SFS 2011:1268 Lag om investeringssparkonto

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">         </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om investeringssparkonto; utf�rdad den 1 december 2011. Enligt riksdagens 1 beslut f�reskrivs f�ljande. Inneh�ll 1 � Denna lag inneh�ller best�mmelser om investeringssparkonto. I inkomstskattelagen (1999:1229) finns best�mmelser om beskattningen av den som innehar ett investeringssparkonto. Definitioner m.m. 2 � Termer och uttryck som anv�nds i denna lag har samma betydelse och till�mpningsomr�de som i inkomstskattelagen (1999:1229), om inte n�got annat anges eller framg�r av sammanhanget. De termer och uttryck som anv�nds omfattar ocks� motsvarande utl�nd- ska f�reteelser om det inte anges eller framg�r av sammanhanget att bara svenska f�reteelser avses. Termen handelsplattform omfattar inte f�reteelser utanf�r Europeiska ekonomiska samarbetsomr�det. 3 � Med investeringssparkonto avses ett konto som uppfyller villkoren i denna lag. 4 � Med kontoinnehavare avses den som innehar ett investeringsspar- konto. 5 � Med investeringsf�retag avses 1. ett svenskt v�rdepappersbolag som har tillst�nd enligt 2 kap. 2 � f�rsta stycket 1 lagen (2007:528) om v�rdepappersmarknaden, 2. ett svenskt kreditinstitut som har tillst�nd att bedriva bank- eller finan- sieringsr�relse enligt lagen (2004:297) om bank- och finansieringsr�relse, 3. ett utl�ndskt v�rdepappersf�retag som h�r hemma i en stat inom Euro- peiska ekonomiska samarbetsomr�det (EES) och som d�r har tillst�nd att tillhandah�lla sidotj�nster som avses i bilaga I, avsnitt B punkt 1 till Europa- parlamentets och r�dets direktiv 2004/39/EG av den 21 april 2004 om mark- nader f�r finansiella instrument och om �ndring av r�dets direktiv 85/611/ EEG och 93/6/EEG och Europaparlamentets och r�dets direktiv 2000/12/EG 1 Prop. 2011/12:1, bet. 2011/12:FiU1, rskr. 2011/12:32. SFS 2011:1268 Utkom fr�n trycket den 13 december 2011 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS 2011:1268 samt upph�vande av r�dets direktiv 93/22/EEG 2, senast �ndrat genom Europaparlamentets och r�dets direktiv 2010/78/EU 3, eller 4. ett utl�ndskt kreditinstitut som h�r hemma i en stat inom EES och som d�r f�tt auktorisation att starta och driva verksamhet i kreditinstitut som av- ses i artikel 6 Europaparlamentets och r�dets direktiv 2006/48/EG av den 14 juni 2006 om r�tten att starta och driva verksamhet i kreditinstitut 4, senast �ndrat genom Europaparlamentets och r�dets direktiv 2010/78/EU 5. 6 � Med investeringstillg�ngar avses 1. finansiella instrument som �r upptagna till handel p� en reglerad mark- nad eller en motsvarande marknad utanf�r Europeiska ekonomiska samarbetsomr�det, 2. finansiella instrument som handlas p� en handelsplattform, eller 3. andelar i en investeringsfond. 7 � Finansiella instrument som har getts ut av ett f�retag �r inte investeringstillg�ngar om innehavaren av instrumenten, direkt eller indirekt, �ger eller p� liknande s�tt innehar andelar i f�retaget som motsvarar minst 10 procent av r�sterna f�r samtliga andelar eller av kapitalet i f�retaget. Vid bed�mningen av hur stor andel av r�sterna eller kapitalet i f�retaget som innehavaren av de finansiella instrumenten har, ska innehavaren �ven anses �ga andelar i f�retaget som innehavarens n�rst�ende, direkt eller indi- rekt, �ger eller p� liknande s�tt innehar. Kvalificerade andelar �r inte investeringstillg�ngar. 8 � Med kontofr�mmande tillg�ngar avses finansiella instrument som inte �r investeringstillg�ngar. Avtal om investeringssparkonto 9 � Ett avtal om investeringssparkonto ska ing�s mellan ett investerings- f�retag och en fysisk person eller ett d�dsbo. Avtalet f�r inte inneh�lla vill- kor som �r of�renliga med best�mmelserna i denna lag. Ett investeringssparkonto f�r bara innehas av en enda fysisk person eller ett enda d�dsbo. Ett investeringssparkonto f�r bara f�ras av ett enda investeringsf�retag. Ett investeringssparkonto f�r inte �verl�tas. Ins�ttning och uttag av kontanta medel 10 � Kontanta medel f�r s�ttas in p� och tas ut fr�n ett investeringsspar- konto. 2 EUT L 145, 30.4.2004, s. 1 (Celex 32004L0039). 3 EUT L 331, 15.12.2010, s. 120 (Celex 32010L0078). 4 EUT L 177, 30.6.2006, s. 21 (Celex 32006L0048). 5 EUT L 331, 15.12.2010, s. 120 (Celex 32010L0078). </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS 2011:1268 �verf�ring av finansiella instrument till eller fr�n ett investeringssparkonto 11 � Vid bed�mning av om finansiella instrument f�r �verf�ras till eller fr�n ett investeringssparkonto �r det de finansiella instrumentens klassifi- cering enligt 68 �� n�r �verf�ringen inleds som avg�r vilka best�mmelser om �verf�ring enligt denna lag som ska till�mpas. �verf�ring av finansiella instrument till ett investeringssparkonto 12 � En kontoinnehavare f�r bara �verf�ra investeringstillg�ngar som kontoinnehavaren sj�lv �ger till ett eget investeringssparkonto. En kontoin- nehavare f�r inte �verf�ra kontofr�mmande tillg�ngar till ett eget investeringssparkonto. 13 � Investeringstillg�ngar f�r �verf�ras till ett investeringssparkonto fr�n n�gon annan �n kontoinnehavaren bara om tillg�ngarna �verf�rs till kontot i samband med kontoinnehavarens f�rv�rv av tillg�ngarna och om f�rv�rvet har skett 1. p� en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanf�r Europe- iska ekonomiska samarbetsomr�det eller en handelsplattform, 2. p� s� s�tt att nya fondandelar utf�rdats om f�rv�rvet avser andelar i en investeringsfond, 3. fr�n den som har emitterat tillg�ngarna om f�rv�rvet grundades p� till- g�ngar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot, 4. fr�n investeringsf�retaget som vid f�rv�rvet f�rde investeringsspar- kontot, 5. fr�n �vertagande bolag om tillg�ngarna avs�g ers�ttning till aktie�garna vid en fusion eller delning av aktiebolag och om tillg�ngarna f�rv�rvades p� grund av aktier som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot, 6. fr�n k�pande f�retag om f�rv�rvet var ett led i ett f�rfarande om andels- byte och om tillg�ngarna f�rv�rvades p� grund av andelar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot, 7. fr�n en annan kontoinnehavare om tillg�ngarna vid f�rv�rvet f�rva- rades p� dennes investeringssparkonto, eller 8. genom utdelning p� tillg�ngar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� invester- ingssparkontot. Investeringstillg�ngar som har f�rv�rvats p� grund av kontofr�mmande tillg�ngar som avses i 7 � eller kontofr�mmande tillg�ngar som f�rvaras p� ett investeringssparkonto med st�d av 18 � f�r inte �verf�ras till kontot. 14 � Kontofr�mmande tillg�ngar f�r �verf�ras till ett investeringsspar- konto fr�n n�gon annan �n kontoinnehavaren bara om tillg�ngarna �verf�rs till kontot i samband med kontoinnehavarens f�rv�rv av tillg�ngarna och om f�rv�rvet har skett 1. fr�n den som har emitterat tillg�ngarna om tillg�ngarna senast den tret- tionde dagen efter den dag d� de emitterades avses bli upptagna till handel p� en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanf�r Europeiska ekonomiska samarbetsomr�det eller en handelsplattform, </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS 2011:1268 2. fr�n den som har emitterat tillg�ngarna om f�rv�rvet avs�g tecknings- r�tter, fondaktier�tter, s�ljr�tter eller liknande finansiella instrument och om f�rv�rvet grundades p� tillg�ngar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot, 3. fr�n �vertagande bolag om tillg�ngarna avs�g ers�ttning till aktie�garna vid en fusion eller delning av aktiebolag och om tillg�ngarna f�rv�rvades p� grund av aktier som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot, 4. fr�n k�pande f�retag om f�rv�rvet var ett led i ett f�rfarande om andels- byte och om tillg�ngarna f�rv�rvades p� grund av andelar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot, eller 5. genom utdelning p� tillg�ngar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� invester- ingssparkontot. Kontofr�mmande tillg�ngar som avses i 7 � f�r inte �verf�ras till invester- ingssparkontot med till�mpning av f�rsta stycket 1. Inte heller konto- fr�mmande tillg�ngar som har f�rv�rvats p� grund av kontofr�mmande till- g�ngar som avses i 7 � eller p� grund av kontofr�mmande tillg�ngar som f�rvaras p� ett investeringssparkonto med st�d av 18 � f�r �verf�ras till kon- tot. 15 � F�rv�rv av finansiella instrument som ska �verf�ras till ett investeringssparkonto enligt 13 eller 14 � ska betalas med tillg�ngar som f�rvaras p� kontot. F�rvaring av tillg�ngar 16 � P� ett investeringssparkonto f�r bara investeringstillg�ngar och kon- tanta medel f�rvaras om inte n�got annat anges i 1719 ��. Kontofr�mman- de tillg�ngar som avses i 7 � f�r bara f�rvaras p� ett investeringssparkonto under de f�ruts�ttningar som framg�r av 19 �. 17 � Kontofr�mmande tillg�ngar som var investeringstillg�ngar n�r de �verf�rdes till ett investeringssparkonto eller som har �verf�rts till kontot med st�d av 14 � f�rsta stycket 25 f�r f�rvaras p� investeringssparkontot till och med den sextionde dagen efter utg�ngen av det kvartal d� tillg�ngar- na blev kontofr�mmande respektive blev f�rtecknade p� kontot. Till- g�ngarna ska avf�ras fr�n kontot senast denna dag. Om tillg�ngarna �verg�r till att vara investeringstillg�ngar, f�r de f�rvaras p� investeringssparkontot enligt 16 �. 18 � Kontofr�mmande tillg�ngar som har �verf�rts till ett investerings- sparkonto med st�d av 14 � f�rsta stycket 1 f�r f�rvaras p� investeringsspar- kontot till och med den sextionde dagen efter den dag d� de emitterades. Tillg�ngarna ska avf�ras fr�n kontot senast denna dag. Om tillg�ngarna �verg�r till att vara investeringstillg�ngar inom den an- givna tidsfristen, f�r de f�rvaras p� investeringssparkontot enligt 16 �. 19 � Kontofr�mmande tillg�ngar som avses i 7 � och som inte var s�dana tillg�ngar n�r de �verf�rdes till ett investeringssparkonto eller som har �ver- f�rts till kontot med st�d av 14 � f�rsta stycket 25 f�r f�rvaras p� invester- ingssparkontot till och med den trettionde dagen efter den dag d� tillg�ngar- na f�rst klassificerades som s�dana tillg�ngar eller blev f�rtecknade p� kon- </div> <div id="page5-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 5 SFS 2011:1268 tot. Tillg�ngarna ska, �ven om de under tidsfristen �verg�r till att klassifice- ras som andra tillg�ngar, avf�ras fr�n kontot senast denna dag. �verf�ring av finansiella instrument fr�n ett investeringssparkonto 20 � En kontoinnehavare f�r bara �verf�ra finansiella instrument fr�n ett investeringssparkonto till ett annat eget konto under de f�ruts�ttningar som framg�r av 21 �. En kontoinnehavare f�r bara �verf�ra finansiella instrument fr�n ett inve- steringssparkonto till n�gon annan under de f�ruts�ttningar som framg�r av 22, 24 eller 25 �. 21 � En kontoinnehavare f�r �verf�ra 1. investeringstillg�ngar som kontoinnehavaren sj�lv �ger till ett annat eget investeringssparkonto, eller 2. kontofr�mmande tillg�ngar till ett annat eget konto som inte �r ett investeringssparkonto. 22 � Finansiella instrument f�r �verf�ras till n�gon annan �n kontoinne- havaren om kontoinnehavaren har �verl�tit tillg�ngarna genom f�rs�ljning, byte eller liknande �verl�telse av tillg�ngarna 1. p� en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanf�r Europe- iska ekonomiska samarbetsomr�det eller en handelsplattform, 2. p� s� s�tt att fondandelarna l�ses in i fonden, om �verf�ringen avser an- delar i en investeringsfond, 3. till den som har emitterat tillg�ngarna, 4. till investeringsf�retaget som vid �verl�telsen f�rde investeringsspar- kontot, 5. till budgivaren om �verl�telsen var ett led i ett offentligt uppk�ps- erbjudande, 6. till k�pande f�retag om �verl�telsen var ett led i ett f�rfarande om an- delsbyte, 7. till majoritetsaktie�garen i ett bolag om �verl�telsen var ett led i ett f�r- farande om inl�sen av minoritetsaktier i samma bolag, eller 8. till en annan kontoinnehavare om tillg�ngarna f�rs �ver till f�rv�rva- rens investeringssparkonto. Kontofr�mmande tillg�ngar f�r inte �verf�ras fr�n ett investeringsspar- konto med till�mpning av f�rsta stycket 8. 23 � Om finansiella instrument som f�rvaras p� ett investeringssparkonto �verl�tits p� ett s�dant s�tt som avses i 22 � f�rsta stycket 17, ska ers�ttning som l�mnas i form av kontanta medel �verf�ras direkt till investeringsspar- kontot. Om finansiella instrument som f�rvaras p� ett investeringssparkonto �ver- l�tits p� ett s�dant s�tt som avses i 22 � f�rsta stycket, ska ers�ttning som l�mnas i form av investeringstillg�ngar �verf�ras direkt till investeringsspar- kontot. Ers�ttning i form av kontofr�mmande tillg�ngar f�r �verf�ras till in- vesteringssparkontot bara om tillg�ngarna har f�rv�rvats p� s�dant s�tt som avses i 14 �. </div> <div id="page6-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 6 SFS 2011:1268 Ers�ttning vid �verl�telse av kontofr�mmande tillg�ngar som avses i 7 � och som f�rvaras p� ett investeringssparkonto eller av kontofr�mmande till- g�ngar som f�rvaras p� ett investeringssparkonto med st�d av 18 � f�r inte �verf�ras till kontot. 24 � Investeringstillg�ngar som har �verl�tits genom arv, testamente, g�- va, bodelning eller p� liknande s�tt f�r �verf�ras till ett annat invester- ingssparkonto. 25 � Kontofr�mmande tillg�ngar som har �verl�tits genom arv, testa- mente, g�va, bodelning eller p� liknande s�tt f�r �verf�ras till ett konto som inte �r ett investeringssparkonto. R�nta, utdelning och annan avkastning 26 � R�nta, utdelning och annan avkastning �n ers�ttning vid �verl�telse p� tillg�ngar som f�rvaras p� ett investeringssparkonto ska �verf�ras direkt till investeringssparkontot. R�nta, utdelning och annan avkastning �n ers�ttning vid �verl�telse p� kontofr�mmande tillg�ngar som f�rvaras p� ett investeringssparkonto f�r inte �verf�ras till investeringssparkontot om de kontofr�mmande tillg�ngar- na 1. �r s�dana som avses i 7 �, eller 2. f�rvaras p� investeringssparkontot med st�d av 18 �. Ett investeringssparkonto upph�r 27 � Ett konto upph�r som investeringssparkonto n�r det avslutas. Ett in- vesteringssparkonto f�r inte avslutas om det f�rvaras investeringstillg�ngar p� kontot eller om s�dana tillg�ngar har f�rv�rvats f�r att f�rvaras p� kontot men �nnu inte har f�rtecknats p� kontot. 28 � Ett konto upph�r som investeringssparkonto n�r kontoinnehavaren el- ler investeringsf�retaget inte f�ljer best�mmelserna i denna lag. Ett konto upph�r dock inte som investeringssparkonto enbart av den an- ledningen att kontofr�mmande tillg�ngar f�rvaras p� investeringssparkontot i strid med 17 � eller att investeringsf�retaget inte l�mnar information enligt 31 �. 29 � Om f�retaget som f�r ett investeringssparkonto inte l�ngre anses vara ett investeringsf�retag p� grund av att tillst�nd som avses i 5 � har �terkal- lats, upph�r kontot som investeringssparkonto. Om verksamheten enligt beslutet om �terkallelse ska upph�ra eller vara avvecklad vid en senare tid- punkt, upph�r kontot som investeringssparkonto vid den senare tidpunkten. </div> <div id="page7-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 7 SFS 2011:1268 Information 30 � Innan ett investeringsf�retag ing�r ett avtal om investeringssparkonto med en fysisk person eller ett d�dsbo ska investeringsf�retaget l�mna infor- mation om 1. avgifter p� investeringssparkontot, 2. hur tillg�ngarna p� ett investeringssparkonto beskattas och hur skatten tas ut, 3. vad som avses med investeringstillg�ngar och kontofr�mmande till- g�ngar, 4. hur l�nge kontofr�mmande tillg�ngar f�r f�rvaras p� ett investerings- sparkonto, och 5. under vilka f�ruts�ttningar kontofr�mmande tillg�ngar f�r avf�ras fr�n ett investeringssparkonto. Informationen ska l�mnas i en handling eller i n�gon annan l�sbar och varaktig form som �r tillg�nglig f�r mottagaren. Ett konto kan vara ett investeringssparkonto �ven om investerings- f�retaget inte l�mnar information enligt f�rsta och andra styckena. 31 � Investeringsf�retaget �r skyldigt att informera kontoinnehavaren om att kontofr�mmande tillg�ngar f�rvaras p� investeringssparkontot eller att kontot har upph�rt som investeringssparkonto. Informationen ska l�mnas inom fem dagar fr�n det att f�retaget har f�tt s�dan k�nnedom. N�r kontofr�mmande tillg�ngar f�rvaras p� ett investeringssparkonto, ska investeringsf�retaget dessutom informera om n�r tillg�ngarna senast m�ste avf�ras fr�n kontot enligt 1719 ��. Vid till�mpning av f�rsta stycket ska investeringsf�retaget anses ha f�tt k�nnedom om att kontofr�mmande tillg�ngar f�rvaras p� investeringsspar- kontot n�r tjugofem dagar har g�tt fr�n utg�ngen av det kvartal d� de konto- fr�mmande tillg�ngarna f�rst f�rvarades p� investeringssparkontot i egen- skap av kontofr�mmande tillg�ngar. Detta g�ller dock inte f�r konto- fr�mmande tillg�ngar som avses i 7 � eller som f�rvaras p� investerings- sparkontot med st�d av 18 �. 32 � Om information enligt 30 eller 31 � inte l�mnas ska marknadsf�rings- lagen (2008:486) till�mpas, med undantag av best�mmelserna i 2936 �� om marknadsst�rningsavgift. S�dan information ska anses vara v�sentlig en- ligt 10 � tredje stycket marknadsf�ringslagen. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2012. P� regeringens v�gnar FREDRIK REINFELDT PETER NORMAN (Finansdepartementet) </div> <div id="page8-div" style="position:relative;width:892px;height:1263px;"> <img width="892" height="1263" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> Karnov Group Sweden AB, tel. 08-587 671 00 Edita V�stra Aros, V�ster�s 2011 </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag
om investeringssparkonto;

utf�rdad den 1 december 2011.

Enligt riksdagens

1 beslut f�reskrivs f�ljande.

Inneh�ll

1 �

Denna lag inneh�ller best�mmelser om investeringssparkonto.

I inkomstskattelagen (1999:1229) finns best�mmelser om beskattningen

av den som innehar ett investeringssparkonto.

Definitioner m.m.

2 �

Termer och uttryck som anv�nds i denna lag har samma betydelse och

till�mpningsomr�de som i inkomstskattelagen (1999:1229), om inte n�got
annat anges eller framg�r av sammanhanget.

De termer och uttryck som anv�nds omfattar ocks� motsvarande utl�nd-

ska f�reteelser om det inte anges eller framg�r av sammanhanget att bara
svenska f�reteelser avses. Termen handelsplattform omfattar inte f�reteelser
utanf�r Europeiska ekonomiska samarbetsomr�det.

3 �

Med investeringssparkonto avses ett konto som uppfyller villkoren i

denna lag.

4 �

Med kontoinnehavare avses den som innehar ett investeringsspar-

konto.

5 � Med investeringsf�retag avses

1. ett svenskt v�rdepappersbolag som har tillst�nd enligt 2 kap. 2 � f�rsta

stycket 1 lagen (2007:528) om v�rdepappersmarknaden,

2. ett svenskt kreditinstitut som har tillst�nd att bedriva bank- eller finan-

sieringsr�relse enligt lagen (2004:297) om bank- och finansieringsr�relse,

3. ett utl�ndskt v�rdepappersf�retag som h�r hemma i en stat inom Euro-

peiska ekonomiska samarbetsomr�det (EES) och som d�r har tillst�nd att
tillhandah�lla sidotj�nster som avses i bilaga I, avsnitt B punkt 1 till Europa-
parlamentets och r�dets direktiv 2004/39/EG av den 21 april 2004 om mark-
nader f�r finansiella instrument och om �ndring av r�dets direktiv 85/611/
EEG och 93/6/EEG och Europaparlamentets och r�dets direktiv 2000/12/EG

1 Prop. 2011/12:1, bet. 2011/12:FiU1, rskr. 2011/12:32.

SFS 2011:1268

Utkom fr�n trycket
den 13 december 2011

SFS 2011:1268

samt upph�vande av r�dets direktiv 93/22/EEG

2, senast �ndrat genom

Europaparlamentets och r�dets direktiv 2010/78/EU

3, eller

4. ett utl�ndskt kreditinstitut som h�r hemma i en stat inom EES och som

d�r f�tt auktorisation att starta och driva verksamhet i kreditinstitut som av-
ses i artikel 6 Europaparlamentets och r�dets direktiv 2006/48/EG av den
14 juni 2006 om r�tten att starta och driva verksamhet i kreditinstitut

4, senast

�ndrat genom Europaparlamentets och r�dets direktiv 2010/78/EU

6 �

Med investeringstillg�ngar avses

1. finansiella instrument som �r upptagna till handel p� en reglerad mark-

nad eller en motsvarande marknad utanf�r Europeiska ekonomiska
samarbetsomr�det,

2. finansiella instrument som handlas p� en handelsplattform, eller
3. andelar i en investeringsfond.

7 �

Finansiella instrument som har getts ut av ett f�retag �r inte

investeringstillg�ngar om innehavaren av instrumenten, direkt eller indirekt,
�ger eller p� liknande s�tt innehar andelar i f�retaget som motsvarar minst
10 procent av r�sterna f�r samtliga andelar eller av kapitalet i f�retaget.

Vid bed�mningen av hur stor andel av r�sterna eller kapitalet i f�retaget

som innehavaren av de finansiella instrumenten har, ska innehavaren �ven
anses �ga andelar i f�retaget som innehavarens n�rst�ende, direkt eller indi-
rekt, �ger eller p� liknande s�tt innehar.

Kvalificerade andelar �r inte investeringstillg�ngar.

8 �

Med kontofr�mmande tillg�ngar avses finansiella instrument som inte

�r investeringstillg�ngar.

Avtal om investeringssparkonto

9 �

Ett avtal om investeringssparkonto ska ing�s mellan ett investerings-

f�retag och en fysisk person eller ett d�dsbo. Avtalet f�r inte inneh�lla vill-
kor som �r of�renliga med best�mmelserna i denna lag.

Ett investeringssparkonto f�r bara innehas av en enda fysisk person eller

ett enda d�dsbo. Ett investeringssparkonto f�r bara f�ras av ett enda
investeringsf�retag.

Ett investeringssparkonto f�r inte �verl�tas.

Ins�ttning och uttag av kontanta medel

10 �

Kontanta medel f�r s�ttas in p� och tas ut fr�n ett investeringsspar-

konto.

2 EUT L 145, 30.4.2004, s. 1 (Celex 32004L0039).

3 EUT L 331, 15.12.2010, s. 120 (Celex 32010L0078).

4 EUT L 177, 30.6.2006, s. 21 (Celex 32006L0048).

5 EUT L 331, 15.12.2010, s. 120 (Celex 32010L0078).

SFS 2011:1268

�verf�ring av finansiella instrument till eller fr�n ett
investeringssparkonto

11 �

Vid bed�mning av om finansiella instrument f�r �verf�ras till eller

fr�n ett investeringssparkonto �r det de finansiella instrumentens klassifi-
cering enligt 68 �� n�r �verf�ringen inleds som avg�r vilka best�mmelser
om �verf�ring enligt denna lag som ska till�mpas.

�verf�ring av finansiella instrument till ett
investeringssparkonto

12 �

En kontoinnehavare f�r bara �verf�ra investeringstillg�ngar som

kontoinnehavaren sj�lv �ger till ett eget investeringssparkonto. En kontoin-
nehavare f�r inte �verf�ra kontofr�mmande tillg�ngar till ett eget
investeringssparkonto.

13 �

Investeringstillg�ngar f�r �verf�ras till ett investeringssparkonto fr�n

n�gon annan �n kontoinnehavaren bara om tillg�ngarna �verf�rs till kontot i
samband med kontoinnehavarens f�rv�rv av tillg�ngarna och om f�rv�rvet
har skett

1. p� en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanf�r Europe-

iska ekonomiska samarbetsomr�det eller en handelsplattform,

2. p� s� s�tt att nya fondandelar utf�rdats om f�rv�rvet avser andelar i en

investeringsfond,

3. fr�n den som har emitterat tillg�ngarna om f�rv�rvet grundades p� till-

g�ngar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot,

4. fr�n investeringsf�retaget som vid f�rv�rvet f�rde investeringsspar-

kontot,

5. fr�n �vertagande bolag om tillg�ngarna avs�g ers�ttning till aktie�garna

vid en fusion eller delning av aktiebolag och om tillg�ngarna f�rv�rvades p�
grund av aktier som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot,

6. fr�n k�pande f�retag om f�rv�rvet var ett led i ett f�rfarande om andels-

byte och om tillg�ngarna f�rv�rvades p� grund av andelar som vid f�rv�rvet
f�rvarades p� kontot,

7. fr�n en annan kontoinnehavare om tillg�ngarna vid f�rv�rvet f�rva-

rades p� dennes investeringssparkonto, eller

8. genom utdelning p� tillg�ngar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� invester-

ingssparkontot.

Investeringstillg�ngar som har f�rv�rvats p� grund av kontofr�mmande

tillg�ngar som avses i 7 � eller kontofr�mmande tillg�ngar som f�rvaras p�
ett investeringssparkonto med st�d av 18 � f�r inte �verf�ras till kontot.

14 �

Kontofr�mmande tillg�ngar f�r �verf�ras till ett investeringsspar-

konto fr�n n�gon annan �n kontoinnehavaren bara om tillg�ngarna �verf�rs
till kontot i samband med kontoinnehavarens f�rv�rv av tillg�ngarna och om
f�rv�rvet har skett

1. fr�n den som har emitterat tillg�ngarna om tillg�ngarna senast den tret-

tionde dagen efter den dag d� de emitterades avses bli upptagna till handel
p� en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanf�r Europeiska
ekonomiska samarbetsomr�det eller en handelsplattform,

SFS 2011:1268

2. fr�n den som har emitterat tillg�ngarna om f�rv�rvet avs�g tecknings-

r�tter, fondaktier�tter, s�ljr�tter eller liknande finansiella instrument och om
f�rv�rvet grundades p� tillg�ngar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot,

3. fr�n �vertagande bolag om tillg�ngarna avs�g ers�ttning till aktie�garna

vid en fusion eller delning av aktiebolag och om tillg�ngarna f�rv�rvades p�
grund av aktier som vid f�rv�rvet f�rvarades p� kontot,

4. fr�n k�pande f�retag om f�rv�rvet var ett led i ett f�rfarande om andels-

byte och om tillg�ngarna f�rv�rvades p� grund av andelar som vid f�rv�rvet
f�rvarades p� kontot, eller

5. genom utdelning p� tillg�ngar som vid f�rv�rvet f�rvarades p� invester-

ingssparkontot.

Kontofr�mmande tillg�ngar som avses i 7 � f�r inte �verf�ras till invester-

ingssparkontot med till�mpning av f�rsta stycket 1. Inte heller konto-
fr�mmande tillg�ngar som har f�rv�rvats p� grund av kontofr�mmande till-
g�ngar som avses i 7 � eller p� grund av kontofr�mmande tillg�ngar som
f�rvaras p� ett investeringssparkonto med st�d av 18 � f�r �verf�ras till kon-
tot.

15 �

F�rv�rv av finansiella instrument som ska �verf�ras till ett

investeringssparkonto enligt 13 eller 14 � ska betalas med tillg�ngar som
f�rvaras p� kontot.

F�rvaring av tillg�ngar

16 �

P� ett investeringssparkonto f�r bara investeringstillg�ngar och kon-

tanta medel f�rvaras om inte n�got annat anges i 1719 ��. Kontofr�mman-
de tillg�ngar som avses i 7 � f�r bara f�rvaras p� ett investeringssparkonto
under de f�ruts�ttningar som framg�r av 19 �.

17 �

Kontofr�mmande tillg�ngar som var investeringstillg�ngar n�r de

�verf�rdes till ett investeringssparkonto eller som har �verf�rts till kontot
med st�d av 14 � f�rsta stycket 25 f�r f�rvaras p� investeringssparkontot
till och med den sextionde dagen efter utg�ngen av det kvartal d� tillg�ngar-
na blev kontofr�mmande respektive blev f�rtecknade p� kontot. Till-
g�ngarna ska avf�ras fr�n kontot senast denna dag.

Om tillg�ngarna �verg�r till att vara investeringstillg�ngar, f�r de f�rvaras

p� investeringssparkontot enligt 16 �.

18 �

Kontofr�mmande tillg�ngar som har �verf�rts till ett investerings-

sparkonto med st�d av 14 � f�rsta stycket 1 f�r f�rvaras p� investeringsspar-
kontot till och med den sextionde dagen efter den dag d� de emitterades.
Tillg�ngarna ska avf�ras fr�n kontot senast denna dag.

Om tillg�ngarna �verg�r till att vara investeringstillg�ngar inom den an-

givna tidsfristen, f�r de f�rvaras p� investeringssparkontot enligt 16 �.

19 �

Kontofr�mmande tillg�ngar som avses i 7 � och som inte var s�dana

tillg�ngar n�r de �verf�rdes till ett investeringssparkonto eller som har �ver-
f�rts till kontot med st�d av 14 � f�rsta stycket 25 f�r f�rvaras p� invester-
ingssparkontot till och med den trettionde dagen efter den dag d� tillg�ngar-
na f�rst klassificerades som s�dana tillg�ngar eller blev f�rtecknade p� kon-

SFS 2011:1268

tot. Tillg�ngarna ska, �ven om de under tidsfristen �verg�r till att klassifice-
ras som andra tillg�ngar, avf�ras fr�n kontot senast denna dag.

�verf�ring av finansiella instrument fr�n ett
investeringssparkonto

20 �

En kontoinnehavare f�r bara �verf�ra finansiella instrument fr�n ett

investeringssparkonto till ett annat eget konto under de f�ruts�ttningar som
framg�r av 21 �.

En kontoinnehavare f�r bara �verf�ra finansiella instrument fr�n ett inve-

steringssparkonto till n�gon annan under de f�ruts�ttningar som framg�r av
22, 24 eller 25 �.

21 �

En kontoinnehavare f�r �verf�ra

1. investeringstillg�ngar som kontoinnehavaren sj�lv �ger till ett annat

eget investeringssparkonto, eller

2. kontofr�mmande tillg�ngar till ett annat eget konto som inte �r ett

investeringssparkonto.

22 �

Finansiella instrument f�r �verf�ras till n�gon annan �n kontoinne-

havaren om kontoinnehavaren har �verl�tit tillg�ngarna genom f�rs�ljning,
byte eller liknande �verl�telse av tillg�ngarna

1. p� en reglerad marknad eller en motsvarande marknad utanf�r Europe-

iska ekonomiska samarbetsomr�det eller en handelsplattform,

2. p� s� s�tt att fondandelarna l�ses in i fonden, om �verf�ringen avser an-

delar i en investeringsfond,

3. till den som har emitterat tillg�ngarna,
4. till investeringsf�retaget som vid �verl�telsen f�rde investeringsspar-

kontot,

5. till budgivaren om �verl�telsen var ett led i ett offentligt uppk�ps-

erbjudande,

6. till k�pande f�retag om �verl�telsen var ett led i ett f�rfarande om an-

delsbyte,

7. till majoritetsaktie�garen i ett bolag om �verl�telsen var ett led i ett f�r-

farande om inl�sen av minoritetsaktier i samma bolag, eller

8. till en annan kontoinnehavare om tillg�ngarna f�rs �ver till f�rv�rva-

rens investeringssparkonto.

Kontofr�mmande tillg�ngar f�r inte �verf�ras fr�n ett investeringsspar-

konto med till�mpning av f�rsta stycket 8.

23 �

Om finansiella instrument som f�rvaras p� ett investeringssparkonto

�verl�tits p� ett s�dant s�tt som avses i 22 � f�rsta stycket 17, ska ers�ttning
som l�mnas i form av kontanta medel �verf�ras direkt till investeringsspar-
kontot.

Om finansiella instrument som f�rvaras p� ett investeringssparkonto �ver-

l�tits p� ett s�dant s�tt som avses i 22 � f�rsta stycket, ska ers�ttning som
l�mnas i form av investeringstillg�ngar �verf�ras direkt till investeringsspar-
kontot. Ers�ttning i form av kontofr�mmande tillg�ngar f�r �verf�ras till in-
vesteringssparkontot bara om tillg�ngarna har f�rv�rvats p� s�dant s�tt som
avses i 14 �.

SFS 2011:1268

Ers�ttning vid �verl�telse av kontofr�mmande tillg�ngar som avses i 7 �

och som f�rvaras p� ett investeringssparkonto eller av kontofr�mmande till-
g�ngar som f�rvaras p� ett investeringssparkonto med st�d av 18 � f�r inte
�verf�ras till kontot.

24 �

Investeringstillg�ngar som har �verl�tits genom arv, testamente, g�-

va, bodelning eller p� liknande s�tt f�r �verf�ras till ett annat invester-
ingssparkonto.

25 �

Kontofr�mmande tillg�ngar som har �verl�tits genom arv, testa-

mente, g�va, bodelning eller p� liknande s�tt f�r �verf�ras till ett konto som
inte �r ett investeringssparkonto.

R�nta, utdelning och annan avkastning

26 �

R�nta, utdelning och annan avkastning �n ers�ttning vid �verl�telse

p� tillg�ngar som f�rvaras p� ett investeringssparkonto ska �verf�ras direkt
till investeringssparkontot.

R�nta, utdelning och annan avkastning �n ers�ttning vid �verl�telse p�

kontofr�mmande tillg�ngar som f�rvaras p� ett investeringssparkonto f�r
inte �verf�ras till investeringssparkontot om de kontofr�mmande tillg�ngar-
na

1. �r s�dana som avses i 7 �, eller
2. f�rvaras p� investeringssparkontot med st�d av 18 �.

Ett investeringssparkonto upph�r

27 �

Ett konto upph�r som investeringssparkonto n�r det avslutas. Ett in-

vesteringssparkonto f�r inte avslutas om det f�rvaras investeringstillg�ngar
p� kontot eller om s�dana tillg�ngar har f�rv�rvats f�r att f�rvaras p� kontot
men �nnu inte har f�rtecknats p� kontot.

28 �

Ett konto upph�r som investeringssparkonto n�r kontoinnehavaren el-

ler investeringsf�retaget inte f�ljer best�mmelserna i denna lag.

Ett konto upph�r dock inte som investeringssparkonto enbart av den an-

ledningen att kontofr�mmande tillg�ngar f�rvaras p� investeringssparkontot
i strid med 17 � eller att investeringsf�retaget inte l�mnar information enligt
31 �.

29 �

Om f�retaget som f�r ett investeringssparkonto inte l�ngre anses vara

ett investeringsf�retag p� grund av att tillst�nd som avses i 5 � har �terkal-
lats, upph�r kontot som investeringssparkonto. Om verksamheten enligt
beslutet om �terkallelse ska upph�ra eller vara avvecklad vid en senare tid-
punkt, upph�r kontot som investeringssparkonto vid den senare tidpunkten.

SFS 2011:1268

Information

30 �

Innan ett investeringsf�retag ing�r ett avtal om investeringssparkonto

med en fysisk person eller ett d�dsbo ska investeringsf�retaget l�mna infor-
mation om

1. avgifter p� investeringssparkontot,
2. hur tillg�ngarna p� ett investeringssparkonto beskattas och hur skatten

tas ut,

3. vad som avses med investeringstillg�ngar och kontofr�mmande till-

g�ngar,

4. hur l�nge kontofr�mmande tillg�ngar f�r f�rvaras p� ett investerings-

sparkonto, och

5. under vilka f�ruts�ttningar kontofr�mmande tillg�ngar f�r avf�ras fr�n

ett investeringssparkonto.

Informationen ska l�mnas i en handling eller i n�gon annan l�sbar och

varaktig form som �r tillg�nglig f�r mottagaren.

Ett konto kan vara ett investeringssparkonto �ven om investerings-

f�retaget inte l�mnar information enligt f�rsta och andra styckena.

31 �

Investeringsf�retaget �r skyldigt att informera kontoinnehavaren om

att kontofr�mmande tillg�ngar f�rvaras p� investeringssparkontot eller att
kontot har upph�rt som investeringssparkonto. Informationen ska l�mnas
inom fem dagar fr�n det att f�retaget har f�tt s�dan k�nnedom.

N�r kontofr�mmande tillg�ngar f�rvaras p� ett investeringssparkonto, ska

investeringsf�retaget dessutom informera om n�r tillg�ngarna senast m�ste
avf�ras fr�n kontot enligt 1719 ��.

Vid till�mpning av f�rsta stycket ska investeringsf�retaget anses ha f�tt

k�nnedom om att kontofr�mmande tillg�ngar f�rvaras p� investeringsspar-
kontot n�r tjugofem dagar har g�tt fr�n utg�ngen av det kvartal d� de konto-
fr�mmande tillg�ngarna f�rst f�rvarades p� investeringssparkontot i egen-
skap av kontofr�mmande tillg�ngar. Detta g�ller dock inte f�r konto-
fr�mmande tillg�ngar som avses i 7 � eller som f�rvaras p� investerings-
sparkontot med st�d av 18 �.

32 �

Om information enligt 30 eller 31 � inte l�mnas ska marknadsf�rings-

lagen (2008:486) till�mpas, med undantag av best�mmelserna i 2936 ��
om marknadsst�rningsavgift. S�dan information ska anses vara v�sentlig en-
ligt 10 � tredje stycket marknadsf�ringslagen.

Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2012.

P� regeringens v�gnar

FREDRIK REINFELDT

PETER NORMAN
(Finansdepartementet)

Karnov Group Sweden AB, tel. 08-587 671 00

Edita V�stra Aros, V�ster�s 2011

;

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2011:1268 Lag om investeringssparkonto

Om Lagboken.se