SFS 2017:190 Lag om ändring i lagen (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">         </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om �ndring i lagen (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton; utf�rdad den 2 februari 2017. Enligt riksdagens beslut 1 f�reskrivs2 i fr�ga om lagen (2015:911) om iden- tifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplys- ningar om finansiella konton dels att 1 kap. 2 �, 2 kap. 1 och 22 ��, 3 kap. 1 och 2 ��, 5 kap. 5 �, 6 kap. 3 �, 7 kap. 3, 5 och 6 ��, och 8 kap. 5 � ska ha f�ljande lydelse, dels att punkt 2 i ikrafttr�dande- och �verg�ngsbest�mmelserna till lagen (2016:67) om �ndring i lagen ska ha f�ljande lydelse, dels att det ska inf�ras fyra nya paragrafer, 2 kap. 18 a, 21 a och 21 b �� och 3 kap. 11 �, och n�rmast f�re 2 kap. 18 a � en ny rubrik av f�ljande ly- delse. 1 kap. 2 � I lagen finns definitioner och f�rklaringar (2 kap., 3 kap. 311 �� och 8 kap. 5 �), best�mmelser om undantagna finansiella institut och konton (3 kap. 1 och 2 ��), best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne- has av fysiska personer (4 kap.), best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer (5 kap.), best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne- has av enheter (6 kap.), best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (7 kap.), och �vriga best�mmelser (8 kap.). 2 kap. 1 � I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns �ven definitioner och f�rklaringar i 3 och 8 kap. 1 Prop. 2016/17:48, bet. 2016/17:SkU20, rskr. 2016/17:162. 2 Jfr r�dets direktiv 2011/16/EU av den 15 februari 2011 om administrativt samarbete i fr�ga om beskattning, i lydelsen enligt r�dets direktiv 2014/107/EU. SFS 2017:190 Utkom fr�n trycket den 14 mars 2017 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS 2017:190 Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck samt f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer: aktiv icke-finansiell enhet i 24 �� andel i eget kapital i 22 � annan stat eller jurisdiktion i 22 � befintligt konto i 22 � bred pensionsfond i 3 kap. 5 � dep�konto i 11 � dotterf�retag i 22 � enhet i 22 � etablerad v�rdepappersmarknad i 13 � finansiell tillg�ng i 5 � finansiellt institut i 610 �� finansiellt konto i 11 � f�rem�l f�r regelm�ssig handel i 12 � f�rs�kringsavtal i 22 � f�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 22 � gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 8 kap. 5 � grupplivr�nteavtal i 8 kap. 5 � hemvist i en annan stat eller jurisdiktion i 14 � h�gv�rdekonto i 22 � inl�ningskonto i 11 � internationell organisation i Sverige i 3 kap. 4 � investeringsenhet i 9 � kontantv�rde i 15 � kontohavare i 16 � konto som innehas av d�dsbo i 3 kap. 8 � kvalificerad utf�rdare av kreditkort i 3 kap. 6 � kvalificerat kreditkortskonto i 3 kap. 10 � livr�nteavtal i 22 � l�gv�rdekonto i 22 � nytt konto i 22 � n�rst�ende enhet i 17 � odokumenterat konto i 22 � passiv icke-finansiell enhet i 18 a � passiv inkomst i 19 � person med best�mmande inflytande i 18 � rapporteringspliktigt konto i 20 � rapporteringsskyldigt finansiellt institut i 2121 b �� skatteregistreringsnummer i 22 � sp�rrat konto i 3 kap. 9 � svensk myndighetsenhet i 3 kap. 3 � vilande konto i 3 kap. 11 � viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring i 3 kap. 7 � Passiv icke-finansiell enhet 18 a � Med passiv icke-finansiell enhet avses en enhet som 1. inte �r ett finansiellt institut eller en aktiv icke-finansiell enhet, eller 2. �r en investeringsenhet enligt 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdik- tion som inte �r en deltagande jurisdiktion. </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS 2017:190 Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska en investeringsenhets fasta drift- st�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den staten eller jurisdiktionen. 21 a � Vid till�mpning av 21 � f�rsta eller andra stycket ska en trust som �r ett finansiellt institut anses vara ett svenskt finansiellt institut om en eller flera av trustens f�rvaltare har hemvist i Sverige. Detta g�ller dock inte om 1. trusten har skatter�ttslig hemvist i en annan deltagande jurisdiktion och d�r rapporterar all information som kr�vs enligt det multilaterala avtalet den 29 oktober 2014 mellan beh�riga myndigheter om automatiskt utbyte av upp- lysningar om finansiella konton och r�dets direktiv 2011/16/EU av den 15 februari 2011 om administrativt samarbete i fr�ga om beskattning, i lydel- sen enligt r�dets direktiv 2014/107/EU, eller 2. f�rvaltaren av trusten �r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut och rapporterar all information som kr�vs enligt det avtal och det direktiv som av- ses i 1, i de lydelser som anges d�r, med avseende p� samtliga trustens rappor- teringspliktiga konton. Vid till�mpning av 21 � f�rsta eller andra stycket ska ett annat finansiellt institut �n en trust, om det inte har n�gon skatter�ttslig hemvist, anses vara ett svenskt finansiellt institut om det 1. �r registrerat h�r, 2. har platsen f�r sin ledning h�r, eller 3. �r f�rem�l f�r finansiell tillsyn h�r. 21 b � Oavsett vad som anges i 21 och 21 a �� r ett annat finansiellt insti- tut �n en trust inte rapporteringsskyldigt f�r finansiella konton hos institutet som finns i en annan deltagande jurisdiktion d�r det finansiella institutet �r rapporteringsskyldigt. 22 � I denna lag avses med andel i eget kapital: n�r det �r fr�ga om ett svenskt handelsbolag eller en i utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett finansiellt institut, en an- del i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess avkast- ning, annan stat eller jurisdiktion: om n�got annat inte anges, en annan stat eller jurisdiktion �n Sverige eller USA, befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 31 december 2015 eller tidigare, dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt aktiebolagslagen (2005:551), enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion, s�som ett bo- lag, en del�garbeskattad juridisk person, en trust eller en stiftelse, f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att utf�r- daren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till f�ljd av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom, olycksfall, skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada, f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett kon- tantv�rde och som inte �r ett ansvars�terf�rs�kringsavtal mellan tv� f�rs�k- ringsf�retag, h�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska personer och vars sammanr�knade saldo eller v�rde uppg�r till mer �n </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS 2017:190 1 000 000 US-dollar den 31 december 2015 eller vid utg�ngen av ett senare kalender�r, livr�nteavtal: ett avtal 1. enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en viss tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade livs- l�ngden f�r en eller flera personer, eller 2. som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller jurisdik- tions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i enlighet med vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett visst antal �r, l�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska personer och vars sammanr�knade saldo eller v�rde inte uppg�r till mer �n 1 000 000 US-dollar den 31 december 2015, nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 1 januari 2016 eller senare, odokumenterat konto: ett konto som ska anses vara ett odokumenterat konto enligt 4 kap. 3 eller 11 �, skatteregistreringsnummer: ett identifikationsnummer f�r skattebetalare eller en funktionell motsvarighet till det om ett s�dant nummer saknas. 3 kap. 1 � F�ljande enheter �r, �ven om de �r finansiella institut, undantagna fr�n rapporteringsskyldighet: 1. Sveriges riksbank, 2. svenska myndighetsenheter, 3. internationella organisationer i Sverige, 4. breda pensionsfonder, 5. pensionsstiftelser enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsut- f�stelse m.m., 6. kvalificerade utf�rdare av kreditkort, och 7. vinstandelsstiftelser. Enheter som avses i f�rsta stycket 13 ska dock inte vara undantagna fr�n rapporteringsskyldighet i den del deras verksamhet �r s�dan kommersiell verksamhet som normalt bedrivs av s�dana finansiella institut som anges i 2 kap. 7, 8 eller 10 �. 2 � F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt: 1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen (1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige, 2. pensionssparkonto som uppfyller kraven i inkomstskattelagen, 3. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring, 4. konto som innehas av d�dsbo, 5. sp�rrat konto, 6. kvalificerat kreditkortskonto, och 7. vilande konto. 11 � Med vilande konto avses ett annat finansiellt konto �n ett livf�rs�k- ringsavtal om 1. kontots saldo eller v�rde vid utg�ngen av kalender�ret inte �verstiger 1 000 US-dollar, </div> <div id="page5-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 5 SFS 2017:190 2. kontohavaren inte har initierat n�gra transaktioner p� kontot eller p� n�- got annat av sina konton hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet under de senaste tre �ren, och 3. kontohavaren inte har kommunicerat med det rapporteringsskyldiga finansiella institutet ang�ende kontot eller n�got annat av sina konton hos det institutet under de senaste sex �ren. 5 kap. 5 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna i 4 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en fysisk person i st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om 1. kontohavaren hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet i Sverige �ven har ett eller flera befintliga konton, 2. det nya och de befintliga kontonas saldon eller v�rden r�knas samman vid ber�kning av saldo eller v�rde enligt 48 kap., 3. det rapporteringsskyldiga finansiella institutet uppfyller kraven enligt lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism avseende kontohavaren genom de �tg�rder som vidtagits avseende konto- havaren med anledning av det eller de befintliga konton som avses i 1, och 4. �ppnandet av det nya kontot inte medf�r att kontohavaren m�ste tillhan- dah�lla nya, ytterligare eller �ndrade kunduppgifter av andra sk�l �n att det rapporteringsskyldiga finansiella institutet ska uppfylla kraven enligt denna lag. Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta stycket till�mpar best�mmelserna i 4 kap. vid granskningen av ett nytt konto och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap- porteringspliktiga, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �. Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan- siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 4 kap. med avseende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid granskningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket. 6 kap. 3 � F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande om detta fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det utifr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att kon- tohavaren �r 1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller 2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i 2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande jurisdiktion. Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska ett finansiellt instituts fasta drift- st�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den staten eller jurisdiktionen. </div> <div id="page6-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 6 SFS 2017:190 7 kap. 3 � F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande om detta fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det utifr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att kon- tohavaren �r 1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller 2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i 2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande jurisdiktion. Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska ett finansiellt instituts fasta drift- st�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den staten eller jurisdiktionen. 5 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter det att gransk- ningen enligt 14 �� har genomf�rts f�r tillg�ng till ytterligare information som medf�r att det finns sk�l att anta att ett intygande eller annan dokumenta- tion med avseende p� kontot �r oriktig eller inte tillf�rlitlig, ska institutet p� nytt genomf�ra granskningen enligt 14 ��. Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r kontot ett rapporteringspliktigt konto om det d�refter fortfa- rande finns sk�l att anta att intygande eller annan dokumentation �r oriktig eller otillf�rlitlig. Om informationen i f�rsta stycket avser information f�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska den anses vara en s�dan enhet, om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte f�r ett intygande eller annan dokumentation som tyder p� att s� inte �r fallet. 6 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna i 6 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en enhet i st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om 1. kontohavaren hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet i Sverige �ven har ett eller flera befintliga konton, 2. det nya och de befintliga kontonas saldon eller v�rden r�knas samman vid ber�kning av saldo eller v�rde enligt 48 kap., 3. det rapporteringsskyldiga finansiella institutet uppfyller kraven enligt la- gen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism av- seende kontohavaren genom de �tg�rder som vidtagits avseende kontohava- ren med anledning av det eller de befintliga konton som avses i 1, och 4. �ppnandet av det nya kontot inte medf�r att kontohavaren m�ste till- handah�lla nya, ytterligare eller �ndrade kunduppgifter av andra sk�l �n att det rapporteringsskyldiga finansiella institutet ska uppfylla kraven enligt denna lag. Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta stycket till�mpar best�mmelserna i 6 kap. vid granskningen av ett nytt konto och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap- porteringspliktiga, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �. </div> <div id="page7-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 7 SFS 2017:190 Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan- siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 6 kap. 25 �� med avse- ende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid gransk- ningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket. 8 kap. 5 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r betrakta ett finansiellt konto som �r en andel i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller i ett grupplivr�nteavtal som ett konto som inte �r rapporteringspliktigt fram till dess att ett belopp ska betalas ut till den anst�llde eller f�rs�krade eller till f�r- m�nstagaren om andelen uppfyller samtliga f�ljande krav: 1. Andelen �r i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller i ett grupplivr�nteavtal som �r st�llt till en arbetsgivare eller annan gruppf�re- tr�dare och t�cker minst 25 anst�llda eller f�rs�krade. 2. De anst�llda eller f�rs�krade har r�tt att erh�lla kontraktsv�rdet som �r kopplat till deras andel och att ange f�rm�nstagare f�r den f�rm�n som ska betalas ut vid den anst�lldes eller f�rs�krades d�d. 3. Det sammanlagda belopp som ska betalas till den anst�llde eller f�rs�k- rade eller till f�rm�nstagaren med anledning av andelen �verstiger inte 1 000 000 US-dollar. Vid till�mpning av f�rsta stycket avses med gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde 1. som t�cker fysiska personer som �r anslutna genom en arbetsgivare, branschorganisation, fackf�rening eller annan f�rening eller grupp, och 2. avseende vilket det f�r varje medlem i gruppen eller kategori av med- lemmar inom gruppen betalas en premie som fastst�lls utan h�nsyn till med- lemmarnas personliga h�lsof�rh�llanden annat �n �lder, k�n och r�kvanor. Vid till�mpning av f�rsta stycket avses med grupplivr�nteavtal ett livr�nte- avtal i vilket r�ttighetsinnehavarna �r fysiska personer som �r anslutna genom en arbetsgivare, branschorganisation, fackf�rening eller annan f�rening eller grupp. 2. Best�mmelserna i 2 kap. 11 � fj�rde stycket till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om kalender�ret 2016. 1. Denna lag tr�der i kraft den 1 april 2017. 2. Best�mmelserna i de nya 2 kap. 18 a, 21 a och 21 b �� och 3 kap. 11 � samt i 1 kap. 2 �, 2 kap. 1 och 22 ��, 3 kap. 1 och 2 ��, 6 kap. 3 �, 7 kap. 3 och 5 �� och 8 kap. 5 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2016. 3. Best�mmelserna i 5 kap. 5 � och 7 kap. 6 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2017. P� regeringens v�gnar MAGDALENA ANDERSSON Maria �hrling (Finansdepartementet) </div> <div id="page8-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> Wolters Kluwer Elanders Sverige AB, 2017 </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag
om �ndring i lagen (2015:911) om identifiering av
rapporteringspliktiga konton vid automatiskt
utbyte av upplysningar om finansiella konton;

utf�rdad den 2 februari 2017.

Enligt riksdagens beslut

1 f�reskrivs2 i fr�ga om lagen (2015:911) om iden-

tifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplys-
ningar om finansiella konton

dels att 1 kap. 2 �, 2 kap. 1 och 22 ��, 3 kap. 1 och 2 ��, 5 kap. 5 �, 6 kap.

3 �, 7 kap. 3, 5 och 6 ��, och 8 kap. 5 � ska ha f�ljande lydelse,

dels att punkt 2 i ikrafttr�dande- och �verg�ngsbest�mmelserna till lagen

(2016:67) om �ndring i lagen ska ha f�ljande lydelse,

dels att det ska inf�ras fyra nya paragrafer, 2 kap. 18 a, 21 a och 21 b ��

och 3 kap. 11 �, och n�rmast f�re 2 kap. 18 a � en ny rubrik av f�ljande ly-
delse.

1 kap.

2 �

I lagen finns

definitioner och f�rklaringar (2 kap., 3 kap. 311 �� och 8 kap. 5 �),
best�mmelser om undantagna finansiella institut och konton (3 kap. 1 och

2 ��),

best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne-

has av fysiska personer (4 kap.),

best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av

fysiska personer (5 kap.),

best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne-

has av enheter (6 kap.),

best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av

enheter (7 kap.), och

�vriga best�mmelser (8 kap.).

2 kap.

1 �

I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till

hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns �ven definitioner och
f�rklaringar i 3 och 8 kap.

1 Prop. 2016/17:48, bet. 2016/17:SkU20, rskr. 2016/17:162.

2 Jfr r�dets direktiv 2011/16/EU av den 15 februari 2011 om administrativt samarbete i
fr�ga om beskattning, i lydelsen enligt r�dets direktiv 2014/107/EU.

SFS 2017:190

Utkom fr�n trycket
den 14 mars 2017

SFS 2017:190

Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck samt

f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer:

aktiv icke-finansiell enhet i 24 ��
andel i eget kapital i 22 �
annan stat eller jurisdiktion i 22 �
befintligt konto i 22 �
bred pensionsfond i 3 kap. 5 �
dep�konto i 11 �
dotterf�retag i 22 �
enhet i 22 �
etablerad v�rdepappersmarknad i 13 �
finansiell tillg�ng i 5 �
finansiellt institut i 610 ��
finansiellt konto i 11 �
f�rem�l f�r regelm�ssig handel i 12 �
f�rs�kringsavtal i 22 �
f�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 22 �
gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 8 kap. 5 �
grupplivr�nteavtal i 8 kap. 5 �
hemvist i en annan stat eller jurisdiktion i 14 �
h�gv�rdekonto i 22 �
inl�ningskonto i 11 �
internationell organisation i Sverige i 3 kap. 4 �
investeringsenhet i 9 �
kontantv�rde i 15 �
kontohavare i 16 �
konto som innehas av d�dsbo i 3 kap. 8 �
kvalificerad utf�rdare av kreditkort i 3 kap. 6 �
kvalificerat kreditkortskonto i 3 kap. 10 �
livr�nteavtal i 22 �
l�gv�rdekonto i 22 �
nytt konto i 22 �
n�rst�ende enhet i 17 �
odokumenterat konto i 22 �
passiv icke-finansiell enhet i 18 a �
passiv inkomst i 19 �
person med best�mmande inflytande i 18 �
rapporteringspliktigt konto i 20 �
rapporteringsskyldigt finansiellt institut i 2121 b ��
skatteregistreringsnummer i 22 �
sp�rrat konto i 3 kap. 9 �
svensk myndighetsenhet i 3 kap. 3 �
vilande konto i 3 kap. 11 �
viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring i 3 kap. 7 �

Passiv icke-finansiell enhet

18 a �

Med passiv icke-finansiell enhet avses en enhet som

1. inte �r ett finansiellt institut eller en aktiv icke-finansiell enhet, eller
2. �r en investeringsenhet enligt 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdik-

tion som inte �r en deltagande jurisdiktion.

SFS 2017:190

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska en investeringsenhets fasta drift-

st�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den
staten eller jurisdiktionen.

21 a �

Vid till�mpning av 21 � f�rsta eller andra stycket ska en trust som �r

ett finansiellt institut anses vara ett svenskt finansiellt institut om en eller flera
av trustens f�rvaltare har hemvist i Sverige. Detta g�ller dock inte om

1. trusten har skatter�ttslig hemvist i en annan deltagande jurisdiktion och

d�r rapporterar all information som kr�vs enligt det multilaterala avtalet den
29 oktober 2014 mellan beh�riga myndigheter om automatiskt utbyte av upp-
lysningar om finansiella konton och r�dets direktiv 2011/16/EU av den
15 februari 2011 om administrativt samarbete i fr�ga om beskattning, i lydel-
sen enligt r�dets direktiv 2014/107/EU, eller

2. f�rvaltaren av trusten �r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut och

rapporterar all information som kr�vs enligt det avtal och det direktiv som av-
ses i 1, i de lydelser som anges d�r, med avseende p� samtliga trustens rappor-
teringspliktiga konton.

Vid till�mpning av 21 � f�rsta eller andra stycket ska ett annat finansiellt

institut �n en trust, om det inte har n�gon skatter�ttslig hemvist, anses vara ett
svenskt finansiellt institut om det

1. �r registrerat h�r,
2. har platsen f�r sin ledning h�r, eller
3. �r f�rem�l f�r finansiell tillsyn h�r.

21 b �

Oavsett vad som anges i 21 och 21 a �� r ett annat finansiellt insti-

tut �n en trust inte rapporteringsskyldigt f�r finansiella konton hos institutet
som finns i en annan deltagande jurisdiktion d�r det finansiella institutet �r
rapporteringsskyldigt.

22 �

I denna lag avses med

andel i eget kapital: n�r det �r fr�ga om ett svenskt handelsbolag eller en i

utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett finansiellt institut, en an-
del i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess avkast-
ning,

annan stat eller jurisdiktion: om n�got annat inte anges, en annan stat eller

jurisdiktion �n Sverige eller USA,

befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 31 december 2015

eller tidigare,

dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt

aktiebolagslagen (2005:551),

enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion, s�som ett bo-

lag, en del�garbeskattad juridisk person, en trust eller en stiftelse,

f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att utf�r-

daren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till f�ljd
av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom, olycksfall,
skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada,

f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett kon-

tantv�rde och som inte �r ett ansvars�terf�rs�kringsavtal mellan tv� f�rs�k-
ringsf�retag,

h�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska

personer och vars sammanr�knade saldo eller v�rde uppg�r till mer �n

SFS 2017:190

1 000 000 US-dollar den 31 december 2015 eller vid utg�ngen av ett senare
kalender�r,

livr�nteavtal: ett avtal
1. enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en viss

tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade livs-
l�ngden f�r en eller flera personer, eller

2. som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller jurisdik-

tions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i enlighet med
vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett visst antal �r,

l�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska

personer och vars sammanr�knade saldo eller v�rde inte uppg�r till mer �n
1 000 000 US-dollar den 31 december 2015,

nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 1 januari 2016 eller

senare,

odokumenterat konto: ett konto som ska anses vara ett odokumenterat

konto enligt 4 kap. 3 eller 11 �,

skatteregistreringsnummer: ett identifikationsnummer f�r skattebetalare

eller en funktionell motsvarighet till det om ett s�dant nummer saknas.

3 kap.

1 �

F�ljande enheter �r, �ven om de �r finansiella institut, undantagna fr�n

rapporteringsskyldighet:

1. Sveriges riksbank,
2. svenska myndighetsenheter,
3. internationella organisationer i Sverige,
4. breda pensionsfonder,
5. pensionsstiftelser enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsut-

f�stelse m.m.,

6. kvalificerade utf�rdare av kreditkort, och
7. vinstandelsstiftelser.
Enheter som avses i f�rsta stycket 13 ska dock inte vara undantagna fr�n

rapporteringsskyldighet i den del deras verksamhet �r s�dan kommersiell
verksamhet som normalt bedrivs av s�dana finansiella institut som anges i
2 kap. 7, 8 eller 10 �.

2 �

F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt:

1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen

(1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige,

2. pensionssparkonto som uppfyller kraven i inkomstskattelagen,
3. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring,
4. konto som innehas av d�dsbo,
5. sp�rrat konto,
6. kvalificerat kreditkortskonto, och
7. vilande konto.

11 �

Med vilande konto avses ett annat finansiellt konto �n ett livf�rs�k-

ringsavtal om

1. kontots saldo eller v�rde vid utg�ngen av kalender�ret inte �verstiger

1 000 US-dollar,

SFS 2017:190

2. kontohavaren inte har initierat n�gra transaktioner p� kontot eller p� n�-

got annat av sina konton hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
under de senaste tre �ren, och

3. kontohavaren inte har kommunicerat med det rapporteringsskyldiga

finansiella institutet ang�ende kontot eller n�got annat av sina konton hos det
institutet under de senaste sex �ren.

5 kap.

5 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna

i 4 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en fysisk person i
st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om

1. kontohavaren hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet eller

hos en till detta n�rst�ende enhet i Sverige �ven har ett eller flera befintliga
konton,

2. det nya och de befintliga kontonas saldon eller v�rden r�knas samman

vid ber�kning av saldo eller v�rde enligt 48 kap.,

3. det rapporteringsskyldiga finansiella institutet uppfyller kraven enligt

lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism
avseende kontohavaren genom de �tg�rder som vidtagits avseende konto-
havaren med anledning av det eller de befintliga konton som avses i 1, och

4. �ppnandet av det nya kontot inte medf�r att kontohavaren m�ste tillhan-

dah�lla nya, ytterligare eller �ndrade kunduppgifter av andra sk�l �n att det
rapporteringsskyldiga finansiella institutet ska uppfylla kraven enligt denna
lag.

Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta

stycket till�mpar best�mmelserna i 4 kap. vid granskningen av ett nytt konto
och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt
konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap-
porteringspliktiga, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �.

Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan-

siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 4 kap. med avseende p�
ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid granskningen av
samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket.

6 kap.

3 �

F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det

rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande om detta
fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det
utifr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att kon-
tohavaren �r

1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller
2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i

2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande
jurisdiktion.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska ett finansiellt instituts fasta drift-

st�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den
staten eller jurisdiktionen.

SFS 2017:190

7 kap.

3 �

F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det

1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller
2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i

2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande
jurisdiktion.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska ett finansiellt instituts fasta drift-

st�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den
staten eller jurisdiktionen.

5 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter det att gransk-

ningen enligt 14 �� har genomf�rts f�r tillg�ng till ytterligare information
som medf�r att det finns sk�l att anta att ett intygande eller annan dokumenta-
tion med avseende p� kontot �r oriktig eller inte tillf�rlitlig, ska institutet p�
nytt genomf�ra granskningen enligt 14 ��. Om n�got annat inte anges i
2 kap. 20 � �r kontot ett rapporteringspliktigt konto om det d�refter fortfa-
rande finns sk�l att anta att intygande eller annan dokumentation �r oriktig
eller otillf�rlitlig.

Om informationen i f�rsta stycket avser information f�r att fastst�lla om en

enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska den anses vara en s�dan enhet, om
det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte f�r ett intygande eller
annan dokumentation som tyder p� att s� inte �r fallet.

6 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna

i 6 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en enhet i st�llet f�r
best�mmelserna i detta kapitel, om

1. kontohavaren hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet eller

hos en till detta n�rst�ende enhet i Sverige �ven har ett eller flera befintliga
konton,

2. det nya och de befintliga kontonas saldon eller v�rden r�knas samman

vid ber�kning av saldo eller v�rde enligt 48 kap.,

3. det rapporteringsskyldiga finansiella institutet uppfyller kraven enligt la-

gen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism av-
seende kontohavaren genom de �tg�rder som vidtagits avseende kontohava-
ren med anledning av det eller de befintliga konton som avses i 1, och

4. �ppnandet av det nya kontot inte medf�r att kontohavaren m�ste till-

handah�lla nya, ytterligare eller �ndrade kunduppgifter av andra sk�l �n att
det rapporteringsskyldiga finansiella institutet ska uppfylla kraven enligt
denna lag.

Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta

stycket till�mpar best�mmelserna i 6 kap. vid granskningen av ett nytt konto
och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt
konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap-
porteringspliktiga, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �.

SFS 2017:190

Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan-

siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 6 kap. 25 �� med avse-
ende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid gransk-
ningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket.

8 kap.

5 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r betrakta ett finansiellt

konto som �r en andel i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller i ett
grupplivr�nteavtal som ett konto som inte �r rapporteringspliktigt fram till
dess att ett belopp ska betalas ut till den anst�llde eller f�rs�krade eller till f�r-
m�nstagaren om andelen uppfyller samtliga f�ljande krav:

1. Andelen �r i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller i ett

grupplivr�nteavtal som �r st�llt till en arbetsgivare eller annan gruppf�re-
tr�dare och t�cker minst 25 anst�llda eller f�rs�krade.

2. De anst�llda eller f�rs�krade har r�tt att erh�lla kontraktsv�rdet som �r

kopplat till deras andel och att ange f�rm�nstagare f�r den f�rm�n som ska
betalas ut vid den anst�lldes eller f�rs�krades d�d.

3. Det sammanlagda belopp som ska betalas till den anst�llde eller f�rs�k-

rade eller till f�rm�nstagaren med anledning av andelen �verstiger inte
1 000 000 US-dollar.

Vid till�mpning av f�rsta stycket avses med gruppf�rs�kringsavtal med

kontantv�rde ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde

1. som t�cker fysiska personer som �r anslutna genom en arbetsgivare,

branschorganisation, fackf�rening eller annan f�rening eller grupp, och

2. avseende vilket det f�r varje medlem i gruppen eller kategori av med-

lemmar inom gruppen betalas en premie som fastst�lls utan h�nsyn till med-
lemmarnas personliga h�lsof�rh�llanden annat �n �lder, k�n och r�kvanor.

Vid till�mpning av f�rsta stycket avses med grupplivr�nteavtal ett livr�nte-

avtal i vilket r�ttighetsinnehavarna �r fysiska personer som �r anslutna genom
en arbetsgivare, branschorganisation, fackf�rening eller annan f�rening eller
grupp.

2. Best�mmelserna i 2 kap. 11 � fj�rde stycket till�mpas f�rsta g�ngen i

fr�ga om kalender�ret 2016.

1. Denna lag tr�der i kraft den 1 april 2017.
2. Best�mmelserna i de nya 2 kap. 18 a, 21 a och 21 b �� och 3 kap. 11 �

samt i 1 kap. 2 �, 2 kap. 1 och 22 ��, 3 kap. 1 och 2 ��, 6 kap. 3 �, 7 kap.
3 och 5 �� och 8 kap. 5 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga
om uppgifter som avser kalender�ret 2016.

3. Best�mmelserna i 5 kap. 5 � och 7 kap. 6 � i den nya lydelsen till�mpas

f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2017.

P� regeringens v�gnar

MAGDALENA ANDERSSON

Maria �hrling
(Finansdepartementet)

Wolters Kluwer

Elanders Sverige AB, 2017

;

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2017:190 Lag om ändring i lagen (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

Om Lagboken.se