SFS 2018:2036 Lag om ändring i lagen (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

SFS2018-2036.pdf

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">         </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om �ndring i lagen (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton Utf�rdad den 6 december 2018 Enligt riksdagens beslut1 f�reskrivs i fr�ga om lagen (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton dels att 2 kap. 1, 9, 15, 16, 18 och 22 ��, 3 kap. 1, 2, 5 och 11 ��, 4 kap. 9 �, 5 kap. 1 �, 6 kap. 2 �, 7 kap. 14 �� och 8 kap. 3 � ska ha f�ljande lydelse, dels att det ska inf�ras en ny paragraf, 2 kap. 4 a �, och n�rmast f�re 2 kap. 4 a � en ny rubrik av f�ljande lydelse. 2 kap. 1 �2 I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns �ven definitioner och f�rklaringar i 3 och 8 kap. Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck samt f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer: aktiv icke-finansiell enhet i 24 �� andel i eget kapital i 4 a � annan stat eller jurisdiktion i 22 � Andel i eget kapital 4 a � Med andel i eget kapital avses, n�r det �r fr�ga om ett svenskt handelsbolag eller en i utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett finansiellt institut, en andel i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess avkastning. N�r det �r fr�ga om en trust som �r ett finansiellt institut anses en andel i eget kapital innehas av varje person som betraktas som stiftare eller f�rm�nstagare till hela eller en del av trusten eller en annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten. En person ska betraktas som f�rm�nstagare till en trust om personen har r�tt att direkt eller indirekt, s�som genom ombud, f� en fixerad eller diskretion�r utdelning fr�n trusten. 1 Prop. 2018/19:9, bet. 2018/19:SkU5, rskr. 2018/19:60. 2 Senaste lydelse 2017:190. SFS 2018:2036 Publicerad den 13 december 2018 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS 9 � En enhet �r ett finansiellt institut, om 1. den i sin n�ringsverksamhet huvudsakligen bedriver en eller flera av f�ljande verksamheter f�r en kunds r�kning: a) handel med penningmarknadsinstrument, valuta, valuta-, r�nte- eller indexinstrument, �verl�tbara v�rdepapper eller r�varufutures, b) individuell och kollektiv portf�ljf�rvaltning, eller c) annan verksamhet som inneb�r att finansiella tillg�ngar investeras, administreras eller f�rvaltas, eller 2. dess bruttoint�kter huvudsakligen kommer fr�n investering i, �terin- vestering i eller handel med finansiella tillg�ngar och den f�rvaltas av en annan enhet som �r en s�dan enhet som beskrivs i 1 eller i 7, 8 eller 10 �. Vid till�mpning av f�rsta stycket ska en enhet anses i sin n�rings- verksamhet huvudsakligen bedriva en eller flera verksamheter, eller dess bruttoint�kter anses huvudsakligen komma fr�n en eller flera verksamheter, om enhetens samlade int�kter fr�n dessa verksamheter motsvarar eller �ver- stiger 50 procent av enhetens sammanlagda int�kter under den av f�ljande perioder som �r kortast: 1. den tre�rsperiod som avslutas vid utg�ngen av det r�kenskaps�r som f�reg�r tidpunkten d� bed�mningen g�rs, eller 2. den period som enheten har existerat. F�rsta stycket ska tolkas i enlighet med definitionen av begreppet finansiellt institut i de i februari 2012 antagna rekommendationerna fr�n arbetsgruppen f�r finansiella �tg�rder (Financial Action Task Force, FATF) som avses i tredje stycket punkt A.6 avsnitt VIII i bilaga I till r�dets direktiv 2011/16/EU av den 15 februari 2011 om administrativt samarbete i fr�ga om beskattning. S�dana finansiella institut som avses i f�rsta stycket ben�mns i denna lag investeringsenheter. 15 � Med kontantv�rde avses det belopp som �r det h�gsta av 1. det belopp som en kontohavare har r�tt att f� vid �terk�p, upps�gning eller annat upph�rande av ett avtal, utan avdrag f�r avgifter f�r �terk�p eller pants�ttning, eller 2. det belopp som kontohavaren kan l�na i enlighet med eller med hj�lp av avtalet. I kontantv�rdet ska det dock inte ing� belopp som betalas i enlighet med ett f�rs�kringsavtal och som 1. betalas med anledning av en d�dsfallsf�rs�kring och uteslutande till f�ljd av den f�rs�krades d�dsfall, 2. �r en personskade- eller sjukdomsf�rm�n eller annan f�rs�krings- f�rm�n som utg�r ers�ttning f�r ekonomisk skada som uppkommit i sam- band med en s�dan h�ndelse som f�rs�kringen g�ller f�r, 3. �r en �terbetalning till f�rs�kringstagaren av premie, exklusive f�rs�kringsavgifter, som tidigare har betalats i enlighet med ett f�rs�krings- avtal som inte �r ett livr�nteavtal eller en d�dsfallsf�rs�kring, p� grund av att avtalet h�vts eller sagts upp, risken reducerats under f�rs�kringsavtalets l�ptid eller premien �ndrats till f�ljd av en korrigering av ett r�knefel eller annat misstag avseende premien, 4. �r en �terb�ring till f�rs�kringstagaren, utom vid upps�gning, om �terb�ringen avser ett f�rs�kringsavtal enligt vilket de enda f�rm�ner som ska betalas ut �r s�dana som anges i 2, eller 5. �r avkastning p� en f�rskottspremie eller en premiebetalning f�r ett f�rs�kringsavtal f�r vilket premien ska betalas minst en g�ng om �ret, om 2018:2036 </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS beloppet av f�rskottspremien eller premiebetalningen inte �verstiger n�sta �rspremie som ska betalas enligt avtalet. 16 � Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identi- fierats som innehavare av ett finansiellt konto. Om det finansiella kontot �r ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, avses med kontohavare varje person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra avtalets f�rm�nstagare. Om det inte finns n�gon person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra f�rm�nstagare, ska varje person som i avtalet anges som f�rs�kringstagare och varje person med f�rv�rvade r�ttigheter till utbetalning i enlighet med avtalet anses som kontohavare. N�r utbetalningar b�rjar g�ras fr�n ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, anses varje person som har r�tt till utbetalning som kontohavare. N�r en person som inte �r ett finansiellt institut f�rvaltar ett finansiellt konto i egenskap av ombud, f�rmyndare, f�rvaltare, beh�rig undertecknare, investeringsr�dgivare eller f�rmedlare till f�rm�n f�r en annan person eller f�r en annan persons r�kning, ska den andra personen anses vara innehavare av kontot. Ombudet, f�rmyndaren, f�rvaltaren, den beh�riga under- tecknaren, investeringsr�dgivaren eller f�rmedlaren ska p� beg�ran l�mna uppgift till det rapporteringsskyldiga finansiella institut d�r kontot finns om kontohavarens identitet. 18 � Med person med best�mmande inflytande avses en fysisk person som ut�var kontroll �ver en enhet. N�r det �r fr�ga om en trust ska stiftaren, f�rvaltaren, beskyddaren, f�rm�nstagaren eller f�rm�nstagarkretsen och varje annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten anses vara personer med best�mmande inflytande. N�r det �r fr�ga om en juridisk konstruktion som inte �r en trust, avses personer i samma eller motsvarande st�llning som personer med best�mmande inflytande �ver en trust. Be- greppet ska tolkas i enlighet med de rekommendationer fr�n arbetsgruppen f�r finansiella �tg�rder (Financial Action Task Force, FATF) som anges i 9 � tredje stycket. 22 �3 I denna lag avses med annan stat eller jurisdiktion: om n�got annat inte anges, en annan stat eller jurisdiktion �n Sverige eller USA, befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 31 december 2015 eller tidigare, dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt aktiebolagslagen (2005:551), enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion, s�som ett bolag, en del�garbeskattad juridisk person, en trust eller en stiftelse, f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att utf�rdaren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till f�ljd av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom, olycksfall, skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada, f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett kontantv�rde och som inte �r ett ansvars�terf�rs�kringsavtal mellan tv� f�rs�kringsf�retag, 3 Senaste lydelse 2017:190. 2018:2036 </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS h�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska personer och vars sammanr�knade saldo eller v�rde uppg�r till mer �n 1 000 000 US-dollar den 31 december 2015 eller vid utg�ngen av ett senare kalender�r, livr�nteavtal: ett avtal 1. enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en viss tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade livsl�ngden f�r en eller flera personer, eller 2. som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller jurisdiktions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i enlighet med vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett visst antal �r, l�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska personer och vars sammanr�knade saldo eller v�rde inte uppg�r till mer �n 1 000 000 US-dollar den 31 december 2015, nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 1 januari 2016 eller senare, odokumenterat konto: ett konto som ska anses vara ett odokumenterat konto enligt 4 kap. 3 eller 11 �, skatteregistreringsnummer: ett identifikationsnummer f�r skattebetalare eller en funktionell motsvarighet till det om ett s�dant nummer saknas. 3 kap. 1 �4 F�ljande enheter �r, �ven om de �r finansiella institut, undantagna fr�n rapporteringsskyldighet: 1. Sveriges riksbank, 2. svenska myndighetsenheter, 3. internationella organisationer i Sverige, 4. breda pensionsfonder, 5. pensionsstiftelser enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensions- utf�stelse m.m., om arbetsgivaren vars ansvar f�r pensionsutf�stelse stiftel- sen tryggar a) �r obegr�nsat skattskyldig i Sverige, och b) inte �r en investeringsenhet eller en passiv icke-finansiell enhet, och 6. kvalificerade utf�rdare av kreditkort. Enheter som avses i f�rsta stycket 13 ska dock inte vara undantagna fr�n rapporteringsskyldighet i den del deras verksamhet �r s�dan kommersiell verksamhet som normalt bedrivs av s�dana finansiella institut som anges i 2 kap. 7, 8 eller 10 �. 2 �5 F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt: 1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen (1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige, om premier betalas av en arbetsgivare till f�rm�n f�r en anst�lld som utf�r tj�nster i Sverige, 2. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring, 3. konto som innehas av d�dsbo, 4. sp�rrat konto, 5. kvalificerat kreditkortskonto, och 6. vilande konto. 4 Senaste lydelse 2017:190. 5 Senaste lydelse 2017:190. 2018:2036 </div> <div id="page5-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 5 SFS Undantaget i f�rsta stycket 3 g�ller endast till och med det fj�rde kalender�ret efter det kalender�r d� d�dsfallet intr�ffade. Intyganden som ska inh�mtas enligt 7 kap. avseende s�dana konton ska, i st�llet f�r vad som anges d�r, inh�mtas senast den 31 december det femte kalender�ret efter det kalender�r d� d�dsfallet intr�ffade. 5 � Med bred pensionsfond avses en fond som etablerats i Sverige f�r att tillhandah�lla �lderspension eller ers�ttning vid nedsatt arbetsf�rm�ga eller d�dsfall till f�rm�nstagare som �r eller tidigare har varit anst�llda, eller till f�rm�nstagare som angetts av s�dana anst�llda, hos en eller flera arbetsgi- vare p� grundval av utf�rda tj�nster, om fonden 1. inte har n�gon enskild f�rm�nstagare som har r�tt till mer �n fem procent av fondens tillg�ngar, 2. regleras av offentlig myndighet och rapporterar in uppgifter om sina f�rm�nstagare till Skatteverket, och 3. uppfyller minst ett av f�ljande krav: a) Den �r generellt undantagen fr�n beskattning i Sverige av investerings- inkomst, eller dess investeringsinkomst �r avdragsgill eller beskattas med en l�gre skattesats, enligt svensk lagstiftning p� grund av fondens status som pensionsordning eller ordning f�r andra pensionsf�rm�ner. b) Minst 50 procent av avs�ttningarna till fonden, bortsett fr�n �ver- f�ringar av tillg�ngar fr�n andra undantagna pensionsfonder eller fr�n s�dana pensionsf�rs�kringar som avses i 2 � f�rsta stycket 1, kommer fr�n den finansierande arbetsgivaren. c) Utbetalningar eller uttag fr�n fonden som inte �r f�renade med kost- nader, bortsett fr�n �verf�ringar av tillg�ngar till andra undantagna pensionsfonder eller till s�dana pensionsf�rs�kringar som avses i 2 � f�rsta stycket 1, medges endast vid specificerade h�ndelser i samband med pensio- nering, nedsatt arbetsf�rm�ga eller d�dsfall. d) Avs�ttningar, med undantag f�r till�tna kompensationsinbetalningar, som arbetstagare g�r till fonden begr�nsas med h�nsyn till arbetstagarens intj�nade inkomst eller f�r inte �verstiga 50 000 US-dollar per �r. 11 �6 Med vilande konto avses ett annat finansiellt konto �n ett liv- r�nteavtal om 1. kontots saldo eller v�rde vid utg�ngen av kalender�ret inte �verstiger 1 000 US-dollar, 2. kontohavaren inte har initierat n�gra transaktioner p� kontot eller p� n�got annat av sina konton hos det rapporteringsskyldiga finansiella institutet under de senaste tre �ren, 3. kontohavaren inte har kommunicerat med det rapporteringsskyldiga finansiella institutet ang�ende kontot eller n�got annat av sina konton hos det institutet under de senaste sex �ren, och 4. i fr�ga om f�rs�kringsavtal med kontantv�rde, det rapporterings- skyldiga finansiella institutet inte har kommunicerat med kontohavaren ang�ende kontot eller n�got annat av kontohavarens konton hos det institutet under de senaste sex �ren. 6 Senaste lydelse 2017:190. 2018:2036 </div> <div id="page6-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 6 SFS 4 kap. 9 � Oavsett vad som s�gs i 58 �� ska ett h�gv�rdekonto som innehas av en fysisk person, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �, anses vara ett rapporteringspliktigt konto om det finns en tj�nsteman som har s�rskilt ansvar f�r kontakterna med kontohavaren och den tj�nstemannen har eller f�r k�nnedom om att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska ha processer och rutiner s� att en s�dan tj�nsteman kan uppt�cka om och n�r om- st�ndigheterna �ndras p� ett s�dant s�tt att kontot blir rapporteringspliktigt enligt 58 �� eller denna paragraf samt att den �ndrade omst�ndigheten beaktas vid till�mpningen av 58 ��. Exempel p� en s�dan �ndrad om- st�ndighet �r om tj�nstemannen underr�ttas om att kontohavaren har en ny postadress i en annan stat eller jurisdiktion. 5 kap. 1 � Innan en fysisk person �ppnar ett nytt konto hos ett rapporterings- skyldigt finansiellt institut ska institutet inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen d�r han eller hon uppger vilken eller vilka stater och jurisdiktioner han eller hon har hemvist i. Om det av det intygandet framg�r att den fysiska personen har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas �ven inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen som inneh�ller hans eller hennes skatteregistreringsnummer i den staten eller jurisdiktionen och f�delsedatum, om dessa inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt f�rsta stycket. 6 kap. 2 �7 F�r att utreda om en enhet har hemvist i en annan stat eller jurisdik- tion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den in- formation som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller p� grund av best�mmelser i lagen (2017:630) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�r- fattning. Om det finns sk�l att anta att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska kontohavaren anses ha hemvist i den staten eller jurisdiktionen om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte 1. inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att kontohavaren inte har hemvist i denna stat eller jurisdiktion, eller 2. utifr�n den �vriga information som det rapporteringsskyldiga finansi- ella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan fastst�lla att kontohavaren inte har hemvist i denna stat eller jurisdiktion. Det finns sk�l att anta att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion enligt f�rsta stycket om det finns 1. uppgift om att kontohavaren bildats i en annan stat eller jurisdiktion eller i enlighet med lagstiftningen d�r, 2. uppgift om att kontohavaren har en adress i en annan stat eller jurisdiktion, eller 3. annan uppgift som talar f�r att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. 7 Senaste lydelse 2017:662. 2018:2036 </div> <div id="page7-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 7 SFS 7 kap. 1 � Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r ett nytt konto ett rapporteringspliktigt konto 1. om det innehas av en eller flera enheter som har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, eller 2. om det innehas av en eller flera enheter som �r passiva icke-finansiella enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion har best�mmande inflytande. 2 � F�r att fastst�lla om en enhet har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren. Ett intygande som avses i f�rsta stycket beh�ver dock inte inh�mtas om det av den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att kontohavaren inte har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. 3 �8 F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas inh�mta ett intygande om detta fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det utifr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att kontohavaren �r 1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller 2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i 2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande jurisdiktion. Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska ett finansiellt instituts fasta driftst�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den staten eller jurisdiktionen. 4 �9 F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande inflytande �ver en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�rlita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen (2017:630) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism. F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller fr�n personerna med best�mmande inflytande. Om det av intygandet framg�r att en eller flera personer med best�m- mande inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas �ven in- h�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande som inneh�ller dennes eller deras skatteregistreringsnummer, om dessa inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt andra stycket. 8 Senaste lydelse 2017:190. 9 Senaste lydelse 2017:662. 2018:2036 </div> <div id="page8-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 8 SFS 8 kap. 3 � Om inte n�got annat anges, ska ett kontos saldo eller v�rde vid till- l�mpningen av 38 kap. fastst�llas per den sista dagen av ett kalender�r eller en annan l�mplig rapporteringsperiod. N�r ett kontos saldo eller v�rde vid utg�ngen av ett kalender�r har betydelse f�r granskningen enligt 38 kap., ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut r�kna med kontots saldo eller v�rde per den sista dagen f�r den rapporteringsperiod som l�per ut samtidigt med kalender�ret eller under kalender�ret. 1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2019. 2. Best�mmelserna i 5 kap. 1 � och 7 kap. 14 �� i den nya lydelsen och best�mmelsen i det nya 3 kap. 2 � andra stycket till�mpas i fr�ga om konton som �ppnas efter den 31 december 2018. 3. Best�mmelserna i 3 kap. 2 � f�rsta stycket och 3 kap. 5 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2019. Granskningen enligt 48 kap. av pensionsf�rs�kringar som inte �r undantagna fr�n rapporteringsplikt och pensionssparkonton ska ha genomf�rts senast den 30 april 2020. Om kontot �ppnats efter den 31 december 2015 g�ller vid granskningen att s�dana intyganden som det rapporterings- skyldiga finansiella institutet ska inh�mta enligt best�mmelserna i 5 kap. ska inh�mtas senast den 30 april 2020. 4. Best�mmelserna i 3 kap. 1 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2019. F�r vinstandelsstiftelser och pensionsstiftelser som �r rapporteringsskyldiga finansiella institut g�ller, i st�llet f�r det som anges i 2 kap. 22 �, att nya konton �r konton som �ppnas efter den 31 december 2018 och att befintliga konton �r konton som �ppnats f�re den 1 januari 2019. Vinstandelsstiftelser och pensionsstiftelser som �r rapporteringsskyldiga finansiella institut ska ha genomf�rt granskningen av befintliga konton enligt 4, 6 och 8 kap. senast den 31 december 2019. 5. Ett finansiellt institut, som enligt 3 kap. 1 � i den nya lydelsen blir rapporteringsskyldigt, ska senast den 30 april 2019 g�ra en anm�lan till Skatteverket enligt 8 kap. 2 � om att det uppfyller kriterierna f�r att vara ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 �. 6. Best�mmelserna i 2 kap. 15 och 16 �� och 3 kap. 11 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2019. P� regeringens v�gnar MAGDALENA ANDERSSON Maria �hrling (Finansdepartementet) 2018:2036 </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag

om �ndring i lagen (2015:911) om identifiering av

rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av

upplysningar om finansiella konton

Utf�rdad den 6 december 2018

Enligt riksdagens beslut1 f�reskrivs i fr�ga om lagen (2015:911) om
identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av
upplysningar om finansiella konton

dels att 2 kap. 1, 9, 15, 16, 18 och 22 ��, 3 kap. 1, 2, 5 och 11 ��, 4 kap.

9 �, 5 kap. 1 �, 6 kap. 2 �, 7 kap. 14 �� och 8 kap. 3 � ska ha f�ljande
lydelse,

dels att det ska inf�ras en ny paragraf, 2 kap. 4 a �, och n�rmast f�re

2 kap. 4 a � en ny rubrik av f�ljande lydelse.

2 kap.
1 �2 I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till
hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns �ven definitioner och
f�rklaringar i 3 och 8 kap.

Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck

samt f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer:

aktiv icke-finansiell enhet i 24 ��
andel i eget kapital i 4 a �
annan stat eller jurisdiktion i 22 �

Andel i eget kapital
4 a � Med andel i eget kapital avses, n�r det �r fr�ga om ett svenskt
handelsbolag eller en i utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett
finansiellt institut, en andel i handelsbolagets eller den juridiska personens
kapital eller i dess avkastning.

N�r det �r fr�ga om en trust som �r ett finansiellt institut anses en andel i

eget kapital innehas av varje person som betraktas som stiftare eller
f�rm�nstagare till hela eller en del av trusten eller en annan fysisk person
som ut�var verklig kontroll �ver trusten. En person ska betraktas som
f�rm�nstagare till en trust om personen har r�tt att direkt eller indirekt,
s�som genom ombud, f� en fixerad eller diskretion�r utdelning fr�n trusten.

1 Prop. 2018/19:9, bet. 2018/19:SkU5, rskr. 2018/19:60.

2 Senaste lydelse 2017:190.

SFS

2018:2036

Publicerad
den

13 december 2018

SFS

9 � En enhet �r ett finansiellt institut, om

1. den i sin n�ringsverksamhet huvudsakligen bedriver en eller flera av

f�ljande verksamheter f�r en kunds r�kning:

a) handel med penningmarknadsinstrument, valuta, valuta-, r�nte- eller

indexinstrument, �verl�tbara v�rdepapper eller r�varufutures,

b) individuell och kollektiv portf�ljf�rvaltning, eller
c) annan verksamhet som inneb�r att finansiella tillg�ngar investeras,

administreras eller f�rvaltas, eller

2. dess bruttoint�kter huvudsakligen kommer fr�n investering i, �terin-

vestering i eller handel med finansiella tillg�ngar och den f�rvaltas av en
annan enhet som �r en s�dan enhet som beskrivs i 1 eller i 7, 8 eller 10 �.

Vid till�mpning av f�rsta stycket ska en enhet anses i sin n�rings-

verksamhet huvudsakligen bedriva en eller flera verksamheter, eller dess
bruttoint�kter anses huvudsakligen komma fr�n en eller flera verksamheter,
om enhetens samlade int�kter fr�n dessa verksamheter motsvarar eller �ver-
stiger 50 procent av enhetens sammanlagda int�kter under den av f�ljande
perioder som �r kortast:

1. den tre�rsperiod som avslutas vid utg�ngen av det r�kenskaps�r som

f�reg�r tidpunkten d� bed�mningen g�rs, eller

2. den period som enheten har existerat.
F�rsta stycket ska tolkas i enlighet med definitionen av begreppet

finansiellt institut i de i februari 2012 antagna rekommendationerna fr�n
arbetsgruppen f�r finansiella �tg�rder (Financial Action Task Force, FATF)
som avses i tredje stycket punkt A.6 avsnitt VIII i bilaga I till r�dets direktiv
2011/16/EU av den 15 februari 2011 om administrativt samarbete i fr�ga om
beskattning.

S�dana finansiella institut som avses i f�rsta stycket ben�mns i denna lag

investeringsenheter.

15 � Med kontantv�rde avses det belopp som �r det h�gsta av

1. det belopp som en kontohavare har r�tt att f� vid �terk�p, upps�gning

eller annat upph�rande av ett avtal, utan avdrag f�r avgifter f�r �terk�p eller
pants�ttning, eller

2. det belopp som kontohavaren kan l�na i enlighet med eller med hj�lp

av avtalet.

I kontantv�rdet ska det dock inte ing� belopp som betalas i enlighet med

ett f�rs�kringsavtal och som

1. betalas med anledning av en d�dsfallsf�rs�kring och uteslutande till

f�ljd av den f�rs�krades d�dsfall,

2. �r en personskade- eller sjukdomsf�rm�n eller annan f�rs�krings-

f�rm�n som utg�r ers�ttning f�r ekonomisk skada som uppkommit i sam-
band med en s�dan h�ndelse som f�rs�kringen g�ller f�r,

3. �r en �terbetalning till f�rs�kringstagaren av premie, exklusive

f�rs�kringsavgifter, som tidigare har betalats i enlighet med ett f�rs�krings-
avtal som inte �r ett livr�nteavtal eller en d�dsfallsf�rs�kring, p� grund av
att avtalet h�vts eller sagts upp, risken reducerats under f�rs�kringsavtalets
l�ptid eller premien �ndrats till f�ljd av en korrigering av ett r�knefel eller
annat misstag avseende premien,

4. �r en �terb�ring till f�rs�kringstagaren, utom vid upps�gning, om

�terb�ringen avser ett f�rs�kringsavtal enligt vilket de enda f�rm�ner som
ska betalas ut �r s�dana som anges i 2, eller

5. �r avkastning p� en f�rskottspremie eller en premiebetalning f�r ett

f�rs�kringsavtal f�r vilket premien ska betalas minst en g�ng om �ret, om

2018:2036

SFS

beloppet av f�rskottspremien eller premiebetalningen inte �verstiger n�sta
�rspremie som ska betalas enligt avtalet.

16 � Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identi-
fierats som innehavare av ett finansiellt konto.

Om det finansiella kontot �r ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller

ett livr�nteavtal, avses med kontohavare varje person som kan f� r�tt till
kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra avtalets f�rm�nstagare. Om det inte
finns n�gon person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra
f�rm�nstagare, ska varje person som i avtalet anges som f�rs�kringstagare
och varje person med f�rv�rvade r�ttigheter till utbetalning i enlighet med
avtalet anses som kontohavare. N�r utbetalningar b�rjar g�ras fr�n ett
f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, anses varje person
som har r�tt till utbetalning som kontohavare.

N�r en person som inte �r ett finansiellt institut f�rvaltar ett finansiellt

konto i egenskap av ombud, f�rmyndare, f�rvaltare, beh�rig undertecknare,
investeringsr�dgivare eller f�rmedlare till f�rm�n f�r en annan person eller
f�r en annan persons r�kning, ska den andra personen anses vara innehavare
av kontot. Ombudet, f�rmyndaren, f�rvaltaren, den beh�riga under-
tecknaren, investeringsr�dgivaren eller f�rmedlaren ska p� beg�ran l�mna
uppgift till det rapporteringsskyldiga finansiella institut d�r kontot finns om
kontohavarens identitet.

18 � Med person med best�mmande inflytande avses en fysisk person som
ut�var kontroll �ver en enhet. N�r det �r fr�ga om en trust ska stiftaren,
f�rvaltaren, beskyddaren, f�rm�nstagaren eller f�rm�nstagarkretsen och
varje annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten anses vara
personer med best�mmande inflytande. N�r det �r fr�ga om en juridisk
konstruktion som inte �r en trust, avses personer i samma eller motsvarande
st�llning som personer med best�mmande inflytande �ver en trust. Be-
greppet ska tolkas i enlighet med de rekommendationer fr�n arbetsgruppen
f�r finansiella �tg�rder (Financial Action Task Force, FATF) som anges i
9 � tredje stycket.

22 �3 I denna lag avses med

annan stat eller jurisdiktion: om n�got annat inte anges, en annan stat eller

jurisdiktion �n Sverige eller USA,

befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 31 december 2015

eller tidigare,

dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt

aktiebolagslagen (2005:551),

enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion, s�som ett

bolag, en del�garbeskattad juridisk person, en trust eller en stiftelse,

f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att

utf�rdaren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till
f�ljd av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom,
olycksfall, skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada,

f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett

kontantv�rde och som inte �r ett ansvars�terf�rs�kringsavtal mellan tv�
f�rs�kringsf�retag,

3 Senaste lydelse 2017:190.

2018:2036

SFS

h�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska

personer och vars sammanr�knade saldo eller v�rde uppg�r till mer �n
1 000 000 US-dollar den 31 december 2015 eller vid utg�ngen av ett senare
kalender�r,

livr�nteavtal: ett avtal
1. enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en

viss tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade
livsl�ngden f�r en eller flera personer, eller

2. som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller

jurisdiktions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i
enlighet med vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett
visst antal �r,

l�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska

personer och vars sammanr�knade saldo eller v�rde inte uppg�r till mer �n
1 000 000 US-dollar den 31 december 2015,

nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 1 januari 2016 eller

senare,

odokumenterat konto: ett konto som ska anses vara ett odokumenterat

konto enligt 4 kap. 3 eller 11 �,

skatteregistreringsnummer: ett identifikationsnummer f�r skattebetalare

eller en funktionell motsvarighet till det om ett s�dant nummer saknas.

3 kap.
1 �4 F�ljande enheter �r, �ven om de �r finansiella institut, undantagna
fr�n rapporteringsskyldighet:

1. Sveriges riksbank,
2. svenska myndighetsenheter,
3. internationella organisationer i Sverige,
4. breda pensionsfonder,
5. pensionsstiftelser enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensions-

utf�stelse m.m., om arbetsgivaren vars ansvar f�r pensionsutf�stelse stiftel-
sen tryggar

a) �r obegr�nsat skattskyldig i Sverige, och
b) inte �r en investeringsenhet eller en passiv icke-finansiell enhet, och
6. kvalificerade utf�rdare av kreditkort.
Enheter som avses i f�rsta stycket 13 ska dock inte vara undantagna fr�n

rapporteringsskyldighet i den del deras verksamhet �r s�dan kommersiell
verksamhet som normalt bedrivs av s�dana finansiella institut som anges i
2 kap. 7, 8 eller 10 �.

2 �5 F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt:

pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen

(1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige, om premier betalas av
en arbetsgivare till f�rm�n f�r en anst�lld som utf�r tj�nster i Sverige,

2. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring,
3. konto som innehas av d�dsbo,
4. sp�rrat konto,
5. kvalificerat kreditkortskonto, och
6. vilande konto.

4 Senaste lydelse 2017:190.

5 Senaste lydelse 2017:190.

2018:2036

SFS

Undantaget i f�rsta stycket 3 g�ller endast till och med det fj�rde

kalender�ret efter det kalender�r d� d�dsfallet intr�ffade. Intyganden som
ska inh�mtas enligt 7 kap. avseende s�dana konton ska, i st�llet f�r vad som
anges d�r, inh�mtas senast den 31 december det femte kalender�ret efter det
kalender�r d� d�dsfallet intr�ffade.

5 � Med bred pensionsfond avses en fond som etablerats i Sverige f�r att
tillhandah�lla �lderspension eller ers�ttning vid nedsatt arbetsf�rm�ga eller
d�dsfall till f�rm�nstagare som �r eller tidigare har varit anst�llda, eller till
f�rm�nstagare som angetts av s�dana anst�llda, hos en eller flera arbetsgi-
vare p� grundval av utf�rda tj�nster, om fonden

1. inte har n�gon enskild f�rm�nstagare som har r�tt till mer �n fem

procent av fondens tillg�ngar,

2. regleras av offentlig myndighet och rapporterar in uppgifter om sina

f�rm�nstagare till Skatteverket, och

3. uppfyller minst ett av f�ljande krav:
a) Den �r generellt undantagen fr�n beskattning i Sverige av investerings-

inkomst, eller dess investeringsinkomst �r avdragsgill eller beskattas med en
l�gre skattesats, enligt svensk lagstiftning p� grund av fondens status som
pensionsordning eller ordning f�r andra pensionsf�rm�ner.

b) Minst 50 procent av avs�ttningarna till fonden, bortsett fr�n �ver-

f�ringar av tillg�ngar fr�n andra undantagna pensionsfonder eller fr�n
s�dana pensionsf�rs�kringar som avses i 2 � f�rsta stycket 1, kommer fr�n
den finansierande arbetsgivaren.

c) Utbetalningar eller uttag fr�n fonden som inte �r f�renade med kost-

nader, bortsett fr�n �verf�ringar av tillg�ngar till andra undantagna
pensionsfonder eller till s�dana pensionsf�rs�kringar som avses i 2 � f�rsta
stycket 1, medges endast vid specificerade h�ndelser i samband med pensio-
nering, nedsatt arbetsf�rm�ga eller d�dsfall.

d) Avs�ttningar, med undantag f�r till�tna kompensationsinbetalningar,

som arbetstagare g�r till fonden begr�nsas med h�nsyn till arbetstagarens
intj�nade inkomst eller f�r inte �verstiga 50 000 US-dollar per �r.

11 �6 Med vilande konto avses ett annat finansiellt konto �n ett liv-
r�nteavtal om

1. kontots saldo eller v�rde vid utg�ngen av kalender�ret inte �verstiger

1 000 US-dollar,

2. kontohavaren inte har initierat n�gra transaktioner p� kontot eller p�

n�got annat av sina konton hos det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet under de senaste tre �ren,

3. kontohavaren inte har kommunicerat med det rapporteringsskyldiga

finansiella institutet ang�ende kontot eller n�got annat av sina konton hos
det institutet under de senaste sex �ren, och

4. i fr�ga om f�rs�kringsavtal med kontantv�rde, det rapporterings-

skyldiga finansiella institutet inte har kommunicerat med kontohavaren
ang�ende kontot eller n�got annat av kontohavarens konton hos det institutet
under de senaste sex �ren.

6 Senaste lydelse 2017:190.

2018:2036

SFS

4 kap.

9 � Oavsett vad som s�gs i 58 �� ska ett h�gv�rdekonto som innehas av
en fysisk person, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �, anses vara ett
rapporteringspliktigt konto om det finns en tj�nsteman som har s�rskilt
ansvar f�r kontakterna med kontohavaren och den tj�nstemannen har eller
f�r k�nnedom om att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller
jurisdiktion. Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska ha processer
och rutiner s� att en s�dan tj�nsteman kan uppt�cka om och n�r om-
st�ndigheterna �ndras p� ett s�dant s�tt att kontot blir rapporteringspliktigt
enligt 58 �� eller denna paragraf samt att den �ndrade omst�ndigheten
beaktas vid till�mpningen av 58 ��. Exempel p� en s�dan �ndrad om-
st�ndighet �r om tj�nstemannen underr�ttas om att kontohavaren har en ny
postadress i en annan stat eller jurisdiktion.

5 kap.

1 � Innan en fysisk person �ppnar ett nytt konto hos ett rapporterings-
skyldigt finansiellt institut ska institutet inh�mta ett intygande fr�n den
fysiska personen d�r han eller hon uppger vilken eller vilka stater och
jurisdiktioner han eller hon har hemvist i.

Om det av det intygandet framg�r att den fysiska personen har hemvist i

en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet innan kontot �ppnas �ven inh�mta ett intygande fr�n den fysiska
personen som inneh�ller hans eller hennes skatteregistreringsnummer i den
staten eller jurisdiktionen och f�delsedatum, om dessa inte anges redan i det
intygande som inh�mtats enligt f�rsta stycket.

6 kap.

2 �7 F�r att utreda om en enhet har hemvist i en annan stat eller jurisdik-
tion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den in-
formation som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med
kontohavaren eller p� grund av best�mmelser i lagen (2017:630) om
�tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�r-
fattning. Om det finns sk�l att anta att kontohavaren har hemvist i en annan
stat eller jurisdiktion, ska kontohavaren anses ha hemvist i den staten eller
jurisdiktionen om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte

1. inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att kontohavaren inte har

hemvist i denna stat eller jurisdiktion, eller

2. utifr�n den �vriga information som det rapporteringsskyldiga finansi-

ella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan
fastst�lla att kontohavaren inte har hemvist i denna stat eller jurisdiktion.

Det finns sk�l att anta att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller

jurisdiktion enligt f�rsta stycket om det finns

1. uppgift om att kontohavaren bildats i en annan stat eller jurisdiktion

eller i enlighet med lagstiftningen d�r,

2. uppgift om att kontohavaren har en adress i en annan stat eller

jurisdiktion, eller

3. annan uppgift som talar f�r att kontohavaren har hemvist i en annan stat

eller jurisdiktion.

7 Senaste lydelse 2017:662.

2018:2036

SFS

7 kap.

1 � Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r ett nytt konto ett
rapporteringspliktigt konto

1. om det innehas av en eller flera enheter som har hemvist i en annan stat

eller jurisdiktion, eller

2. om det innehas av en eller flera enheter som �r passiva icke-finansiella

enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som har hemvist i en
annan stat eller jurisdiktion har best�mmande inflytande.

2 � F�r att fastst�lla om en enhet har hemvist i en annan stat eller
jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan ett
konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren.

Ett intygande som avses i f�rsta stycket beh�ver dock inte inh�mtas om

det av den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att
kontohavaren inte har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion.

3 �8 F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska
det rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas inh�mta
ett intygande om detta fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock
inte inh�mtas, om det utifr�n den information som det rapporteringsskyldiga
finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt
tillg�nglig kan antas att kontohavaren �r

1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller
2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i

2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande
jurisdiktion.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska ett finansiellt instituts fasta

driftst�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i
den staten eller jurisdiktionen.

4 �9 F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande
inflytande �ver en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
f�rlita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i
lagen (2017:630) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av
terrorism.

F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande har hemvist

i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet innan ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren
eller fr�n personerna med best�mmande inflytande.

Om det av intygandet framg�r att en eller flera personer med best�m-

mande inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det
rapporteringsskyldiga finansiella institutet innan kontot �ppnas �ven in-
h�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande
inflytande som inneh�ller dennes eller deras skatteregistreringsnummer, om
dessa inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt andra stycket.

8 Senaste lydelse 2017:190.

9 Senaste lydelse 2017:662.

2018:2036

SFS

8 kap.

3 � Om inte n�got annat anges, ska ett kontos saldo eller v�rde vid till-
l�mpningen av 38 kap. fastst�llas per den sista dagen av ett kalender�r eller
en annan l�mplig rapporteringsperiod.

N�r ett kontos saldo eller v�rde vid utg�ngen av ett kalender�r har

betydelse f�r granskningen enligt 38 kap., ska ett rapporteringsskyldigt
finansiellt institut r�kna med kontots saldo eller v�rde per den sista dagen
f�r den rapporteringsperiod som l�per ut samtidigt med kalender�ret eller
under kalender�ret.

1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2019.
2. Best�mmelserna i 5 kap. 1 � och 7 kap. 14 �� i den nya lydelsen och

best�mmelsen i det nya 3 kap. 2 � andra stycket till�mpas i fr�ga om konton
som �ppnas efter den 31 december 2018.

3. Best�mmelserna i 3 kap. 2 � f�rsta stycket och 3 kap. 5 � i den nya

lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret
2019. Granskningen enligt 48 kap. av pensionsf�rs�kringar som inte �r
undantagna fr�n rapporteringsplikt och pensionssparkonton ska ha genomf�rts
senast den 30 april 2020. Om kontot �ppnats efter den 31 december 2015
g�ller vid granskningen att s�dana intyganden som det rapporterings-
skyldiga finansiella institutet ska inh�mta enligt best�mmelserna i 5 kap. ska
inh�mtas senast den 30 april 2020.

4. Best�mmelserna i 3 kap. 1 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen

i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2019. F�r vinstandelsstiftelser
och pensionsstiftelser som �r rapporteringsskyldiga finansiella institut g�ller, i
st�llet f�r det som anges i 2 kap. 22 �, att nya konton �r konton som �ppnas
efter den 31 december 2018 och att befintliga konton �r konton som �ppnats
f�re den 1 januari 2019. Vinstandelsstiftelser och pensionsstiftelser som �r
rapporteringsskyldiga finansiella institut ska ha genomf�rt granskningen av
befintliga konton enligt 4, 6 och 8 kap. senast den 31 december 2019.

5. Ett finansiellt institut, som enligt 3 kap. 1 � i den nya lydelsen blir

rapporteringsskyldigt, ska senast den 30 april 2019 g�ra en anm�lan till
Skatteverket enligt 8 kap. 2 � om att det uppfyller kriterierna f�r att vara ett
rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 �.

6. Best�mmelserna i 2 kap. 15 och 16 �� och 3 kap. 11 � i den nya lydelsen

till�mpas f�rsta g�ngen i fr�ga om uppgifter som avser kalender�ret 2019.

P� regeringens v�gnar

MAGDALENA ANDERSSON

Maria �hrling

(Finansdepartementet)

2018:2036

;

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2018:2036 Lag om ändring i lagen (2015:911) om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

Om Lagboken.se