SFS 2015:70 Förordning om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet
Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.
1
Svensk f�rfattningssamling
F�rordning
om identifiering av rapporteringspliktiga konton
med anledning av FATCA-avtalet;
utf�rdad den 19 februari 2015.
Regeringen f�reskriver f�ljande.
Till�mpningsomr�de
1 �
Denna f�rordning g�ller vid till�mpning av lagen (2015:62) om identi-
fiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet.
Tidsfrister f�r granskning av befintliga finansiella konton som
innehas av fysiska personer
2 �
Befintliga konton som innehas av fysiska personer och vars saldo eller
v�rde uppgick till 1 000 000 US-dollar eller mindre den 30 juni 2014 men
vars saldo eller v�rde vid utg�ngen av 2015 eller ett senare kalender�r �versti-
ger 1 000 000 US-dollar, ska granskas i enlighet med 4 kap. 39 �� lagen
(2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av
FATCA-avtalet inom sex m�nader fr�n utg�ngen av 2015 eller det senare ka-
lender�ret.
Ber�kning av gr�nsv�rden
3 �
Vid ber�kning av ett saldo eller v�rde enligt 48 kap. lagen (2015:62)
om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-
avtalet ska samtliga konton som en person innehar hos det rapporteringsskyl-
diga finansiella institutet eller hos en till det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet n�rst�ende enhet r�knas samman. Detta g�ller dock endast om det
rapporteringsskyldiga finansiella institutets datasystem m�jligg�r en s�dan
sammanr�kning.
Varje fysisk person som innehar ett konto gemensamt med n�gon annan
ska vid sammanr�kningen enligt f�rsta stycket anses som innehavare av hela
det gemensamma kontots saldo eller v�rde.
4 �
Om det finns en tj�nsteman hos det rapporteringsskyldiga finansiella in-
stitutet som har s�rskilt ansvar f�r kontakterna med en kontohavare och den
tj�nstemannen har sk�l att anta att kontohavaren direkt eller indirekt innehar
eller kontrollerar ett eller flera andra konton, ska samtliga dessa konton r�k-
nas samman vid ber�kning av saldo eller v�rde enligt 48 kap. lagen
SFS 2015:70
Utkom fr�n trycket
den 3 mars 2015
2
SFS 2015:70
Norstedts Juridik AB/Fritzes
Elanders Sverige AB, 2015
(2015:62) om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av
FATCA-avtalet.
F�rsta stycket g�ller dock inte s�dana konton som en kontohavare kontrol-
lerar eller har �ppnat f�r n�gon annans r�kning i egenskap av f�rvaltare.
5 � N�r ett belopp anges i US-dollar i 48 kap. lagen (2015:62) om identifie-
ring av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet, avses
�ven motsvarande belopp i en annan valuta.
Vid fastst�llande av om ett saldo eller v�rde i en annan valuta �n US-dollar
uppg�r till eller �verskrider ett belopp som anges i US-dollar i 48 kap. lagen
om identifiering av rapporteringspliktiga konton med anledning av FATCA-
avtalet, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet anv�nda en publi-
cerad avistakurs f�r den sista dagen av det kalender�r som f�regick den tid-
punkt d� granskningen enligt 48 kap. g�rs.
Denna f�rordning tr�der i kraft den 1 april 2015.
P� regeringens v�gnar
MAGDALENA ANDERSSON
Lena Gustafson
(Finansdepartementet)
