SFS 2018:2035 Lag om ändring i lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet

Bank- och finansmarknadsrätt

Start / Bank- och finansmarknadsrätt / Lag (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet / SFS 2018:2035 Lag om ändring i lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet

SFS2018-2035.pdf

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">        </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om �ndring i lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet Utf�rdad den 6 december 2018 Enligt riksdagens beslut1 f�reskrivs i fr�ga om lagen (2015:62) om identi- fiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet dels att 2 kap. 1, 9, 15, 16, 18 och 21 ��, 3 kap. 3 �, 4 kap. 6 �, 5 kap. 1 �, 6 kap. 2 �, 7 kap. 1, 3 och 4 �� ska ha f�ljande lydelse, dels att det ska inf�ras en ny paragraf, 2 kap. 4 a �, och n�rmast f�re 2 kap. 4 a � en ny rubrik av f�ljande lydelse. 2 kap. 1 � I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns definitioner och f�rklaringar ocks� i 3 kap. Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck samt f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer: aktiv icke-finansiell enhet i 24 �� amerikansk person i 21 � amerikanskt territorium i 21 � andel i eget kapital i 4 a � befintligt konto i 21 � Andel i eget kapital 4 a � Med andel i eget kapital avses, n�r det �r fr�ga om ett svenskt handelsbolag eller en i utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett finansiellt institut, en andel i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess avkastning. N�r det �r fr�ga om en trust som �r ett finansiellt institut anses en andel i eget kapital innehas av varje person som betraktas som stiftare eller f�r- m�nstagare till hela eller en del av trusten eller en annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten. En person ska betraktas som f�r- m�nstagare till en trust om personen har r�tt att direkt eller indirekt, s�som genom ombud, f� en fixerad eller diskretion�r utdelning fr�n trusten. 1 Prop. 2018/19:9, bet. 2018/19:SkU5, rskr. 2018/19:60. SFS 2018:2035 Publicerad den 13 december 2018 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS 9 � En enhet �r ett finansiellt institut om den i sin n�ringsverksamhet, eller om den f�rvaltas av en annan enhet som i sin n�ringsverksamhet, bedriver en eller flera av f�ljande verksamheter f�r en kunds r�kning: 1. handel med penningmarknadsinstrument, valuta, valuta-, r�nte- eller indexinstrument, �verl�tbara v�rdepapper eller r�varufutures, 2. individuell och kollektiv portf�ljf�rvaltning, eller 3. annan verksamhet som inneb�r att pengar eller andra medel investeras, administreras eller f�rvaltas. F�rsta stycket ska tolkas i enlighet med definitionen av begreppet finansiellt institut i de i februari 2012 antagna rekommendationerna fr�n arbetsgruppen f�r finansiella �tg�rder (Financial Action Task Force, FATF) som avses i artikel 1.1 j andra stycket i FATCA-avtalet. S�dana finansiella institut som avses i f�rsta stycket ben�mns i denna lag investeringsenheter. 15 � Med kontantv�rde avses det belopp som �r det h�gsta av 1. det belopp som en kontohavare har r�tt att f� vid �terk�p, upps�gning eller annat upph�rande av ett avtal, utan avdrag f�r avgifter f�r �terk�p eller pants�ttning, eller 2. det belopp som kontohavaren kan l�na i enlighet med eller med hj�lp av avtalet. I kontantv�rdet ska dock inte ing� belopp som betalas i enlighet med ett f�rs�kringsavtal och �r 1. en personskade- eller sjukdomsf�rm�n eller annan f�rs�kringsf�rm�n som utg�r ers�ttning f�r ekonomisk skada som uppkommit i samband med en s�dan h�ndelse som f�rs�kringen g�ller f�r, 2. en �terbetalning till f�rs�kringstagaren av premie, exklusive f�rs�k- ringsavgifter, som tidigare har betalats i enlighet med ett f�rs�kringsavtal som inte �r en d�dsfallsf�rs�kring, p� grund av att avtalet h�vts eller sagts upp, risken reducerats under f�rs�kringsavtalets l�ptid eller premien �ndrats till f�ljd av en korrigering av ett r�knefel eller annat misstag, eller 3. en �terb�ring till f�rs�kringstagaren p� grundval av det f�rs�krings- tekniska utfallet f�r avtalet eller gruppen i fr�ga. 16 � Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identi- fierats som innehavare av ett finansiellt konto. Om det finansiella kontot �r ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, avses med kontohavare varje person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra avtalets f�rm�nstagare. Om det inte finns n�gon person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra f�rm�nstagare, ska varje person som i avtalet anges som f�rs�kringstagare och varje person med f�rv�rvade r�ttigheter till utbetalning i enlighet med avtalet anses som kontohavare. N�r utbetalningar b�rjar g�ras fr�n ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, anses varje person som har r�tt till utbetalning som kontohavare. 2018:2035 </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS N�r en person som inte �r ett finansiellt institut eller som �r ett finansiellt institut etablerat eller registrerat i ett amerikanskt territorium f�rvaltar ett finansiellt konto i egenskap av ombud, f�rmyndare, f�rvaltare, beh�rig undertecknare, investeringsr�dgivare eller f�rmedlare till f�rm�n f�r annan person eller f�r annan persons r�kning, ska den andra personen anses vara innehavare av kontot. Ombudet, f�rmyndaren, f�rvaltaren, den beh�riga undertecknaren, investeringsr�dgivaren eller f�rmedlaren ska p� beg�ran l�mna uppgift till det rapporteringsskyldiga finansiella institut d�r kontot finns om kontohavarens identitet. 18 � Med person med best�mmande inflytande avses en fysisk person som ut�var kontroll �ver en enhet. N�r det �r fr�ga om en trust ska stiftaren, f�rvaltaren, beskyddaren, f�rm�nstagaren eller f�rm�nstagarkretsen och varje annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten anses vara personer med best�mmande inflytande. N�r det �r fr�ga om en juridisk konstruktion som inte �r en trust avses personer i samma eller motsvarande st�llning som personer med best�mmande inflytande �ver en trust. Begreppet ska tolkas i enlighet med de rekommendationer fr�n arbetsgruppen f�r finansiella �tg�rder (Financial Action Task Force, FATF) som anges i 9 � andra stycket. 21 � I denna lag avses med amerikansk person: en 1. amerikansk medborgare eller en annan fysisk person med hemvist i USA, 2. i utlandet del�garbeskattad juridisk person eller ett aktiebolag, registrerat i USA eller i enlighet med amerikansk federal eller delstatlig lagstiftning, eller 3. trust, om a) en domstol i USA har beh�righet att besluta eller d�ma i v�sentligen alla fr�gor som r�r trustens administration, och b) en eller flera amerikanska personer eller ett d�dsbo efter en avliden amerikansk fysisk person har beh�righet att kontrollera alla v�sentliga beslut i trusten, amerikanskt territorium: Amerikanska Samoa, Samv�ldet Nordmarianerna, Territoriet Guam, Samv�ldet Puerto Rico eller Amerikanska Jungfru�arna, befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnades den 30 juni 2014 eller tidigare, beh�rig f�rmedlare: ett finansiellt institut som har ing�tt avtal med den amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som s�dan beh�rig f�rmedlare som ben�mns Qualified Intermediary, dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt aktiebolagslagen (2005:551), enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion s�som en trust, FATCA: avsnitt 14711474 i kapitel 4 i USA:s Internal Revenue Code fr�n 1986 och U.S. Treasury Regulations till avsnitt 14711474 i USA:s Internal Revenue Code, f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att utf�rdaren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till f�ljd av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom, olycksfall, skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada, 2018:2035 </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett kontantv�rde som �verstiger 50 000 US-dollar och som inte �r ett ansvars- �terf�rs�kringsavtal mellan tv� f�rs�kringsf�retag, icke FATCA-deltagande finansiellt institut: ett finansiellt institut som identifierats som ett s�dant enligt 6 kap. 8 �, k�llskatteinneh�llande enhet: ett finansiellt institut som har ing�tt avtal med den amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som k�ll- skatteinneh�llande i utlandet del�garbeskattad juridisk person eller k�ll- skatteinneh�llande trust, k�llskattepliktig betalning med amerikansk k�lla: betalning av r�nta, utdelning, hyra, l�n, arvode, premie, livr�nta, vederlag, ers�ttning och annan fastst�lld eller fastst�llbar �rlig eller periodisk avkastning, vinst och inkomst, om betalningen h�rr�r fr�n en k�lla i USA, livr�nteavtal: ett avtal a) enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en viss tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade livsl�ngden f�r en eller flera personer, eller b) som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller jurisdiktions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i enlighet med vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett visst antal �r, nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnas den 1 juli 2014 eller senare, partnerjurisdiktion: en stat eller jurisdiktion med vilken USA har ett g�llande avtal f�r att underl�tta genomf�randet av FATCA, passiv icke-finansiell enhet: en enhet som inte �r ett finansiellt institut eller en aktiv icke-finansiell enhet, rapporteringspliktigt konto: ett finansiellt konto som har identifierats som ett s�dant enligt best�mmelserna i 48 kap., om det inte innehas uteslutande av en eller flera personer som �r undantagna faktiska innehavare enligt 3 kap., specificerad amerikansk person: en amerikansk person som inte �r undantagen fr�n begreppet specificerad amerikansk person enligt artikel 1.1 ff i FATCA-avtalet i den ursprungliga lydelsen. 3 kap. 3 � F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt: 1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen (1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige, om premier betalas av en arbetsgivare till f�rm�n f�r en anst�lld som utf�r tj�nster i Sverige, 2. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring, 3. konto som innehas av d�dsbo, 4. sp�rrat konto, 5. partnerjurisdiktionskonto, och 6. kvalificerat kreditkortskonto. Undantaget i f�rsta stycket 3 g�ller endast till och med det fj�rde kalender- �ret efter det kalender�r d� d�dsfallet intr�ffade. Intyganden som ska inh�m- tas enligt 7 kap. avseende s�dana konton ska, i st�llet f�r vad som anges d�r, inh�mtas senast den 31 december det femte kalender�ret efter det kalender�r d� d�dsfallet intr�ffade. 2018:2035 </div> <div id="page5-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 5 SFS 4 kap. 6 � Oavsett vad som s�gs i 35 �� ska ett konto vars saldo eller v�rde uppgick till mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen av 2015 eller ett senare kalender�r anses vara ett rapporteringspliktigt konto om det finns en tj�nsteman som har s�rskilt ansvar f�r kontakterna med kontohavaren och den tj�nstemannen har eller f�r k�nnedom om att konto- havaren �r en specificerad amerikansk person. Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska ha processer och rutiner s� att en s�dan tj�nsteman kan uppt�cka om och n�r omst�ndigheterna �ndras p� ett s�dant s�tt att ett konto blir ett rapporteringspliktigt konto enligt 35 �� eller denna paragraf samt att den �ndrade omst�ndigheten beaktas vid till�mpningen av 35 ��. Exempel p� en s�dan �ndrad omst�ndighet �r om tj�nstemannen underr�ttas om att kontohavaren har en ny postadress i USA. 5 kap. 1 � Innan en fysisk person �ppnar ett nytt konto hos ett rapporterings- skyldigt finansiellt institut ska institutet inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen d�r han eller hon uppger de omst�ndigheter som beh�vs f�r att avg�ra om han eller hon har hemvist i USA. Om det av det intygandet framg�r att den fysiska personen har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas �ven inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen som inneh�ller hans eller hennes amerikanska skatteregistreringsnummer, om detta inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt f�rsta stycket. 6 kap. 2 �2 F�r att fastst�lla om en enhet �r en specificerad amerikansk person, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den information som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller p� grund av best�mmelser i lagen (2017:630) om �tg�rder mot penning- tv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Om det finns sk�l att anta att kontohavaren �r en amerikansk person, ska kontohavaren anses vara en specificerad amerikansk person om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte 1. inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att kontohavaren inte �r en specificerad amerikansk person, eller 2. utifr�n den �vriga information som det rapporteringsskyldiga finan- siella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan fastst�lla att kontohavaren inte �r en specificerad amerikansk person. Det finns sk�l att anta att kontohavaren �r en amerikansk person enligt f�rsta stycket om det finns 1. uppgift om att kontohavaren bildats i USA eller i enlighet med amerikansk lagstiftning, 2. uppgift om att kontohavaren har en amerikansk adress, eller 3. annan uppgift som talar f�r att kontohavaren �r en amerikansk person. 2 Senaste lydelse 2017:661. 2018:2035 </div> <div id="page6-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 6 SFS 7 kap. 1 � Ett nytt konto �r ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera enheter som �r specificerade amerikanska personer. Ett konto �r ocks� ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera andra enheter som �r passiva icke-finansiella enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som �r medborgare eller har hemvist i USA har best�m- mande inflytande. Ett nytt konto �r dock inte ett rapporteringspliktigt konto om 1. kontohavaren �r ett deltagande finansiellt institut, 2. det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att den �r ett finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna eller en undantagen faktisk innehavare i enlighet med relevanta amerikanska f�rfattningar, eller 3. n�r kontohavaren �r ett deltagande finansiellt institut eller ett registrerat finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna, det rapporterings- skyldiga finansiella institutet kontrollerar kontohavarens identifieringsnummer som internationell f�rmedlare p� amerikanska federala skattemyndighetens lista �ver icke-amerikanska finansiella institut. 3 �3 F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande inflytande i en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�r- lita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen (2017:630) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism. F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande �r med- borgare eller har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller fr�n personerna med best�mmande inflytande. Om det av intygandet framg�r att en eller flera personer med best�m- mande inflytande �r medborgare eller har hemvist i USA, ska det rapporter- ingsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande som inneh�ller dennes eller deras skatteregistreringsnummer, om dessa inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt andra stycket. 4 � I alla andra fall �n som avses i 2 � och 3 � f�rsta stycket ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren f�r att fastst�lla om de omst�ndigheter som �r av betydelse f�r till�mpningen av 1 � f�religger. Om det av intygandet framg�r att kontohavaren �r en specificerad amerikansk person, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas �ven inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren som inneh�ller dennes amerikanska skatteregistreringsnummer. 1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2019. 2. Best�mmelserna i 3 kap. 3 �, 5 kap. 1 � och 7 kap. 1, 3 och 4 �� i den nya lydelsen till�mpas i fr�ga om konton som �ppnas efter den 31 december 2018. 3. Best�mmelserna i 2 kap. 15 och 16 �� i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2019. 3 Senaste lydelse 2017:661. 2018:2035 </div> <div id="page7-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 7 SFS P� regeringens v�gnar MAGDALENA ANDERSSON Maria �hrling (Finansdepartementet) 2018:2035 </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag

om �ndring i lagen (2015:62) om identifiering av

rapporteringspliktiga konton med anledning av

FATCA-avtalet

Utf�rdad den 6 december 2018

Enligt riksdagens beslut1 f�reskrivs i fr�ga om lagen (2015:62) om identi-
fiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet

dels att 2 kap. 1, 9, 15, 16, 18 och 21 ��, 3 kap. 3 �, 4 kap. 6 �, 5 kap. 1 �,

6 kap. 2 �, 7 kap. 1, 3 och 4 �� ska ha f�ljande lydelse,

dels att det ska inf�ras en ny paragraf, 2 kap. 4 a �, och n�rmast f�re 2 kap.

4 a � en ny rubrik av f�ljande lydelse.

2 kap.
1 � I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till
hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns definitioner och
f�rklaringar ocks� i 3 kap.

Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck

samt f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer:

aktiv icke-finansiell enhet i 24 ��
amerikansk person i 21 �
amerikanskt territorium i 21 �
andel i eget kapital i 4 a �
befintligt konto i 21 �

Andel i eget kapital
4 a � Med andel i eget kapital avses, n�r det �r fr�ga om ett svenskt
handelsbolag eller en i utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett
finansiellt institut, en andel i handelsbolagets eller den juridiska personens
kapital eller i dess avkastning.

N�r det �r fr�ga om en trust som �r ett finansiellt institut anses en andel i

eget kapital innehas av varje person som betraktas som stiftare eller f�r-
m�nstagare till hela eller en del av trusten eller en annan fysisk person som
ut�var verklig kontroll �ver trusten. En person ska betraktas som f�r-
m�nstagare till en trust om personen har r�tt att direkt eller indirekt, s�som
genom ombud, f� en fixerad eller diskretion�r utdelning fr�n trusten.

1 Prop. 2018/19:9, bet. 2018/19:SkU5, rskr. 2018/19:60.

SFS

2018:2035

Publicerad
den

13 december 2018

SFS

9 � En enhet �r ett finansiellt institut om den i sin n�ringsverksamhet, eller
om den f�rvaltas av en annan enhet som i sin n�ringsverksamhet, bedriver
en eller flera av f�ljande verksamheter f�r en kunds r�kning:

1. handel med penningmarknadsinstrument, valuta, valuta-, r�nte- eller

indexinstrument, �verl�tbara v�rdepapper eller r�varufutures,

2. individuell och kollektiv portf�ljf�rvaltning, eller
3. annan verksamhet som inneb�r att pengar eller andra medel investeras,

administreras eller f�rvaltas.

F�rsta stycket ska tolkas i enlighet med definitionen av begreppet

finansiellt institut i de i februari 2012 antagna rekommendationerna fr�n
arbetsgruppen f�r finansiella �tg�rder (Financial Action Task Force, FATF)
som avses i artikel 1.1 j andra stycket i FATCA-avtalet.

S�dana finansiella institut som avses i f�rsta stycket ben�mns i denna lag

investeringsenheter.

15 � Med kontantv�rde avses det belopp som �r det h�gsta av

1. det belopp som en kontohavare har r�tt att f� vid �terk�p, upps�gning

eller annat upph�rande av ett avtal, utan avdrag f�r avgifter f�r �terk�p eller
pants�ttning, eller

2. det belopp som kontohavaren kan l�na i enlighet med eller med hj�lp

av avtalet.

I kontantv�rdet ska dock inte ing� belopp som betalas i enlighet med ett

f�rs�kringsavtal och �r

1. en personskade- eller sjukdomsf�rm�n eller annan f�rs�kringsf�rm�n

som utg�r ers�ttning f�r ekonomisk skada som uppkommit i samband med
en s�dan h�ndelse som f�rs�kringen g�ller f�r,

2. en �terbetalning till f�rs�kringstagaren av premie, exklusive f�rs�k-

ringsavgifter, som tidigare har betalats i enlighet med ett f�rs�kringsavtal
som inte �r en d�dsfallsf�rs�kring, p� grund av att avtalet h�vts eller sagts
upp, risken reducerats under f�rs�kringsavtalets l�ptid eller premien �ndrats
till f�ljd av en korrigering av ett r�knefel eller annat misstag, eller

3. en �terb�ring till f�rs�kringstagaren p� grundval av det f�rs�krings-

tekniska utfallet f�r avtalet eller gruppen i fr�ga.

16 � Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identi-
fierats som innehavare av ett finansiellt konto.

Om det finansiella kontot �r ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller

ett livr�nteavtal, avses med kontohavare varje person som kan f� r�tt till
kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra avtalets f�rm�nstagare. Om det inte
finns n�gon person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra
f�rm�nstagare, ska varje person som i avtalet anges som f�rs�kringstagare
och varje person med f�rv�rvade r�ttigheter till utbetalning i enlighet med
avtalet anses som kontohavare. N�r utbetalningar b�rjar g�ras fr�n ett
f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, anses varje person
som har r�tt till utbetalning som kontohavare.

2018:2035

SFS

N�r en person som inte �r ett finansiellt institut eller som �r ett finansiellt

institut etablerat eller registrerat i ett amerikanskt territorium f�rvaltar ett
finansiellt konto i egenskap av ombud, f�rmyndare, f�rvaltare, beh�rig
undertecknare, investeringsr�dgivare eller f�rmedlare till f�rm�n f�r annan
person eller f�r annan persons r�kning, ska den andra personen anses vara
innehavare av kontot. Ombudet, f�rmyndaren, f�rvaltaren, den beh�riga
undertecknaren, investeringsr�dgivaren eller f�rmedlaren ska p� beg�ran
l�mna uppgift till det rapporteringsskyldiga finansiella institut d�r kontot
finns om kontohavarens identitet.

18 � Med person med best�mmande inflytande avses en fysisk person som
ut�var kontroll �ver en enhet. N�r det �r fr�ga om en trust ska stiftaren,
f�rvaltaren, beskyddaren, f�rm�nstagaren eller f�rm�nstagarkretsen och
varje annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten anses vara
personer med best�mmande inflytande. N�r det �r fr�ga om en juridisk
konstruktion som inte �r en trust avses personer i samma eller motsvarande
st�llning som personer med best�mmande inflytande �ver en trust. Begreppet
ska tolkas i enlighet med de rekommendationer fr�n arbetsgruppen f�r
finansiella �tg�rder (Financial Action Task Force, FATF) som anges i 9 �
andra stycket.

21 � I denna lag avses med

amerikansk person: en
1. amerikansk medborgare eller en annan fysisk person med hemvist i

USA,

2. i utlandet del�garbeskattad juridisk person eller ett aktiebolag,

registrerat i USA eller i enlighet med amerikansk federal eller delstatlig
lagstiftning, eller

3. trust, om
a) en domstol i USA har beh�righet att besluta eller d�ma i v�sentligen

alla fr�gor som r�r trustens administration, och

b) en eller flera amerikanska personer eller ett d�dsbo efter en avliden

amerikansk fysisk person har beh�righet att kontrollera alla v�sentliga beslut
i trusten,

amerikanskt territorium: Amerikanska Samoa, Samv�ldet Nordmarianerna,

Territoriet Guam, Samv�ldet Puerto Rico eller Amerikanska Jungfru�arna,

befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnades den 30 juni 2014 eller

tidigare,

beh�rig f�rmedlare: ett finansiellt institut som har ing�tt avtal med den

amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som s�dan beh�rig
f�rmedlare som ben�mns Qualified Intermediary,

dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt

aktiebolagslagen (2005:551),

enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion s�som en

trust,

FATCA: avsnitt 14711474 i kapitel 4 i USA:s Internal Revenue Code

fr�n 1986 och U.S. Treasury Regulations till avsnitt 14711474 i USA:s
Internal Revenue Code,

f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att

utf�rdaren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till
f�ljd av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom,
olycksfall, skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada,

2018:2035

SFS

f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett

kontantv�rde som �verstiger 50 000 US-dollar och som inte �r ett ansvars-
�terf�rs�kringsavtal mellan tv� f�rs�kringsf�retag,

icke FATCA-deltagande finansiellt institut: ett finansiellt institut som

identifierats som ett s�dant enligt 6 kap. 8 �,

k�llskatteinneh�llande enhet: ett finansiellt institut som har ing�tt avtal

med den amerikanska federala skattemyndigheten om att agera som k�ll-
skatteinneh�llande i utlandet del�garbeskattad juridisk person eller k�ll-
skatteinneh�llande trust,

k�llskattepliktig betalning med amerikansk k�lla: betalning av r�nta,

utdelning, hyra, l�n, arvode, premie, livr�nta, vederlag, ers�ttning och annan
fastst�lld eller fastst�llbar �rlig eller periodisk avkastning, vinst och
inkomst, om betalningen h�rr�r fr�n en k�lla i USA,

livr�nteavtal: ett avtal
a) enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en

viss tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade
livsl�ngden f�r en eller flera personer, eller

b) som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller

jurisdiktions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i
enlighet med vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett
visst antal �r,

nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnas den 1 juli 2014 eller senare,
partnerjurisdiktion: en stat eller jurisdiktion med vilken USA har ett

g�llande avtal f�r att underl�tta genomf�randet av FATCA,

passiv icke-finansiell enhet: en enhet som inte �r ett finansiellt institut

eller en aktiv icke-finansiell enhet,

rapporteringspliktigt konto: ett finansiellt konto som har identifierats som

ett s�dant enligt best�mmelserna i 48 kap., om det inte innehas uteslutande
av en eller flera personer som �r undantagna faktiska innehavare enligt
3 kap.,

specificerad amerikansk person: en amerikansk person som inte �r

undantagen fr�n begreppet specificerad amerikansk person enligt artikel 1.1 ff
i FATCA-avtalet i den ursprungliga lydelsen.

3 kap.
3 � F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt:

1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen

(1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige, om premier betalas av
en arbetsgivare till f�rm�n f�r en anst�lld som utf�r tj�nster i Sverige,

2. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring,
3. konto som innehas av d�dsbo,
4. sp�rrat konto,
5. partnerjurisdiktionskonto, och
6. kvalificerat kreditkortskonto.
Undantaget i f�rsta stycket 3 g�ller endast till och med det fj�rde kalender-

�ret efter det kalender�r d� d�dsfallet intr�ffade. Intyganden som ska inh�m-
tas enligt 7 kap. avseende s�dana konton ska, i st�llet f�r vad som anges d�r,
inh�mtas senast den 31 december det femte kalender�ret efter det kalender�r
d� d�dsfallet intr�ffade.

2018:2035

SFS

4 kap.
6 � Oavsett vad som s�gs i 35 �� ska ett konto vars saldo eller v�rde
uppgick till mer �n 1 000 000 US-dollar den 30 juni 2014 eller vid utg�ngen
av 2015 eller ett senare kalender�r anses vara ett rapporteringspliktigt konto
om det finns en tj�nsteman som har s�rskilt ansvar f�r kontakterna med
kontohavaren och den tj�nstemannen har eller f�r k�nnedom om att konto-
havaren �r en specificerad amerikansk person. Ett rapporteringsskyldigt
finansiellt institut ska ha processer och rutiner s� att en s�dan tj�nsteman kan
uppt�cka om och n�r omst�ndigheterna �ndras p� ett s�dant s�tt att ett konto
blir ett rapporteringspliktigt konto enligt 35 �� eller denna paragraf samt
att den �ndrade omst�ndigheten beaktas vid till�mpningen av 35 ��.
Exempel p� en s�dan �ndrad omst�ndighet �r om tj�nstemannen underr�ttas
om att kontohavaren har en ny postadress i USA.

5 kap.
1 � Innan en fysisk person �ppnar ett nytt konto hos ett rapporterings-
skyldigt finansiellt institut ska institutet inh�mta ett intygande fr�n den
fysiska personen d�r han eller hon uppger de omst�ndigheter som beh�vs
f�r att avg�ra om han eller hon har hemvist i USA.

Om det av det intygandet framg�r att den fysiska personen har hemvist i

USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot
�ppnas �ven inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen som inneh�ller
hans eller hennes amerikanska skatteregistreringsnummer, om detta inte
anges redan i det intygande som inh�mtats enligt f�rsta stycket.

6 kap.
2 �2 F�r att fastst�lla om en enhet �r en specificerad amerikansk person,
ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den information
som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren
eller p� grund av best�mmelser i lagen (2017:630) om �tg�rder mot penning-
tv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Om det finns
sk�l att anta att kontohavaren �r en amerikansk person, ska kontohavaren
anses vara en specificerad amerikansk person om det rapporteringsskyldiga
finansiella institutet inte

1. inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att kontohavaren inte �r

en specificerad amerikansk person, eller

2. utifr�n den �vriga information som det rapporteringsskyldiga finan-

siella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig
kan fastst�lla att kontohavaren inte �r en specificerad amerikansk person.

Det finns sk�l att anta att kontohavaren �r en amerikansk person enligt

f�rsta stycket om det finns

1. uppgift om att kontohavaren bildats i USA eller i enlighet med

amerikansk lagstiftning,

2. uppgift om att kontohavaren har en amerikansk adress, eller
3. annan uppgift som talar f�r att kontohavaren �r en amerikansk person.

2 Senaste lydelse 2017:661.

2018:2035

SFS

7 kap.

1 � Ett nytt konto �r ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en
eller flera enheter som �r specificerade amerikanska personer. Ett konto �r
ocks� ett rapporteringspliktigt konto om det innehas av en eller flera andra
enheter som �r passiva icke-finansiella enheter och �ver vilka en eller flera
fysiska personer som �r medborgare eller har hemvist i USA har best�m-
mande inflytande.

Ett nytt konto �r dock inte ett rapporteringspliktigt konto om
1. kontohavaren �r ett deltagande finansiellt institut,
2. det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas

inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att den �r ett finansiellt institut
som bed�ms f�lja FATCA-reglerna eller en undantagen faktisk innehavare
i enlighet med relevanta amerikanska f�rfattningar, eller

3. n�r kontohavaren �r ett deltagande finansiellt institut eller ett registrerat

finansiellt institut som bed�ms f�lja FATCA-reglerna, det rapporterings-
skyldiga finansiella institutet kontrollerar kontohavarens identifieringsnummer
som internationell f�rmedlare p� amerikanska federala skattemyndighetens
lista �ver icke-amerikanska finansiella institut.

3 �3 F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande
inflytande i en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�r-
lita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen
(2017:630) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism.

F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande �r med-

borgare eller har hemvist i USA, ska det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet innan ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren
eller fr�n personerna med best�mmande inflytande.

Om det av intygandet framg�r att en eller flera personer med best�m-

mande inflytande �r medborgare eller har hemvist i USA, ska det rapporter-
ingsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren
eller personerna med best�mmande inflytande som inneh�ller dennes eller
deras skatteregistreringsnummer, om dessa inte anges redan i det intygande
som inh�mtats enligt andra stycket.

4 � I alla andra fall �n som avses i 2 � och 3 � f�rsta stycket ska det
rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas inh�mta ett
intygande fr�n kontohavaren f�r att fastst�lla om de omst�ndigheter som �r
av betydelse f�r till�mpningen av 1 � f�religger.

Om det av intygandet framg�r att kontohavaren �r en specificerad

amerikansk person, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan
kontot �ppnas �ven inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren som inneh�ller
dennes amerikanska skatteregistreringsnummer.

1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2019.
2. Best�mmelserna i 3 kap. 3 �, 5 kap. 1 � och 7 kap. 1, 3 och 4 �� i den nya

lydelsen till�mpas i fr�ga om konton som �ppnas efter den 31 december 2018.

3. Best�mmelserna i 2 kap. 15 och 16 �� i den nya lydelsen till�mpas

f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2019.

3 Senaste lydelse 2017:661.

2018:2035

SFS

P� regeringens v�gnar

MAGDALENA ANDERSSON

Maria �hrling

(Finansdepartementet)

2018:2035

;

Viktiga lagar inom bank- och finansmarknadsrätten

Konsumentkreditlag (2010:1846)
Lag (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse
Lag (2010:751) om betaltjänster
Lag (1995:1571) om insättningsgaranti
Lag (2003:1223) om utgivning av säkerställda obligationer
Lag (2004:46) om värdepappersfonder
Lag (2007:528) om värdepappersmarknaden
Lag (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism

JP Infonets tjänster inom bank- och finansmarknadsrätt

Arbetar du med bank- och finansmarknadsrätt? I JP Infonets tjänster hittar du det juridiska grundmaterial du behöver som beslutsunderlag samt den senaste praxisutvecklingen snabbt analyserad och kommenterad. Se allt inom bank- och finansmarknadsrätt.

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2018:2035 Lag om ändring i lagen (2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet

Viktiga lagar inom bank- och finansmarknadsrätten

JP Infonets tjänster inom bank- och finansmarknadsrätt

Om Lagboken.se