information som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med
kontohavaren eller p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder
mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Om
det finns sk�l att anta att kontohavaren �r ett finansiellt institut eller om kon-
tohavarens identifieringsnummer som internationell f�rmedlare finns med i
den amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-amerikanska
finansiella institut, ska kontohavaren anses vara ett finansiellt institut.

F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det rap-

porteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande om detta fr�n
kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det uti-
fr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har
tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att konto-
havaren �r en aktiv icke-finansiell enhet.

4 �

F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande

inflytande i en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�rlita
sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen
(2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism. F�r att
fastst�lla om en person med best�mmande inflytande �r medborgare eller har
hemvist i USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet

SFS 2015:62

1. n�r det g�ller konton vars saldo eller v�rde uppg�r till 1 000 000 US-dol-

lar eller mindre, granska den information som inh�mtats p� grund av best�m-
melser i lagen om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism,
och

2. n�r det g�ller andra konton �n som avses i 1, inh�mta ett intygande fr�n

kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande.

5 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter att gransk-

ningen enligt 14 �� har genomf�rts f�r tillg�ng till ytterligare information
som medf�r att det finns sk�l att anta att ett intygande eller annan dokumenta-
tion med avseende p� kontot �r oriktig eller inte tillf�rlitlig, ska enheten p�
nytt genomf�ra granskningen enligt 14 ��. Kontot �r rapporteringspliktigt
om det d�refter fortfarande finns sk�l att anta att intygande eller annan doku-
mentation �r oriktig eller otillf�rlitlig, eller om ett intygande som ska inh�m-
tas vid den nya granskningen inte kommer in inom 90 dagar fr�n det att det
beg�rts.

Konton som inte beh�ver granskas

6 �

Granskningen enligt 14 �� beh�ver inte omfatta konton vars saldon

eller v�rden uppgick till 250 000 US-dollar eller mindre den 30 juni 2014.

Konton som vid till�mpningen av f�rsta stycket inte omfattas av gransk-

ning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett s�dant konto
�nd� har granskats enligt 14 �� och d� identifierats som rapporteringsplik-
tigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet v�lja om det vill be-
handla kontot som rapporteringspliktigt eller inte.

Om saldot eller v�rdet p� ett konto som avses i f�rsta stycket uppg�r till

mer �n 1 000 000 US-dollar vid utg�ngen av 2015 eller vid utg�ngen av ett
senare kalender�r, ska det dock granskas enligt 14 �� inom sex m�nader fr�n
utg�ngen av det kalender�ret och behandlas som ett rapporteringspliktigt
konto om det identifieras som ett s�dant.

Identifiering av icke FATCA-deltagande finansiella institut och
tillhandah�llande av information om betalningar till s�dana

7 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut som betalar ut eller f�rmed-

lar en k�llskattepliktig betalning med amerikansk k�lla till ett icke FATCA-
deltagande finansiellt institut, ska tillhandah�lla den direkta betalaren av in-
komsten den information som beh�vs f�r att k�llskatt ska kunna tas ut och
rapportering ska kunna ske avseende betalningen.

F�rsta stycket g�ller dock inte ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut

som ing�tt avtal med den amerikanska federala skattemyndigheten om att
agera som beh�rig f�rmedlare eller k�llskatteinneh�llande i utlandet del�gar-
beskattad juridisk person och som i enlighet med avtalet har valt att inneh�lla
skatt.

8 �

Ett svenskt finansiellt institut eller ett institut som har hemvist i en

annan partnerjurisdiktion �r ett icke FATCA-deltagande finansiellt institut
endast om det anses som ett s�dant av den amerikanska federala skattemyn-
digheten i enlighet med g�llande avtal med USA f�r att underl�tta genomf�r-
andet av FATCA.

SFS 2015:62

Ett finansiellt institut ska anses vara ett svenskt finansiellt institut eller ett

finansiellt institut som har hemvist i en annan partnerjurisdiktion om detta
framg�r av den amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-ame-
rikanska finansiella institut eller av andra uppgifter som finns allm�nt till-
g�ngliga eller som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng
till.

Ett finansiellt institut som inte �r ett svenskt eller amerikanskt finansiellt

institut eller ett finansiellt institut som �r hemmah�rande i en annan partnerju-
risdiktion, ska anses vara ett icke FATCA-deltagande finansiellt institut om
det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte

1. inh�mtar ett intygande fr�n det andra finansiella institutet om att det �r

ett finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna eller en undantagen
faktisk innehavare i enlighet med relevanta amerikanska f�rfattningar, eller

2. n�r det �r fr�ga om ett deltagande finansiellt institut eller ett registrerat

finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna, kontrollerar det andra
finansiella institutets identifieringsnummer som internationell f�rmedlare p�
amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-amerikanska finan-
siella institut.

7 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av
enheter

Rapporteringspliktiga konton

1 �

Ett nytt konto �r ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en

eller flera enheter som �r specificerade amerikanska personer. Ett konto �r
ocks� ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera andra
enheter som �r passiva icke-finansiella enheter och �ver vilka en eller flera
fysiska personer som �r medborgare eller har hemvist i USA har best�m-
mande inflytande. Ett nytt konto �r ocks� rapporteringspliktigt om ett s�dant
intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande
som kr�vs enligt 3 eller 4 � inte kommer in.

Ett nytt konto �r dock inte ett rapporteringspliktigt konto om
1. kontohavaren �r ett deltagande finansiellt institut,
2. det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mtar ett intygande

fr�n kontohavaren om att den �r ett finansiellt institut som bed�ms f�lja
FATCA-reglerna eller en undantagen faktisk innehavare i enlighet med rele-
vanta amerikanska f�rfattningar, eller

3. n�r kontohavaren �r ett deltagande finansiellt institut eller ett registrerat

finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna, det rapporteringsskyl-
diga finansiella institutet kontrollerar kontohavarens identifieringsnummer
som internationell f�rmedlare p� amerikanska federala skattemyndighetens
lista �ver icke-amerikanska finansiella institut.

F�rfarande f�r identifiering av rapporteringspliktiga konton

2 �

En kontohavare ska anses vara en aktiv icke-finansiell enhet, ett svenskt

finansiellt institut eller ett finansiellt institut som har hemvist i en annan part-
nerjurisdiktion om detta kan fastst�llas utifr�n

SFS 2015:62

1. att kontohavarens identifieringsnummer som internationell f�rmedlare

finns med p� den amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-
amerikanska finansiella institut, eller

2. andra uppgifter som finns allm�nt tillg�ngliga eller som det rapporte-

ringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till.

3 �

F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande in-

flytande i en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�rlita
sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen
(2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism.

F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande �r medborgare

eller har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet i
samband med att ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren
eller fr�n personerna med best�mmande inflytande.

Om det av intygandet framg�r att en eller flera personer med best�mmande

inflytande �r medborgare eller har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyl-
diga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller perso-
nerna med best�mmande inflytande som inneh�ller dennes eller deras skatte-
registreringsnummer, om dessa inte anges redan i det intygande som inh�m-
tats enligt andra stycket.

4 �

I alla andra fall �n som avses i 2 � och 3 � f�rsta stycket ska det rappor-

teringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren
f�r att fastst�lla om de omst�ndigheter som �r av betydelse f�r till�mpningen
av 1 � f�religger.

Om det av intygandet framg�r att kontohavaren �r en specificerad ameri-

kansk person, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett
intygande fr�n kontohavaren som inneh�ller dennes amerikanska skatteregist-
reringsnummer.

Konton som inte beh�ver granskas

5 �

Granskningen enligt 14 �� beh�ver inte omfatta kreditkortskonton

eller rullande krediter, om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har
inf�rt riktlinjer och f�rfaranden f�r att f�rhindra att en kontohavare har ett till-
godohavande som uppg�r till mer �n 50 000 US-dollar p� kontot.

Konton som vid till�mpningen av f�rsta stycket inte omfattas av gransk-

Nya konton som f�r granskas som om de �r befintliga konton

6 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna

i 6 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en enhet i st�llet f�r
best�mmelserna i detta kapitel, om kontohavaren hos det rapporteringsskyl-
diga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet �ven har ett
eller flera befintliga konton.

Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta

stycket till�mpar best�mmelserna i 6 kap. vid granskningen av ett nytt konto

SFS 2015:62

och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt
konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap-
porteringspliktiga.

Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan-

siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 6 kap. 25 �� med avse-
ende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid gransk-
ningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket.

7 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r, i st�llet f�r best�mmel-

serna i 14 ��, till�mpa best�mmelserna i 6 kap. 15 �� vid granskning av ett
nytt konto som innehas av en enhet om det �ppnats efter den 30 juni 2014 och
f�re den 1 januari 2015.

8 kap. �vriga best�mmelser

Kontof�rande instituts skyldigheter n�r en central
v�rdepappersf�rvarare �r rapporteringsskyldigt finansiellt institut

1 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet �r en s�dan central

v�rdepappersf�rvarare som avses i 1 kap. 3 � lagen (1998:1479) om konto-
f�ring av finansiella instrument, ska den som har antagits som kontof�rande
institut och som utf�r registrerings�tg�rder i st�llet f�r den centrala v�rde-
pappersf�rvararen till�mpa 48 kap. med avseende p� konton som �r f�rem�l
f�r s�dana registrerings�tg�rder. Den centrala v�rdepappersf�rvararen ska
sammanst�lla och tillhandah�lla det kontof�rande institutet den information
som det kontof�rande institutet beh�ver f�r att till�mpa 48 kap.

Registrering

2 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska vara registrerat som ett

finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna hos den amerikanska
federala skattemyndigheten.

Ber�kning av saldo eller v�rde

3 �

Om inte n�got annat anges, ska ett kontos saldo eller v�rde vid till�mp-

ningen av 48 kap. fastst�llas per den sista dagen av ett kalender�r eller en
annan l�mplig rapporteringsperiod.

N�r ett kontos saldo eller v�rde den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen av ett

kalender�r har betydelse f�r granskningen enligt 48 kap., f�r ett rapporte-
ringsskyldigt finansiellt institut i st�llet r�kna med kontots saldo eller v�rde
per den sista dagen f�r en annan l�mplig rapporteringsperiod som l�per ut
n�rmast f�re den 30 juni 2014 eller n�rmast f�re utg�ngen av det aktuella
kalender�ret.

F�rm�nstagare av d�dsfallsf�rm�n

4 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r utg� ifr�n att en fysisk

person som �r f�rm�nstagare men inte f�rs�kringstagare i ett f�rs�kringsavtal
med kontantv�rde och som tar emot en d�dsfallsf�rm�n i enlighet med f�r-
s�kringsavtalet inte �r en specificerad amerikansk person. Detta g�ller dock

SFS 2015:62

inte om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har sk�l att anta att den
f�rm�nstagaren �r en specificerad

Befintliga konton f�r granskas som om de �r nya konton

5 �

Vid granskning av ett befintligt konto som innehas av en fysisk person

f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmelserna i
5 kap. i st�llet f�r best�mmelserna i 4 kap. f�r att fastst�lla om kontot �r rap-
porteringspliktigt. Vid granskning av ett befintligt konto som innehas av en
enhet f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmelserna
i 7 kap. i st�llet f�r best�mmelserna i 6 kap. f�r att fastst�lla om kontot �r rap-
porteringspliktigt. Intyganden fr�n kontohavaren eller personerna med
best�mmande inflytande �ver kontohavaren ska d� inh�mtas n�r gransk-
ningen g�rs i st�llet f�r i samband med att kontot �ppnas. De tidsfrister som
g�ller f�r granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. respektive 6 kap. ska
dock g�lla �ven i dessa fall.

Styrkande dokumentation

6 �

Vid till�mpning av 47 kap., ska som styrkande dokumentation r�knas

1. ett intyg om bos�ttning utf�rdat av en beh�rig tj�nsteman vid beh�rig

myndighet i den stat eller jurisdiktion d�r betalaren uppger sig vara bosatt,

2. n�r det g�ller en fysisk person, en giltig identifikationshandling utf�rdad

av en beh�rig myndighet som inneh�ller uppgift om personens namn och
typiskt sett anv�nds f�r identifiering,

3. n�r det g�ller en enhet, officiell dokumentation utf�rdad av en beh�rig

myndighet som inneh�ller uppgift om den juridiska personens namn samt
adressen till dess huvudkontor i den stat eller jurisdiktion d�r den uppger sig
vara hemmah�rande eller i den stat eller jurisdiktion enligt vars lagstiftning
den har uppr�ttats,

4. de dokument som enligt bilaga till ett avtal om att ett rapporteringsskyl-

digt finansiellt institut ska agera som kvalificerad f�rmedlare godtas f�r iden-
tifiering av fysiska respektive enheter, eller

5. kontoutdrag eller liknande sammanst�llningar, kreditupplysning, kon-

kursans�kan eller rapport fr�n U.S. Securities and Exchange Commission.

Dokumentations tillf�rlitlighet

7 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r, trots det som i �vrigt

f�reskrivs i 48 kap., inte f�rlita sig p� uppgifter i intyganden och annan
dokumentation om institutet har tillg�ng till ytterligare information som g�r
att dokumentationens riktighet eller tillf�rlitlighet sk�ligen kan ifr�gas�ttas.

Sparande av dokumentation

8 �

Dokumentation som ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut inh�m-

tar i enlighet med denna lag ska sparas i sex �r fr�n inh�mtandet.

1. Denna lag tr�der i kraft den 1 april 2015.

SFS 2015:62

2. I fr�ga om till�mpning av 2 kap. 12 � fr�n och med den 1 april 2015 och

f�re den 1 januari 2016, samt d�refter om innehavaren togs upp som inneha-
vare av andelen i det finansiella institutets register f�re den 1 juli 2014, ska en
andel i eget kapital eller skulder i ett finansiellt institut anses vara f�rem�l f�r
regelm�ssig handel �ven om innehavaren av andelen �r inf�rd i registret.

3. Granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. 38 �� ska ha genomf�rts

senast den 30 juni 2015.

4. Granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. 1 � f�rsta stycket och 2 �

samt granskningen enligt best�mmelserna i 6 kap. 16 �� ska ha genomf�rts
senast den 30 juni 2016.

5. I fr�ga om till�mpning av 5 kap. 1 och 2 �� avseende konton som �pp-

nats f�re den 1 april 2015, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
senast den 31 mars 2016 inh�mta intygande fr�n den fysiska personen. N�r
det g�ller konton f�r vilka s�dant intygande inte kommit in, ska det rapporte-
ringsskyldiga finansiella institutet till�mpa best�mmelserna i 4 kap. 35 och
8 �� och senast den 31 mars 2016 avsluta kontona. I samband med att inty-
gandet beg�rs ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet informera
kontohavaren om att kontot kan komma att avslutas om intygandet inte kom-
mer in och om hur medlen p� kontot i s� fall kommer att betalas ut samt be-
g�ra att kontohavaren l�mnar uppgift om vilket konto medlen ska betalas ut
till om kontot avslutas. Konton som �ppnats efter den 30 juni 2014 men f�re
den 1 april 2015 och som identifieras som rapporteringspliktiga konton, ska
anses vara rapporteringspliktiga konton fr�n och med det kalender�r d� de
�ppnades.

6. I fr�ga om till�mpning av 6 kap. 8 � ska det rapporteringsskyldiga finan-

siella institutet senast den 31 mars 2016 inh�mta intygande och annan doku-
mentation. Om s�dant intygande eller s�dan annan dokumentation inte kom-
mer in, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet behandla det andra
finansiella institutet som ett icke FATCA-deltagande finansiellt institut.

7. I fr�ga om till�mpning av 7 kap. 25 �� avseende konton som �ppnats

f�re den 1 april 2015, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
senast den 31 mars 2016 inh�mta intygande fr�n kontohavaren eller perso-
nerna med best�mmande inflytande och annan dokumentation. N�r det g�ller
konton f�r vilka s�dant intygande eller s�dan annan dokumentation inte kom-
mit in, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet till�mpa best�mmel-
serna i 6 kap. 16 �� och senast den 31 mars 2016 avsluta kontona. I samband
med att intygandet eller den andra dokumentationen beg�rs ska det rapporte-
ringsskyldiga finansiella institutet informera kontohavaren om att kontot kan
komma att avslutas om intygandet eller den andra dokumentationen inte kom-
mer in och om hur medlen p� kontot i s� fall kommer att betalas ut samt
beg�ra att kontohavaren l�mnar uppgift om vilket konto medlen ska betalas ut
till om kontot avslutas. Konton som �ppnats efter den 30 juni 2014 men f�re
den 1 april 2015 och som identifieras som rapporteringspliktiga konton, ska
anses vara rapporteringspliktiga konton fr�n och med det kalender�r d� de
�ppnades.

8. Rapporteringsskyldiga finansiella institut ska senast den 31 december

2017 ha inh�mtat det amerikanska skatteregistreringsnumret f�r specificerade
amerikanska personer som �r kontohavare f�r befintliga konton och f�r speci-
ficerade amerikanska personer som �r personer med best�mmande inflytande
�ver kontohavare f�r befintliga konton som �r icke-amerikanska passiva icke-
finansiella enheter.

SFS 2015:62

Norstedts Juridik AB/Fritzes

Elanders Sverige AB, 2015

P� regeringens v�gnar

STEFAN L�FVEN

MAGDALENA ANDERSSON
(Finansdepartementet)

;

Viktiga lagar inom bank- och finansmarknadsrätten

Konsumentkreditlag (2010:1846)
Lag (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse
Lag (2010:751) om betaltjänster
Lag (1995:1571) om insättningsgaranti
Lag (2003:1223) om utgivning av säkerställda obligationer
Lag (2004:46) om värdepappersfonder
Lag (2007:528) om värdepappersmarknaden
Lag (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism

JP Infonets tjänster inom bank- och finansmarknadsrätt

Arbetar du med bank- och finansmarknadsrätt? I JP Infonets tjänster hittar du det juridiska grundmaterial du behöver som beslutsunderlag samt den senaste praxisutvecklingen snabbt analyserad och kommenterad. Se allt inom bank- och finansmarknadsrätt.

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2015:62 Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet

Viktiga lagar inom bank- och finansmarknadsrätten

JP Infonets tjänster inom bank- och finansmarknadsrätt

Om Lagboken.se