SFS 2016:1073 Lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi

Skatterätt

Start / Skatterätt / Lag (1994:1776) om skatt på energi / SFS 2016:1073 Lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi

161073.PDF

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">     </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om �ndring i lagen (1994:1776) om skatt p� energi; utf�rdad den 24 november 2016. Enligt riksdagens beslut 1 f�reskrivs i fr�ga om lagen (1994:1776) om skatt p� energi 2 dels att 11 kap. 7 a, 7 b, 11 a, 11 b, 11 c och 13 �� ska upph�ra att g�lla, dels att 1 kap. 11 a � och 11 kap. 2, 5, 7, 9 och 11 �� ska ha f�ljande ly- delse, dels att det ska inf�ras en ny paragraf, 1 kap. 17 �, av f�ljande lydelse. 1 kap. 11 a � 3 I fr�ga om energiskatt och koldioxidskatt p� br�nslen samt energi- skatt p� elektrisk kraft f�rst�s med st�dordning s�dant statligt st�d enligt arti- kel 107.1 i f�rdraget om Europeiska unionens funktionss�tt som utg�rs av skattebefrielse f�r vart och ett av de �ndam�l som anges i f�ljande best�m- melser i denna lag: 1. 6 a kap. 1 � 9 a och 17 a, 2. 6 a kap. 1 � 9 b och 3 �, 3. 6 a kap. 1 � 10, 4. 6 a kap. 1 � 11, 5. 6 a kap. 1 � 13, 6. 6 a kap. 1 � 17 b, 7. 6 a kap. 2 a � f�rsta stycket 1, 8. 6 a kap. 2 a � f�rsta stycket 2, 9. 6 a kap. 2 b och 2 c ��, 10. 7 kap. 3 a, 3 c och 3 d ��, 11. 7 kap. 4 �, 12. 11 kap. 9 � f�rsta stycket 6 och 14 � f�rsta stycket 1, 13. 11 kap. 9 � f�rsta stycket 7 och 14 � f�rsta stycket 2, 14. 11 kap. 9 � f�rsta stycket 8, 15. 11 kap. 12 �, 1 Prop. 2016/17:1, bet. 2016/17:FiU1, rskr. 2016/17:49. 2 Senaste lydelse av 11 kap. 7 a � 2004:1197 11 kap. 7 b � 2004:1197 11 kap. 11 a � 2004:1197 11 kap. 11 b � 2004:1197 11 kap. 11 c � 2011:1370 11 kap. 13 � 2006:1508. 3 Senaste lydelse 2016:1072. SFS 2016:1073 Utkom fr�n trycket den 2 december 2016 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS 2016:1073 16. 11 kap. 12 a �, 17. 11 kap. 12 b �. 17 � Med n�tinnehavare avses den som �verf�r elektrisk kraft med st�d av en koncession enligt 2 kap. ellagen (1997:857). 11 kap. 2 � 4 Elektrisk kraft �r inte skattepliktig om den 1. framst�llts a) i en anl�ggning med en sammanlagd installerad generatoreffekt av mindre �n 50 kilowatt, b) av n�gon som f�rfogar �ver en sammanlagd installerad generatoreffekt av mindre �n 50 kilowatt, och c) den elektriska kraften inte har �verf�rts till ett ledningsn�t som omfattas av n�tkoncession som meddelats med st�d av 2 kap. ellagen (1997:857), 2. till l�gre effekt �n 50 kilowatt utan ers�ttning �verf�rts av en producent eller en n�tinnehavare till en f�rbrukare som inte st�r i intressegemenskap med producenten eller n�tinnehavaren, 3. framst�llts och f�rbrukats p� fartyg eller annat transportmedel, 4. f�rbrukats f�r framst�llning av elektrisk kraft, 5. framst�llts i ett reservkraftsaggregat och inte har �verf�rts till ett led- ningsn�t som omfattas av n�tkoncession som meddelats med st�d av 2 kap. ellagen, eller 6. framst�llts a) i en anl�ggning med en sammanlagd installerad effekt av mindre �n 100 kilowatt, b) fr�n br�nsle som avses i 2 kap. 1 � f�rsta stycket 16, c) av n�gon som f�rfogar �ver en sammanlagd installerad generatoreffekt av mindre �n 100 kilowatt, och d) den elektriska kraften inte har �verf�rts till ett ledningsn�t som omfattas av n�tkoncession som meddelats med st�d av 2 kap. ellagen. Vad som anges i f�rsta stycket 1 a respektive b om installerad generator- effekt ska f�r elektrisk kraft som framst�lls fr�n 1. vind eller v�gor, motsvaras av 125 kilowatt installerad generatoreffekt, 2. sol, motsvaras av 255 kilowatt installerad toppeffekt, och 3. annan energik�lla utan generator, motsvaras av 50 kilowatt installerad effekt. N�r elektrisk kraft framst�lls fr�n olika energik�llor ska, vid bed�mningen av f�ruts�ttningarna i f�rsta stycket 1 a, b respektive 6 c, de installerade effekterna l�ggas samman. Vid sammanl�ggningen ska de effekter som avses i andra stycket f�rst r�knas om till motsvarande 50 kilowatt installerad gene- ratoreffekt vid bed�mningen av f�ruts�ttningarna i f�rsta stycket 1 a respek- tive b. Vid bed�mningen av f�ruts�ttningarna i 6 c ska omr�kning f�rst ske till motsvarande 100 kilowatt installerad generatoreffekt. 5 � 5 Skyldig att betala energiskatt (skattskyldig) �r den som i Sverige 1. framst�ller skattepliktig elektrisk kraft (producent), 4 Senaste lydelse 2015:749. 5 Senaste lydelse 2016:1072. �ndringen inneb�r bl.a. att andrafj�rde styckena tas bort. </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS 2016:1073 2. �r n�tinnehavare, 3. f�r annat �ndam�l �n som avses i 9 � 15 �verf�r eller anv�nder elek- trisk kraft, som �verf�rts utan skatt mot f�rs�kran enligt 11 �, 4. godk�nts som frivilligt skattskyldig enligt 6 �, 5. innehar ett eln�t f�r vilket koncession inte meddelats och som via detta eln�t f�r in elektrisk kraft till Sverige. Skattskyldig enligt f�rsta stycket 1 �r inte den som framst�ller elektrisk kraft enbart i enlighet med 2 � f�rsta stycket 1 a och b. Skattskyldig enligt f�rsta stycket 2 �r inte den myndighet som �r systemansvarig enligt 8 kap. 1 � ellagen (1997:857). 7 � 6 Skyldigheten att betala energiskatt intr�der 1. f�r den som �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 1, 2 eller 4, n�r skattepliktig elektrisk kraft a) �verf�rs till n�gon som inte �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 1, 2 eller 4, eller b) f�rbrukas av den skattskyldige, 2. f�r den som �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 3, n�r elektrisk kraft tas i anspr�k f�r annat �ndam�l �n som avses i 9 � 15 eller �verf�rs till n�gon annan, och 3. f�r den som �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 5, n�r elektrisk kraft f�rs in till Sverige. Skattskyldighet enligt f�rsta stycket 1 a intr�der inte vid �verf�ring av elektrisk kraft till det eln�t som �gs av den myndighet som �r systemansvarig enligt 8 kap. 1 � ellagen (1997:857). Skattskyldighet enligt f�rsta stycket 1 b intr�der inte om skattskyldighet redan har intr�tt. 9 � 7 Den som �r skattskyldig f�r energiskatt p� elektrisk kraft f�r g�ra av- drag f�r skatt p� elektrisk kraft som 1. f�rbrukats eller �verf�rts f�r f�rbrukning i t�g eller annat sp�rbundet transportmedel eller f�r motordrift eller uppv�rmning i omedelbart samband med s�dan f�rbrukning, 2. i huvudsak f�rbrukats eller �verf�rts f�r att i huvudsak f�rbrukas f�r ke- misk reduktion eller i elektrolytiska processer, 3. f�rbrukats eller �verf�rts f�r f�rbrukning vid s�dan framst�llning av pro- dukter som avses i 6 a kap. 1 � 6, 4. f�rbrukats eller �verf�rts f�r f�rbrukning vid s�dan �verf�ring av elek- trisk kraft p� det elektriska n�tet som utf�rs av den som ansvarar f�r f�rvalt- ningen av n�tet i syfte att uppr�tth�lla n�tets funktion, 5. f�rbrukats eller �verf�rts f�r f�rbrukning i metallurgiska processer eller vid tillverkning av mineraliska produkter under f�ruts�ttning att det ing�ende materialet genom uppv�rmning i ugnar har f�r�ndrats kemiskt eller dess inre fysikaliska struktur har f�r�ndrats, i den utstr�ckning avdragsr�tt inte f�ljer av 2, 6. f�rbrukats i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet hos den skattskyldige, om denne inte �r ett f�retag utan r�tt till statligt st�d, i den ut- str�ckning avdragsr�tt inte f�ljer av f�reg�ende punkter, 6 Senaste lydelse 2016:1072. 7 Senaste lydelse 2016:1072. </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS 2016:1073 Wolters Kluwer Elanders Sverige AB, 2016 7. f�rbrukats i en datorhall hos den skattskyldige, om denne inte �r ett f�re- tag utan r�tt till statligt st�d, 8. f�rbrukats i kommuner som avses i 4 � av n�gon annan �n ett f�retag utan r�tt till statligt st�d f�r annat �ndam�l �n a) i industriell verksamhet, b) i en datorhall, c) i yrkesm�ssig jordbruks- eller skogsbruksverksamhet, d) i yrkesm�ssig vattenbruksverksamhet, eller e) som landstr�m. Avdrag enligt f�rsta stycket 6 och 7 medges med skillnaden mellan den vid skattskyldighetens intr�de g�llande skattesatsen enligt 3 � och 0,5 �re per f�r- brukad kilowattimme elektrisk kraft. Avdrag enligt f�rsta stycket 8 medges med 9,6 �re per f�rbrukad kilowattimme elektrisk kraft. Avdrag enligt f�rsta stycket 68 f�r endast medges om den skattskyldige l�mnar uppgifter om st�dmottagare samt uppgift om avdragets f�rdelning p� st�dmottagare. Kra- vet p� uppgifter om st�dmottagare och f�rdelning av avdraget p� st�dmotta- gare g�ller endast f�r avdrag som medf�r att st�dmottagarens sammanlagda neds�ttning inom st�dordningen �verstiger 50 000 euro under kalender�ret. Avdrag enligt f�rsta stycket 8 f�r endast medges i den utstr�ckning avdrags- r�tt inte f�ljer av f�reg�ende punkter. 11 � 8 Annan �n den som �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 1, 2, 4 eller 5 kan f� elektrisk kraft �verf�rd utan energiskatt mot att han l�mnar en f�r- s�kran till den skattskyldige att den elektriska kraften ska anv�ndas f�r ett s�dant �ndam�l som avses i 9 � 15. 1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2018. 2. �ldre best�mmelser g�ller fortfarande f�r f�rh�llanden som h�nf�r sig till tiden f�re ikrafttr�dandet. P� regeringens v�gnar MAGDALENA ANDERSSON Agneta Bergqvist (Finansdepartementet) 8 Senaste lydelse 2004:1197. </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag
om �ndring i lagen (1994:1776) om skatt p� energi;

utf�rdad den 24 november 2016.

Enligt riksdagens beslut

1 f�reskrivs i fr�ga om lagen (1994:1776) om skatt

p� energi

dels att 11 kap. 7 a, 7 b, 11 a, 11 b, 11 c och 13 �� ska upph�ra att g�lla,
dels att 1 kap. 11 a � och 11 kap. 2, 5, 7, 9 och 11 �� ska ha f�ljande ly-

delse,

dels att det ska inf�ras en ny paragraf, 1 kap. 17 �, av f�ljande lydelse.

1 kap.

11 a �

I fr�ga om energiskatt och koldioxidskatt p� br�nslen samt energi-

skatt p� elektrisk kraft f�rst�s med st�dordning s�dant statligt st�d enligt arti-
kel 107.1 i f�rdraget om Europeiska unionens funktionss�tt som utg�rs av
skattebefrielse f�r vart och ett av de �ndam�l som anges i f�ljande best�m-
melser i denna lag:

1. 6 a kap. 1 � 9 a och 17 a,
2. 6 a kap. 1 � 9 b och 3 �,
3. 6 a kap. 1 � 10,
4. 6 a kap. 1 � 11,
5. 6 a kap. 1 � 13,
6. 6 a kap. 1 � 17 b,
7. 6 a kap. 2 a � f�rsta stycket 1,
8. 6 a kap. 2 a � f�rsta stycket 2,
9. 6 a kap. 2 b och 2 c ��,
10. 7 kap. 3 a, 3 c och 3 d ��,
11. 7 kap. 4 �,
12. 11 kap. 9 � f�rsta stycket 6 och 14 � f�rsta stycket 1,
13. 11 kap. 9 � f�rsta stycket 7 och 14 � f�rsta stycket 2,
14. 11 kap. 9 � f�rsta stycket 8,
15. 11 kap. 12 �,

1 Prop. 2016/17:1, bet. 2016/17:FiU1, rskr. 2016/17:49.

2 Senaste lydelse av
11 kap. 7 a � 2004:1197
11 kap. 7 b � 2004:1197
11 kap. 11 a � 2004:1197
11 kap. 11 b � 2004:1197
11 kap. 11 c � 2011:1370
11 kap. 13 � 2006:1508.

3 Senaste lydelse 2016:1072.

SFS 2016:1073

Utkom fr�n trycket
den 2 december 2016

SFS 2016:1073

16. 11 kap. 12 a �,
17. 11 kap. 12 b �.

17 �

Med n�tinnehavare avses den som �verf�r elektrisk kraft med st�d av

en koncession enligt 2 kap. ellagen (1997:857).

11 kap.

2 �

Elektrisk kraft �r inte skattepliktig om den

1. framst�llts
a) i en anl�ggning med en sammanlagd installerad generatoreffekt av

mindre �n 50 kilowatt,

b) av n�gon som f�rfogar �ver en sammanlagd installerad generatoreffekt

av mindre �n 50 kilowatt, och

c) den elektriska kraften inte har �verf�rts till ett ledningsn�t som omfattas

av n�tkoncession som meddelats med st�d av 2 kap. ellagen (1997:857),

2. till l�gre effekt �n 50 kilowatt utan ers�ttning �verf�rts av en producent

eller en n�tinnehavare till en f�rbrukare som inte st�r i intressegemenskap
med producenten eller n�tinnehavaren,

3. framst�llts och f�rbrukats p� fartyg eller annat transportmedel,
4. f�rbrukats f�r framst�llning av elektrisk kraft,
5. framst�llts i ett reservkraftsaggregat och inte har �verf�rts till ett led-

ningsn�t som omfattas av n�tkoncession som meddelats med st�d av 2 kap.
ellagen, eller

6. framst�llts
a) i en anl�ggning med en sammanlagd installerad effekt av mindre �n

100 kilowatt,

b) fr�n br�nsle som avses i 2 kap. 1 � f�rsta stycket 16,
c) av n�gon som f�rfogar �ver en sammanlagd installerad generatoreffekt

av mindre �n 100 kilowatt, och

d) den elektriska kraften inte har �verf�rts till ett ledningsn�t som omfattas

av n�tkoncession som meddelats med st�d av 2 kap. ellagen.

Vad som anges i f�rsta stycket 1 a respektive b om installerad generator-

effekt ska f�r elektrisk kraft som framst�lls fr�n

1. vind eller v�gor, motsvaras av 125 kilowatt installerad generatoreffekt,
2. sol, motsvaras av 255 kilowatt installerad toppeffekt, och
3. annan energik�lla utan generator, motsvaras av 50 kilowatt installerad

effekt.

N�r elektrisk kraft framst�lls fr�n olika energik�llor ska, vid bed�mningen

av f�ruts�ttningarna i f�rsta stycket 1 a, b respektive 6 c, de installerade
effekterna l�ggas samman. Vid sammanl�ggningen ska de effekter som avses
i andra stycket f�rst r�knas om till motsvarande 50 kilowatt installerad gene-
ratoreffekt vid bed�mningen av f�ruts�ttningarna i f�rsta stycket 1 a respek-
tive b. Vid bed�mningen av f�ruts�ttningarna i 6 c ska omr�kning f�rst ske
till motsvarande 100 kilowatt installerad generatoreffekt.

5 �

Skyldig att betala energiskatt (skattskyldig) �r den som i Sverige

1. framst�ller skattepliktig elektrisk kraft (producent),

4 Senaste lydelse 2015:749.

5 Senaste lydelse 2016:1072. �ndringen inneb�r bl.a. att andrafj�rde styckena tas
bort.

SFS 2016:1073

2. �r n�tinnehavare,
3. f�r annat �ndam�l �n som avses i 9 � 15 �verf�r eller anv�nder elek-

trisk kraft, som �verf�rts utan skatt mot f�rs�kran enligt 11 �,

4. godk�nts som frivilligt skattskyldig enligt 6 �,
5. innehar ett eln�t f�r vilket koncession inte meddelats och som via detta

eln�t f�r in elektrisk kraft till Sverige.

Skattskyldig enligt f�rsta stycket 1 �r inte den som framst�ller elektrisk

kraft enbart i enlighet med 2 � f�rsta stycket 1 a och b. Skattskyldig enligt
f�rsta stycket 2 �r inte den myndighet som �r systemansvarig enligt 8 kap. 1 �
ellagen (1997:857).

7 �

Skyldigheten att betala energiskatt intr�der

1. f�r den som �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 1, 2 eller 4, n�r

skattepliktig elektrisk kraft

a) �verf�rs till n�gon som inte �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 1, 2

eller 4, eller

b) f�rbrukas av den skattskyldige,
2. f�r den som �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 3, n�r elektrisk kraft

tas i anspr�k f�r annat �ndam�l �n som avses i 9 � 15 eller �verf�rs till
n�gon annan, och

3. f�r den som �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 5, n�r elektrisk kraft

f�rs in till Sverige.

Skattskyldighet enligt f�rsta stycket 1 a intr�der inte vid �verf�ring av

elektrisk kraft till det eln�t som �gs av den myndighet som �r systemansvarig
enligt 8 kap. 1 � ellagen (1997:857).

Skattskyldighet enligt f�rsta stycket 1 b intr�der inte om skattskyldighet

redan har intr�tt.

9 �

Den som �r skattskyldig f�r energiskatt p� elektrisk kraft f�r g�ra av-

drag f�r skatt p� elektrisk kraft som

1. f�rbrukats eller �verf�rts f�r f�rbrukning i t�g eller annat sp�rbundet

transportmedel eller f�r motordrift eller uppv�rmning i omedelbart samband
med s�dan f�rbrukning,

2. i huvudsak f�rbrukats eller �verf�rts f�r att i huvudsak f�rbrukas f�r ke-

misk reduktion eller i elektrolytiska processer,

3. f�rbrukats eller �verf�rts f�r f�rbrukning vid s�dan framst�llning av pro-

dukter som avses i 6 a kap. 1 � 6,

4. f�rbrukats eller �verf�rts f�r f�rbrukning vid s�dan �verf�ring av elek-

trisk kraft p� det elektriska n�tet som utf�rs av den som ansvarar f�r f�rvalt-
ningen av n�tet i syfte att uppr�tth�lla n�tets funktion,

5. f�rbrukats eller �verf�rts f�r f�rbrukning i metallurgiska processer eller

vid tillverkning av mineraliska produkter under f�ruts�ttning att det ing�ende
materialet genom uppv�rmning i ugnar har f�r�ndrats kemiskt eller dess inre
fysikaliska struktur har f�r�ndrats, i den utstr�ckning avdragsr�tt inte f�ljer av
2,

6. f�rbrukats i tillverkningsprocessen i industriell verksamhet hos den

skattskyldige, om denne inte �r ett f�retag utan r�tt till statligt st�d, i den ut-
str�ckning avdragsr�tt inte f�ljer av f�reg�ende punkter,

6 Senaste lydelse 2016:1072.

7 Senaste lydelse 2016:1072.

SFS 2016:1073

Wolters Kluwer

Elanders Sverige AB, 2016

7. f�rbrukats i en datorhall hos den skattskyldige, om denne inte �r ett f�re-

tag utan r�tt till statligt st�d,

8. f�rbrukats i kommuner som avses i 4 � av n�gon annan �n ett f�retag

utan r�tt till statligt st�d f�r annat �ndam�l �n

a) i industriell verksamhet,
b) i en datorhall,
c) i yrkesm�ssig jordbruks- eller skogsbruksverksamhet,
d) i yrkesm�ssig vattenbruksverksamhet, eller
e) som landstr�m.
Avdrag enligt f�rsta stycket 6 och 7 medges med skillnaden mellan den vid

skattskyldighetens intr�de g�llande skattesatsen enligt 3 � och 0,5 �re per f�r-
brukad kilowattimme elektrisk kraft. Avdrag enligt f�rsta stycket 8 medges
med 9,6 �re per f�rbrukad kilowattimme elektrisk kraft. Avdrag enligt f�rsta
stycket 68 f�r endast medges om den skattskyldige l�mnar uppgifter om
st�dmottagare samt uppgift om avdragets f�rdelning p� st�dmottagare. Kra-
vet p� uppgifter om st�dmottagare och f�rdelning av avdraget p� st�dmotta-
gare g�ller endast f�r avdrag som medf�r att st�dmottagarens sammanlagda
neds�ttning inom st�dordningen �verstiger 50 000 euro under kalender�ret.
Avdrag enligt f�rsta stycket 8 f�r endast medges i den utstr�ckning avdrags-
r�tt inte f�ljer av f�reg�ende punkter.

11 �

Annan �n den som �r skattskyldig enligt 5 � f�rsta stycket 1, 2, 4 eller

5 kan f� elektrisk kraft �verf�rd utan energiskatt mot att han l�mnar en f�r-
s�kran till den skattskyldige att den elektriska kraften ska anv�ndas f�r ett
s�dant �ndam�l som avses i 9 � 15.

1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2018.
2. �ldre best�mmelser g�ller fortfarande f�r f�rh�llanden som h�nf�r sig

till tiden f�re ikrafttr�dandet.

P� regeringens v�gnar

MAGDALENA ANDERSSON

Agneta Bergqvist
(Finansdepartementet)

8 Senaste lydelse 2004:1197.

;

Viktiga lagar inom skatterätten

Fastighetstaxeringslag (1979:1152)
Inkomstskattelag (1999:1229)
Lag (1995:575) mot skatteflykt
Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta
Mervärdesskattelag (1994:200)
Skatteförfarandelag (2011:1244)

JP Infonets skatterättsliga tjänster

Arbetar du med skatterätt? JP Infonets tjänster ger dig ett utmärkt stöd i ditt arbete. Vi ger dig ständigt tillgång till alla nya avgöranden, lagändringar och ställningstaganden. Du kan också ta del av referat och expertanalyser, som kan hjälpa dig i ditt dagliga arbete. Se allt inom skatterätt.

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2016:1073 Lag om ändring i lagen (1994:1776) om skatt på energi

Viktiga lagar inom skatterätten

JP Infonets skatterättsliga tjänster

Om Lagboken.se