SFS 2019:1164 Lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)

Start / Skatterätt / Inkomstskattelag (1999:1229) / SFS 2019:1164 Lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)

SFS2019-1164.pdf

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">     </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om �ndring i inkomstskattelagen (1999:1229) Utf�rdad den 28 november 2019 Enligt riksdagens beslut1 f�reskrivs i fr�ga om inkomstskattelagen (1999:1229)2 dels att 62 kap. 6 �, 63 kap. 3 a �, 65 kap. 5 och 6 ��, 66 kap. 4 och 14 �� och 67 kap. 4 � ska ha f�ljande lydelse, dels att det ska inf�ras en ny paragraf, 67 kap. 15 a �, av f�ljande lydelse. 62 kap. 6 �3 Allm�nt avdrag ska g�ras f�r obligatoriska utl�ndska social- f�rs�kringsavgifter under f�ruts�ttning att 1. den avgiftsgrundande int�kten ska tas upp som int�kt f�r beskattnings- �ret i Sverige, och 2. den skattskyldige enligt slutligt fastst�lld debitering eller liknande ska betala avgifterna i �verensst�mmelse med den konvention som avses i lagen (2013:134) om nordisk konvention om social trygghet, r�dets f�rordning (EEG) nr 1408/71 av den 1 juni 1971 om till�mp- ningen av systemen f�r social trygghet n�r anst�llda, egenf�retagare eller deras familjemedlemmar flyttar inom gemenskapen, eller Europaparlamentets och r�dets f�rordning (EG) nr 883/2004 av den 29 april 2004 om samordning av de sociala trygghetssystemen. Om avgifterna s�tts ned, ska motsvarande belopp tas upp i inkomstslaget tj�nst det beskattnings�r d� debiteringen �ndras. 63 kap. 3 a �4 F�r dem som vid beskattnings�rets ing�ng har fyllt 65 �r �r grund- avdraget beloppet enligt 3 � med till�gg av f�ljande s�rskilda belopp. Fastst�lld f�rv�rvsinkomst S�rskilt belopp �verstiger inte 0,99 prisbasbelopp 0,687 prisbasbelopp �verstiger 0,99 men inte 1,11 prisbasbelopp 0,885 prisbasbelopp minskat med 20 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten 1 Prop. 2019/20:1, bet. 2019/20:FiU1, rskr. 2019/20:59. 2 Lagen omtryckt 2008:803. 3 Senaste lydelse 2013:135. 4 Senaste lydelse 2018:2086. SFS 2019:1164 Publicerad den 3 december 2019 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS �verstiger 1,11 men inte 2,72 prisbasbelopp 0,600 prisbasbelopp �kat med 5,7 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten �verstiger 2,72 men inte 3,11 prisbasbelopp 34 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten minskat med 0,169 prisbasbelopp �verstiger 3,11 men inte 3,21 prisbasbelopp 44 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten minskat med 0,480 prisbasbelopp �verstiger 3,21 men inte 4,45 prisbasbelopp 0,207 prisbasbelopp �kat med 22,8 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten �verstiger 4,45 men inte 7,88 prisbasbelopp 0,488 prisbasbelopp �kat med 16,5 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten �verstiger 7,88 men inte 8,08 prisbasbelopp 1,276 prisbasbelopp �kat med 6,5 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten �verstiger 8,08 men inte 11,06 prisbasbelopp 2,205 prisbasbelopp minskat med 5 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten �verstiger 11,06 men inte 12,15 prisbasbelopp 7,182 prisbasbelopp minskat med 50 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten �verstiger 12,15 men inte 29,65 prisbasbelopp 1,654 prisbasbelopp minskat med 4,5 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten �verstiger 29,65 men inte 34 prisbasbelopp 1,031 prisbasbelopp minskat med 2,4 procent av den fastst�llda f�rv�rvsinkomsten �verstiger 34 prisbasbelopp 0,215 prisbasbelopp 65 kap. 5 �5 F�r fysiska personer �r den statliga inkomstskatten p� beskattnings- bara f�rv�rvsinkomster 20 procent av den del av den beskattningsbara f�r- v�rvsinkomsten som �verstiger en skiktgr�ns. Skiktgr�nsen best�ms med utg�ngspunkt i en skiktgr�ns p� 490 700 kronor f�r beskattnings�ret 2019. 5 Senaste lydelse 2018:2086. 2019:1164 </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS F�r de d�rp� f�ljande beskattnings�ren uppg�r skiktgr�nsen till skikt- gr�nsen f�r det f�reg�ende beskattnings�ret multiplicerad med det j�m- f�relsetal, uttryckt i procent, som anger f�rh�llandet mellan det allm�nna prisl�get i juni �ret f�re beskattnings�ret och prisl�get i juni andra �ret f�re beskattnings�ret plus tv� procentenheter. Skiktgr�nsen fastst�lls av regeringen f�re utg�ngen av �ret f�re beskattnings�ret och avrundas upp�t till helt hundratal kronor. Om en enskild n�ringsidkare enligt 1 kap. 13 � andra stycket har ett beskattnings�r som inte sammanfaller med kalender�ret, ska den skiktgr�ns som g�ller vid detta beskattnings�rs utg�ng till�mpas. 6 � F�r d�dsbon ska den statliga inkomstskatten p� f�rv�rvsinkomster ber�knas enligt 5 � med f�ljande �ndringar. Fr�n och med det fj�rde beskattnings�ret efter det kalender�r d� d�dsfallet intr�ffade �r skatten p� f�rv�rvsinkomsten, ut�ver vad som s�gs i 5 �, 20 procent av hela den beskattningsbara f�rv�rvsinkomsten upp till ett belopp som motsvarar skiktgr�nsen i 5 �. 66 kap. 4 � S�rskild skatteber�kning f�r g�ras bara om nettobeloppet av den ackumulerade inkomsten enligt 6 och 7 �� uppg�r till minst 50 000 kronor och den beskattningsbara f�rv�rvsinkomsten, inklusive nettobeloppet, �verstiger skiktgr�nsen enligt 65 kap. 5 � med minst 50 000 kronor. Omfattar den s�rskilda skatteber�kningen flera nettobelopp, ska deras sammanlagda nettobelopp vara minst 50 000 kronor. 14 �6 Om en ackumulerad inkomst h�nf�r sig enbart till beskattnings�ret och tid dessf�rinnan, ska den genomsnittliga beskattningsbara f�rv�rvs- inkomsten �kas med ett belopp som motsvarar skiktgr�nsens f�r�ndring mellan 1. det n�rmast f�reg�ende beskattnings�ret och det aktuella beskattnings- �ret, om den ackumulerade inkomsten h�nf�r sig till tre eller fyra beskattnings�r, 2. det andra beskattnings�ret f�re beskattnings�ret och det aktuella beskattnings�ret, om den ackumulerade inkomsten h�nf�r sig till fem eller sex beskattnings�r, 3. det tredje beskattnings�ret f�re beskattnings�ret och det aktuella beskattnings�ret, om den ackumulerade inkomsten h�nf�r sig till sju eller �tta beskattnings�r, eller 4. det fj�rde beskattnings�ret f�re beskattnings�ret och det aktuella beskattnings�ret, om den ackumulerade inkomsten h�nf�r sig till nio eller tio beskattnings�r. 67 kap. 4 �7 Skattereduktion ska g�ras f�r allm�n pensionsavgift enligt lagen (1994:1744) om allm�n pensionsavgift som avser beskattnings�ret. F�r den som har s�dan inkomst av annat f�rv�rvsarbete som avses i 59 kap. socialf�rs�kringsbalken och sj�lv ska betala allm�n pensionsavgift, kr�vs f�r r�tt till skattereduktion att allm�n pensionsavgift har betalats inom den tid som anges i 62 kap. 17 � tredje stycket skattef�rfarandelagen (2011:1244). 6 Senaste lydelse 2011:1256. 7 Senaste lydelse 2009:197. 2019:1164 </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:892px;height:1262px;"> <img width="892" height="1262" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS 15 a � F�r r�tt till skattereduktion n�r arbetet utf�rs av en utf�rare som avses i 16 � 1 eller 17 � kr�vs att det utf�rda hush�llsarbetet har betalats elektroniskt. Betalningen ska anses ha skett elektroniskt endast om den har f�rmedlats av en betaltj�nstleverant�r enligt lagen (2010:751) om betaltj�nster och inne- h�ller uppgifter om avs�ndare, mottagare, belopp och tidpunkt. 1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2020. 2. Best�mmelserna i 62 kap. 6 �, 63 kap. 3 a �, 65 kap. 5 och 6 ��, 66 kap. 4 och 14 �� och 67 kap. 4 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen f�r beskattnings�r som b�rjar efter den 31 december 2019. 3. Best�mmelsen i 67 kap. 15 a � till�mpas f�rsta g�ngen p� beg�ran om utbetalning som avser arbete som har betalats av k�paren efter ikrafttr�dandet. P� regeringens v�gnar MAGDALENA ANDERSSON Ingrid Bj�rnsson (Finansdepartementet) 2019:1164 </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag

om �ndring i inkomstskattelagen (1999:1229)

Utf�rdad den 28 november 2019

Enligt riksdagens beslut1 f�reskrivs i fr�ga om inkomstskattelagen
(1999:1229)2

dels att 62 kap. 6 �, 63 kap. 3 a �, 65 kap. 5 och 6 ��, 66 kap. 4 och 14 ��

och 67 kap. 4 � ska ha f�ljande lydelse,

dels att det ska inf�ras en ny paragraf, 67 kap. 15 a �, av f�ljande lydelse.

62 kap.
6 �3 Allm�nt avdrag ska g�ras f�r obligatoriska utl�ndska social-
f�rs�kringsavgifter under f�ruts�ttning att

1. den avgiftsgrundande int�kten ska tas upp som int�kt f�r beskattnings-

�ret i Sverige, och

2. den skattskyldige enligt slutligt fastst�lld debitering eller liknande ska

betala avgifterna i �verensst�mmelse med

den konvention som avses i lagen (2013:134) om nordisk konvention

om social trygghet,

r�dets f�rordning (EEG) nr 1408/71 av den 1 juni 1971 om till�mp-

ningen av systemen f�r social trygghet n�r anst�llda, egenf�retagare eller
deras familjemedlemmar flyttar inom gemenskapen, eller

Europaparlamentets och r�dets f�rordning (EG) nr 883/2004 av den

29 april 2004 om samordning av de sociala trygghetssystemen.

Om avgifterna s�tts ned, ska motsvarande belopp tas upp i inkomstslaget

tj�nst det beskattnings�r d� debiteringen �ndras.

63 kap.
3 a �4 F�r dem som vid beskattnings�rets ing�ng har fyllt 65 �r �r grund-
avdraget beloppet enligt 3 � med till�gg av f�ljande s�rskilda belopp.

Fastst�lld f�rv�rvsinkomst

S�rskilt belopp

�verstiger inte 0,99 prisbasbelopp

0,687 prisbasbelopp

�verstiger 0,99 men inte 1,11
prisbasbelopp

0,885 prisbasbelopp minskat med
20 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

1 Prop. 2019/20:1, bet. 2019/20:FiU1, rskr. 2019/20:59.

2 Lagen omtryckt 2008:803.

3 Senaste lydelse 2013:135.

4 Senaste lydelse 2018:2086.

SFS

2019:1164

Publicerad
den

3 december 2019

SFS

�verstiger 1,11 men inte
2,72 prisbasbelopp

0,600 prisbasbelopp �kat med
5,7 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

�verstiger 2,72 men inte
3,11 prisbasbelopp

34 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten minskat med
0,169 prisbasbelopp

�verstiger 3,11 men inte 3,21
prisbasbelopp

44 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten minskat med
0,480 prisbasbelopp

�verstiger 3,21 men inte
4,45 prisbasbelopp

0,207 prisbasbelopp �kat med
22,8 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

�verstiger 4,45 men inte
7,88 prisbasbelopp

0,488 prisbasbelopp �kat med
16,5 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

�verstiger 7,88 men inte
8,08 prisbasbelopp

1,276 prisbasbelopp �kat med
6,5 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

�verstiger 8,08 men inte
11,06 prisbasbelopp

2,205 prisbasbelopp minskat med
5 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

�verstiger 11,06 men inte
12,15 prisbasbelopp

7,182 prisbasbelopp minskat med
50 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

�verstiger 12,15 men inte
29,65 prisbasbelopp

1,654 prisbasbelopp minskat med
4,5 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

�verstiger 29,65 men inte
34 prisbasbelopp

1,031 prisbasbelopp minskat med
2,4 procent av den fastst�llda
f�rv�rvsinkomsten

�verstiger 34 prisbasbelopp

0,215 prisbasbelopp

65 kap.

5 �5 F�r fysiska personer �r den statliga inkomstskatten p� beskattnings-
bara f�rv�rvsinkomster 20 procent av den del av den beskattningsbara f�r-
v�rvsinkomsten som �verstiger en skiktgr�ns.

Skiktgr�nsen best�ms med utg�ngspunkt i en skiktgr�ns p�

490 700 kronor f�r beskattnings�ret 2019.

5 Senaste lydelse 2018:2086.

2019:1164

SFS

F�r de d�rp� f�ljande beskattnings�ren uppg�r skiktgr�nsen till skikt-

gr�nsen f�r det f�reg�ende beskattnings�ret multiplicerad med det j�m-
f�relsetal, uttryckt i procent, som anger f�rh�llandet mellan det allm�nna
prisl�get i juni �ret f�re beskattnings�ret och prisl�get i juni andra �ret f�re
beskattnings�ret plus tv� procentenheter. Skiktgr�nsen fastst�lls av regeringen
f�re utg�ngen av �ret f�re beskattnings�ret och avrundas upp�t till helt hundratal
kronor.

Om en enskild n�ringsidkare enligt 1 kap. 13 � andra stycket har ett

beskattnings�r som inte sammanfaller med kalender�ret, ska den skiktgr�ns
som g�ller vid detta beskattnings�rs utg�ng till�mpas.

6 � F�r d�dsbon ska den statliga inkomstskatten p� f�rv�rvsinkomster
ber�knas enligt 5 � med f�ljande �ndringar.

Fr�n och med det fj�rde beskattnings�ret efter det kalender�r d� d�dsfallet

intr�ffade �r skatten p� f�rv�rvsinkomsten, ut�ver vad som s�gs i 5 �,
20 procent av hela den beskattningsbara f�rv�rvsinkomsten upp till ett belopp
som motsvarar skiktgr�nsen i 5 �.

66 kap.

4 � S�rskild skatteber�kning f�r g�ras bara om nettobeloppet av den
ackumulerade inkomsten enligt 6 och 7 �� uppg�r till minst 50 000 kronor
och den beskattningsbara f�rv�rvsinkomsten, inklusive nettobeloppet,
�verstiger skiktgr�nsen enligt 65 kap. 5 � med minst 50 000 kronor.

Omfattar den s�rskilda skatteber�kningen flera nettobelopp, ska deras

sammanlagda nettobelopp vara minst 50 000 kronor.

14 �6 Om en ackumulerad inkomst h�nf�r sig enbart till beskattnings�ret
och tid dessf�rinnan, ska den genomsnittliga beskattningsbara f�rv�rvs-
inkomsten �kas med ett belopp som motsvarar skiktgr�nsens f�r�ndring
mellan

1. det n�rmast f�reg�ende beskattnings�ret och det aktuella beskattnings-

�ret, om den ackumulerade inkomsten h�nf�r sig till tre eller fyra
beskattnings�r,

2. det andra beskattnings�ret f�re beskattnings�ret och det aktuella

beskattnings�ret, om den ackumulerade inkomsten h�nf�r sig till fem eller sex
beskattnings�r,

3. det tredje beskattnings�ret f�re beskattnings�ret och det aktuella

beskattnings�ret, om den ackumulerade inkomsten h�nf�r sig till sju eller �tta
beskattnings�r, eller

4. det fj�rde beskattnings�ret f�re beskattnings�ret och det aktuella

beskattnings�ret, om den ackumulerade inkomsten h�nf�r sig till nio eller tio
beskattnings�r.

67 kap.

4 �7 Skattereduktion ska g�ras f�r allm�n pensionsavgift enligt lagen
(1994:1744) om allm�n pensionsavgift som avser beskattnings�ret.

F�r den som har s�dan inkomst av annat f�rv�rvsarbete som avses i 59 kap.

socialf�rs�kringsbalken och sj�lv ska betala allm�n pensionsavgift, kr�vs f�r
r�tt till skattereduktion att allm�n pensionsavgift har betalats inom den tid som
anges i 62 kap. 17 � tredje stycket skattef�rfarandelagen (2011:1244).

6 Senaste lydelse 2011:1256.

7 Senaste lydelse 2009:197.

2019:1164

SFS

15 a � F�r r�tt till skattereduktion n�r arbetet utf�rs av en utf�rare som
avses i 16 � 1 eller 17 � kr�vs att det utf�rda hush�llsarbetet har betalats
elektroniskt.

Betalningen ska anses ha skett elektroniskt endast om den har f�rmedlats

av en betaltj�nstleverant�r enligt lagen (2010:751) om betaltj�nster och inne-
h�ller uppgifter om avs�ndare, mottagare, belopp och tidpunkt.

1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2020.
2. Best�mmelserna i 62 kap. 6 �, 63 kap. 3 a �, 65 kap. 5 och 6 ��, 66 kap.

4 och 14 �� och 67 kap. 4 � i den nya lydelsen till�mpas f�rsta g�ngen f�r
beskattnings�r som b�rjar efter den 31 december 2019.

3. Best�mmelsen i 67 kap. 15 a � till�mpas f�rsta g�ngen p� beg�ran om

utbetalning som avser arbete som har betalats av k�paren efter ikrafttr�dandet.

P� regeringens v�gnar

MAGDALENA ANDERSSON

Ingrid Bj�rnsson

(Finansdepartementet)

2019:1164

;

Viktiga lagar inom skatterätten

Fastighetstaxeringslag (1979:1152)
Inkomstskattelag (1999:1229)
Lag (1995:575) mot skatteflykt
Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta
Mervärdesskattelag (1994:200)
Skatteförfarandelag (2011:1244)

JP Infonets skatterättsliga tjänster

Arbetar du med skatterätt? JP Infonets tjänster ger dig ett utmärkt stöd i ditt arbete. Vi ger dig ständigt tillgång till alla nya avgöranden, lagändringar och ställningstaganden. Du kan också ta del av referat och expertanalyser, som kan hjälpa dig i ditt dagliga arbete. Se allt inom skatterätt.

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2019:1164 Lag om ändring i inkomstskattelagen (1999:1229)

Viktiga lagar inom skatterätten

JP Infonets skatterättsliga tjänster

Om Lagboken.se