SFS 2011:68 Lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">     </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om �ndring i inkomstskattelagen (1999:1229); utf�rdad den 27 januari 2011. Enligt riksdagens beslut 1 f�reskrivs i fr�ga om inkomstskattelagen (1999:1229) 2 dels att 7 kap. 19 � ska upph�ra att g�lla, dels att 2 kap. 4 och 4 b ��, 16 kap. 8 �, 24 kap. 5 �, 28 kap. 10 �, 33 kap. 10 �, 39 kap. 2, 4, 9 och 13 d ��, 40 kap. 5 �, 48 kap. 6 a, 6 b och 28 ��, 58 kap. 15 � samt 67 kap. 13 c � ska ha f�ljande lydelse. 2 kap. 4 � Europabolag r�knas som aktiebolag. 4 b � 3 Europakooperativ, europeiska grupperingar f�r territoriellt samarbete (EGTS) och f�rs�kringsf�reningar r�knas som ekonomiska f�reningar. 16 kap. 8 � Utgifter som ett aktiebolag har i samband med aktieutdelning och f�r�ndring av aktiekapitalet samt andra utgifter f�r bolagets f�rvaltning ska dras av. Utgifter som en ekonomisk f�rening eller ett �msesidigt f�rs�kringsf�retag har i samband med f�r�ndring av dess medlems- och f�rlagsinsatser samt andra utgifter f�r dess f�rvaltning ska dras av. 24 kap. 5 � Ett svenskt aktiebolag, en svensk ekonomisk f�rening eller ett svenskt �msesidigt f�rs�kringsf�retag som har tagit upp ett vinstandelsl�n, f�r dra av vinstandelsr�ntan bara i den utstr�ckning som f�ljer av 610 ��. Med vinstandelsr�nta avses r�nta vars storlek �r beroende av det l�ntagande f�retagets utdelning eller vinst och med vinstandelsl�n avses ett l�n med r�nta som helt eller delvis �r vinstandelsr�nta. F�r annan r�nta p� vinstandelsl�n g�ller allm�nna best�mmelser om av- drag i n�ringsverksamheten. 1 Prop. 2010/11:18, bet. 2010/11:SkU14, rskr. 2010/11:112. 2 Lagen omtryckt 2008:803. 3 Senaste lydelse 2009:721. SFS 2011:68 Utkom fr�n trycket den 8 februari 2011 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS 2011:68 28 kap. 10 � I fr�ga om fondf�rs�kringar klass III som avses i 2 kap. 12 � f�rs�k- ringsr�relselagen (2010:2043) och andra avgiftsbaserade utf�stelser, f�r avdrag som ber�knas enligt 8 � g�ras med h�gst ett belopp som motsvarar kostnaden f�r att uppn� de f�rm�nsniv�er som anges d�r genom annan pensionsf�rs�kring �n s�dan som avses i den lagen. 33 kap. 10 � Som tillg�ngar eller skulder i n�ringsverksamheten r�knas inte ford- ringar eller skulder som avser statlig inkomstskatt, kommunal inkomstskatt, egenavgifter, avkastningsskatt enligt 2 � f�rsta stycket 4 lagen (1990:661) om avkast- ningsskatt p� pensionsmedel, s�rskild l�neskatt enligt lagen (1991:687) om s�rskild l�neskatt p� pen- sionskostnader, statlig fastighetsskatt, kommunal fastighetsavgift, merv�rdesskatt som ska redovisas i sj�lvdeklaration enligt 10 kap. 31 � skattebetalningslagen (1997:483), avgift enligt lagen (1994:1744) om allm�n pensionsavgift, och skattetill�gg och f�rseningsavgift enligt taxeringslagen (1990:324). 39 kap. 2 � Med livf�rs�kringsf�retag avses 1. livf�rs�kringsf�retag enligt 1 kap. 4 � f�rs�kringsr�relselagen (2010:2043) samt svenskt europabolag eller europakooperativ som bedriver motsvarande verksamhet, och 2. utl�ndskt f�rs�kringsf�retag som bedriver livf�rs�kringsr�relse i Sverige med st�d av lagen (1998:293) om utl�ndska f�rs�kringsgivares och tj�nstepensionsinstituts verksamhet i Sverige. Med skadef�rs�kringsf�retag avses annat f�rs�kringsf�retag �n livf�rs�kringsf�retag. Utl�ndska f�rs�kringsf�retag som bedriver f�rs�kringsr�relse i Sverige bed�ms bara med h�nsyn till den verksamhet som f�retaget bedriver fr�n fast driftst�lle h�r. Som skadef�rs�kringsf�retag anses ocks� en s�dan association som avses i 6 kap. 8 � andra stycket 1. 4 � Best�mmelserna i 3 � g�ller inte till den del inkomsterna, premierna och utgifterna h�nf�r sig till f�rs�kringar som i redovisningsh�nseende tas upp som grupplivf�rs�kringar eller s�dana sjuk- och olycksfallsf�rs�kringar klass 1, 2, I b och IV som avses i 2 kap. 11 � f�rsta stycket och 12 � f�rs�k- ringsr�relselagen (2010:2043). F�r dessa inkomster, premier och utgifter g�ller i st�llet 69 ��. </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS 2011:68 9 � Med utj�mningsfond avses en fond som enligt bolagsordningen f�r anv�ndas bara till att t�cka f�rluster i sj�lva f�rs�kringsr�relsen och efter det att s�dan f�rlustt�ckning har skett f�rluster i n�ringsverksamheten i dess helhet, till den del inte f�rlusterna enligt bolagsordningen ska t�ckas av andra avs�ttningar. F�r s�dana �msesidiga bolag som inte omfattas av f�rs�kringsr�relselagen (2010:2043) ska detta framg� av bolagets stadgar i st�llet f�r av bolagsordningen. Om bolagsordningen �ndras s� att f�retaget f�r r�tt att anv�nda en ut- j�mningsfond p� annat s�tt �n enligt f�rsta stycket, ska fonden anses ha minskat med hela det belopp som den uppgick till f�re �ndringen. F�r utj�mningsfonder som fanns den 1 januari 1929 g�ller detta bara om det funnits best�mmelser om inskr�nkt dispositionsr�tt. 13 d � Best�mmelserna i 13 b � g�ller inte till den del inkomsterna, premierna och utgifterna h�nf�r sig till pensionsf�rm�ner som �r j�mf�rbara med s�dana f�rm�ner som tas upp som 1. grupplivf�rs�kringar, eller 2. s�dana sjuk- och olycksfallsf�rs�kringar klass 1, 2, I b och IV som avses i 2 kap. 11 � f�rsta stycket, och 2 kap. 12 � f�rs�kringsr�relselagen (2010:2043). F�r dessa inkomster, premier och utgifter g�ller i st�llet 69 ��. 40 kap. 5 � Ett f�retag anses i detta kapitel ha best�mmande inflytande �ver ett an- nat f�retag om detta �r ett dotterf�retag till det f�rra enligt 1 kap. 11 � aktiebolagslagen (2005:551), 1 kap. 4 � lagen (1987:667) om ekonomiska f�reningar, 1 kap. 2 � sparbankslagen (1987:619), 1 kap. 5 � lagen (1995:1570) om medlemsbanker, eller 1 kap. 5 � stiftelselagen (1994:1220). En svensk ideell f�rening anses ha best�mmande inflytande �ver ett annat f�retag om detta �r ett dotterf�retag till f�reningen enligt 1 kap. 4 � �rsredo- visningslagen (1995:1554). Ett utl�ndskt bolag eller en s�dan f�rv�rvare som avses i 11 � anses ha best�mmande inflytande �ver ett f�retag om detta skulle ha varit ett dotter- f�retag till bolaget eller personen, om bolaget eller personen hade varit ett svenskt aktiebolag. 48 kap. 6 a � Kapitalvinst som uppkommer d� ett aktiebolag avyttrar egna aktier ska inte tas upp om 19 kap. 13 � aktiebolagslagen (2005:551) g�ller f�r bolaget. Detsamma g�ller f�r vinst d� bolaget utf�rdar eller avyttrar op- tioner, terminer eller liknande instrument vars underliggande tillg�ngar best�r av s�dana aktier. </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS 2011:68 Thomson Reuters Professional AB, tel. 08-587 671 00 Edita V�stra Aros, V�ster�s 2011 6 b � Kapitalvinst som uppkommer d� ett aktiebolag eller ett �msesidigt f�rs�kringsf�retag l�ser in ett kapitalandelsbevis som bolaget eller f�retaget st�llt ut, ska inte tas upp hos det. 28 � Kapitalf�rlust p� en tillg�ng eller f�rpliktelse f�r inte dras av hos ett aktiebolag eller ett �msesidigt f�rs�kringsf�retag om den underliggande f�rpliktelsen, direkt eller indirekt, �r ett kapitalandelsbevis som bolaget eller f�retaget st�llt ut. Att kapitalf�rlust som uppkommer d� ett aktiebolag eller ett �msesidigt f�rs�kringsf�retag l�ser in ett kapitalandelsbevis inte f�r dras av f�ljer av 44 kap. 2 � j�mf�rd med 6 b � detta kapitel. 58 kap. 15 � F�r fondf�rs�kringar klass III enligt 2 kap. 12 � f�rs�kringsr�relsela- gen (2010:2043) ska det vid bed�mningen enligt 11 och 14 �� av ut- betalningarnas storlek under de f�rsta fem �ren bortses fr�n s�dana f�r�nd- ringar av beloppen som beror p� fondandelarnas kursutveckling. 67 kap. 13 c � 4 Som hush�llsarbete r�knas inte 1. arbete som enbart avser installationer eller service p� maskiner och andra inventarier vid till�mpningen av 13 a eller 13 b �, 2. arbete f�r vilket f�rs�kringsers�ttning l�mnats, 3. arbete f�r vilket bidrag eller annat ekonomiskt st�d l�mnats fr�n staten, en kommun eller ett landsting, eller 4. om- eller tillbyggnad av ett sm�hus f�r vilket fastighetsavgift inte har tagits ut enligt 6 � lagen (2007:1398) om kommunal fastighetsavgift. 1. Denna lag tr�der i kraft den 1 april 2011 och till�mpas f�rsta g�ngen vid 2012 �rs taxering. 2. F�r underst�dsf�reningar som efter den 1 april 2011 forts�tter att driva sin verksamhet enligt lagen (1972:262) om underst�dsf�reningar med st�d av 7 � lagen (2010:2044) om inf�rande av f�rs�kringsr�relselagen (2010:2043) g�ller fortfarande den upph�vda 7 kap. 19 �. P� regeringens v�gnar ANDERS BORG Linda Haggren (Finansdepartementet) 4 Senaste lydelse 2009:536. </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag
om �ndring i inkomstskattelagen (1999:1229);

utf�rdad den 27 januari 2011.

Enligt riksdagens beslut

1 f�reskrivs i fr�ga om inkomstskattelagen

(1999:1229)

dels att 7 kap. 19 � ska upph�ra att g�lla,
dels att 2 kap. 4 och 4 b ��, 16 kap. 8 �, 24 kap. 5 �, 28 kap. 10 �, 33 kap.

10 �, 39 kap. 2, 4, 9 och 13 d ��, 40 kap. 5 �, 48 kap. 6 a, 6 b och 28 ��,
58 kap. 15 � samt 67 kap. 13 c � ska ha f�ljande lydelse.

2 kap.

4 �

Europabolag r�knas som aktiebolag.

4 b �

Europakooperativ, europeiska grupperingar f�r territoriellt

samarbete (EGTS) och f�rs�kringsf�reningar r�knas som ekonomiska
f�reningar.

16 kap.

8 �

Utgifter som ett aktiebolag har i samband med aktieutdelning och

f�r�ndring av aktiekapitalet samt andra utgifter f�r bolagets f�rvaltning ska
dras av. Utgifter som en ekonomisk f�rening eller ett �msesidigt
f�rs�kringsf�retag har i samband med f�r�ndring av dess medlems- och
f�rlagsinsatser samt andra utgifter f�r dess f�rvaltning ska dras av.

24 kap.

5 �

Ett svenskt aktiebolag, en svensk ekonomisk f�rening eller ett svenskt

�msesidigt f�rs�kringsf�retag som har tagit upp ett vinstandelsl�n, f�r dra av
vinstandelsr�ntan bara i den utstr�ckning som f�ljer av 610 ��.

Med vinstandelsr�nta avses r�nta vars storlek �r beroende av det

l�ntagande f�retagets utdelning eller vinst och med vinstandelsl�n avses ett
l�n med r�nta som helt eller delvis �r vinstandelsr�nta.

F�r annan r�nta p� vinstandelsl�n g�ller allm�nna best�mmelser om av-

drag i n�ringsverksamheten.

1 Prop. 2010/11:18, bet. 2010/11:SkU14, rskr. 2010/11:112.

2 Lagen omtryckt 2008:803.

3 Senaste lydelse 2009:721.

SFS 2011:68

Utkom fr�n trycket
den 8 februari 2011

SFS 2011:68

28 kap.

10 �

I fr�ga om fondf�rs�kringar klass III som avses i 2 kap. 12 � f�rs�k-

ringsr�relselagen (2010:2043) och andra avgiftsbaserade utf�stelser, f�r
avdrag som ber�knas enligt 8 � g�ras med h�gst ett belopp som motsvarar
kostnaden f�r att uppn� de f�rm�nsniv�er som anges d�r genom annan
pensionsf�rs�kring �n s�dan som avses i den lagen.

33 kap.

10 �

Som tillg�ngar eller skulder i n�ringsverksamheten r�knas inte ford-

ringar eller skulder som avser

statlig inkomstskatt,
kommunal inkomstskatt,
egenavgifter,
avkastningsskatt enligt 2 � f�rsta stycket 4 lagen (1990:661) om avkast-

ningsskatt p� pensionsmedel,

s�rskild l�neskatt enligt lagen (1991:687) om s�rskild l�neskatt p� pen-

sionskostnader,

statlig fastighetsskatt,
kommunal fastighetsavgift,
merv�rdesskatt som ska redovisas i sj�lvdeklaration enligt 10 kap. 31 �

skattebetalningslagen (1997:483),

avgift enligt lagen (1994:1744) om allm�n pensionsavgift, och
skattetill�gg och f�rseningsavgift enligt taxeringslagen (1990:324).

39 kap.

2 �

Med livf�rs�kringsf�retag avses

1. livf�rs�kringsf�retag enligt 1 kap. 4 � f�rs�kringsr�relselagen

(2010:2043) samt svenskt europabolag eller europakooperativ som bedriver
motsvarande verksamhet, och

2. utl�ndskt f�rs�kringsf�retag som bedriver livf�rs�kringsr�relse i

Sverige med st�d av lagen (1998:293) om utl�ndska f�rs�kringsgivares och
tj�nstepensionsinstituts verksamhet i Sverige.

Med skadef�rs�kringsf�retag avses annat f�rs�kringsf�retag �n

livf�rs�kringsf�retag.

Utl�ndska f�rs�kringsf�retag som bedriver f�rs�kringsr�relse i Sverige

bed�ms bara med h�nsyn till den verksamhet som f�retaget bedriver fr�n
fast driftst�lle h�r. Som skadef�rs�kringsf�retag anses ocks� en s�dan
association som avses i 6 kap. 8 � andra stycket 1.

4 �

Best�mmelserna i 3 � g�ller inte till den del inkomsterna, premierna

och utgifterna h�nf�r sig till f�rs�kringar som i redovisningsh�nseende tas
upp som grupplivf�rs�kringar eller s�dana sjuk- och olycksfallsf�rs�kringar
klass 1, 2, I b och IV som avses i 2 kap. 11 � f�rsta stycket och 12 � f�rs�k-
ringsr�relselagen (2010:2043). F�r dessa inkomster, premier och utgifter
g�ller i st�llet 69 ��.

SFS 2011:68

9 �

Med utj�mningsfond avses en fond som enligt bolagsordningen f�r

anv�ndas bara till att t�cka f�rluster i sj�lva f�rs�kringsr�relsen och efter
det att s�dan f�rlustt�ckning har skett f�rluster i n�ringsverksamheten i
dess helhet, till den del inte f�rlusterna enligt bolagsordningen ska t�ckas av
andra avs�ttningar. F�r s�dana �msesidiga bolag som inte omfattas av
f�rs�kringsr�relselagen (2010:2043) ska detta framg� av bolagets stadgar i
st�llet f�r av bolagsordningen.

Om bolagsordningen �ndras s� att f�retaget f�r r�tt att anv�nda en ut-

j�mningsfond p� annat s�tt �n enligt f�rsta stycket, ska fonden anses ha
minskat med hela det belopp som den uppgick till f�re �ndringen. F�r
utj�mningsfonder som fanns den 1 januari 1929 g�ller detta bara om det
funnits best�mmelser om inskr�nkt dispositionsr�tt.

13 d �

Best�mmelserna i 13 b � g�ller inte till den del inkomsterna,

premierna och utgifterna h�nf�r sig till pensionsf�rm�ner som �r j�mf�rbara
med s�dana f�rm�ner som tas upp som

1. grupplivf�rs�kringar, eller
2. s�dana sjuk- och olycksfallsf�rs�kringar klass 1, 2, I b och IV som

avses i

2 kap. 11 � f�rsta stycket, och
2 kap. 12 � f�rs�kringsr�relselagen (2010:2043).
F�r dessa inkomster, premier och utgifter g�ller i st�llet 69 ��.

40 kap.

5 �

Ett f�retag anses i detta kapitel ha best�mmande inflytande �ver ett an-

nat f�retag om detta �r ett dotterf�retag till det f�rra enligt

1 kap. 11 � aktiebolagslagen (2005:551),
1 kap. 4 � lagen (1987:667) om ekonomiska f�reningar,
1 kap. 2 � sparbankslagen (1987:619),
1 kap. 5 � lagen (1995:1570) om medlemsbanker, eller
1 kap. 5 � stiftelselagen (1994:1220).
En svensk ideell f�rening anses ha best�mmande inflytande �ver ett annat

f�retag om detta �r ett dotterf�retag till f�reningen enligt 1 kap. 4 � �rsredo-
visningslagen (1995:1554).

Ett utl�ndskt bolag eller en s�dan f�rv�rvare som avses i 11 � anses ha

best�mmande inflytande �ver ett f�retag om detta skulle ha varit ett dotter-
f�retag till bolaget eller personen, om bolaget eller personen hade varit ett
svenskt aktiebolag.

48 kap.

6 a �

Kapitalvinst som uppkommer d� ett aktiebolag avyttrar egna aktier

ska inte tas upp om 19 kap. 13 � aktiebolagslagen (2005:551) g�ller f�r
bolaget. Detsamma g�ller f�r vinst d� bolaget utf�rdar eller avyttrar op-
tioner, terminer eller liknande instrument vars underliggande tillg�ngar
best�r av s�dana aktier.

SFS 2011:68

Thomson Reuters Professional AB, tel. 08-587 671 00

Edita V�stra Aros, V�ster�s 2011

6 b �

Kapitalvinst som uppkommer d� ett aktiebolag eller ett �msesidigt

f�rs�kringsf�retag l�ser in ett kapitalandelsbevis som bolaget eller f�retaget
st�llt ut, ska inte tas upp hos det.

28 �

Kapitalf�rlust p� en tillg�ng eller f�rpliktelse f�r inte dras av hos ett

aktiebolag eller ett �msesidigt f�rs�kringsf�retag om den underliggande
f�rpliktelsen, direkt eller indirekt, �r ett kapitalandelsbevis som bolaget eller
f�retaget st�llt ut.

Att kapitalf�rlust som uppkommer d� ett aktiebolag eller ett �msesidigt

f�rs�kringsf�retag l�ser in ett kapitalandelsbevis inte f�r dras av f�ljer av
44 kap. 2 � j�mf�rd med 6 b � detta kapitel.

58 kap.

15 �

F�r fondf�rs�kringar klass III enligt 2 kap. 12 � f�rs�kringsr�relsela-

gen (2010:2043) ska det vid bed�mningen enligt 11 och 14 �� av ut-
betalningarnas storlek under de f�rsta fem �ren bortses fr�n s�dana f�r�nd-
ringar av beloppen som beror p� fondandelarnas kursutveckling.

67 kap.

13 c �

Som hush�llsarbete r�knas inte

1. arbete som enbart avser installationer eller service p� maskiner och

andra inventarier vid till�mpningen av 13 a eller 13 b �,

2. arbete f�r vilket f�rs�kringsers�ttning l�mnats,
3. arbete f�r vilket bidrag eller annat ekonomiskt st�d l�mnats fr�n staten,

en kommun eller ett landsting, eller

4. om- eller tillbyggnad av ett sm�hus f�r vilket fastighetsavgift inte har

tagits ut enligt 6 � lagen (2007:1398) om kommunal fastighetsavgift.

1. Denna lag tr�der i kraft den 1 april 2011 och till�mpas f�rsta g�ngen vid

2012 �rs taxering.

2. F�r underst�dsf�reningar som efter den 1 april 2011 forts�tter att driva

sin verksamhet enligt lagen (1972:262) om underst�dsf�reningar med st�d
av 7 � lagen (2010:2044) om inf�rande av f�rs�kringsr�relselagen
(2010:2043) g�ller fortfarande den upph�vda 7 kap. 19 �.

P� regeringens v�gnar

ANDERS BORG

Linda Haggren
(Finansdepartementet)

4 Senaste lydelse 2009:536.

;

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2011:68 Lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)

Om Lagboken.se