SFS 2015:911 Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

Källa Regeringskansliets rättsdatabaser m.fl.

<div><style type="text/css">                         </style> <div id="page1-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 1 Svensk f�rfattningssamling Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton; utf�rdad den 10 december 2015. Enligt riksdagens beslut 1 f�reskrivs2 f�ljande. 1 kap. Lagens till�mpningsomr�de m.m. 1 � Denna lag g�ller f�r s�dan identifiering av konton som finansiella insti- tut ska g�ra och som avses i r�dets direktiv 2014/107/EU av den 9 december 2014 om �ndring av direktiv 2011/16/EU vad g�ller obligatoriskt automatiskt utbyte av upplysningar i fr�ga om beskattning och i det multilaterala avtalet mellan beh�riga myndigheter om automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton som undertecknades den 29 oktober 2014. Best�mmelser om s�dan identifiering av konton som finansiella institut ska g�ra och som avses i avtalet mellan Sveriges regering och Amerikas f�renta staters regering f�r att f�rb�ttra internationell efterlevnad av skatteregler och f�r att genomf�ra FATCA finns i lagen (2015:62) om identifiering av rappor- teringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet. 2 � I lagen finns definitioner och f�rklaringar (2 kap., 3 kap. 310 �� och 8 kap. 5 �), best�mmelser om undantagna finansiella institut och konton (3 kap. 1 och 2 ��), best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne- has av fysiska personer (4 kap.), best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer (5 kap.), best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne- has av enheter (6 kap.), best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter (7 kap.), och �vriga best�mmelser (8 kap.). 1 Prop. 2015/16:29, bet. 2015/16:SkU9, rskr. 2015/16:66. 2 Jfr r�dets direktiv 2011/16/EU av den 15 februari 2011 om administrativt samarbete i fr�ga om beskattning, i lydelse enligt r�dets direktiv 2014/107/EU. SFS 2015:911 Utkom fr�n trycket den 18 december 2015 </div> <div id="page2-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 2 SFS 2015:911 2 kap. Definitioner och f�rklaringar Var finns definitioner och f�rklaringar? 1 � I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns �ven definitioner och f�rklaringar i 3 och 8 kap. Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck samt f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer: aktiv icke-finansiell enhet i 24 �� andel i eget kapital i 22 � annan stat eller jurisdiktion i 22 � befintligt konto i 22 � bred pensionsfond i 3 kap. 5 � dep�konto i 11 � dotterf�retag i 22 � enhet i 22 � etablerad v�rdepappersmarknad i 13 � finansiell tillg�ng i 5 � finansiellt institut i 610 �� finansiellt konto i 11 � f�rem�l f�r regelm�ssig handel i 12 � f�rs�kringsavtal i 22 � f�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 22 � gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 8 kap. 5 � grupplivr�nteavtal i 8 kap. 5 � hemvist i en annan stat eller jurisdiktion i 14 � h�gv�rdekonto i 22 � inl�ningskonto i 11 � internationell organisation i Sverige i 3 kap. 4 � investeringsenhet i 9 � kontantv�rde i 15 � kontohavare i 16 � konto som innehas av d�dsbo i 3 kap. 8 � kvalificerad utf�rdare av kreditkort i 3 kap. 6 � kvalificerat kreditkortskonto i 3 kap. 10 � livr�nteavtal i 22 � l�gv�rdekonto i 22 � nytt konto i 22 � n�rst�ende enhet i 17 � odokumenterat konto i 22 � passiv icke-finansiell enhet i 22 � passiv inkomst i 19 � person med best�mmande inflytande i 18 � rapporteringspliktigt konto i 20 � rapporteringsskyldigt finansiellt institut i 21 � skatteregistreringsnummer i 22 � sp�rrat konto i 3 kap. 9 � svensk myndighetsenhet i 3 kap. 3 � viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring i 3 kap. 7 � </div> <div id="page3-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 3 SFS 2015:911 Aktiv icke-finansiell enhet 2 � Med aktiv icke-finansiell enhet avses en enhet som inte �r ett finansiellt institut och 1. vars int�kter under det f�reg�ende kalender�ret eller annan l�mplig rap- porteringsperiod till mindre �n 50 procent utg�rs av passiv inkomst och vars tillg�ngar som innehades under det f�reg�ende kalender�ret eller annan l�mp- lig rapporteringsperiod till mindre �n 50 procent utgjordes av tillg�ngar som genererar eller innehas i syfte att generera s�dana inkomster, 2. vars andelar �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rdepap- persmarknad, 3. som �r n�rst�ende till en enhet vars andelar �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rdepappersmarknad, 4. som �r a) en myndighetsenhet, b) en internationell organisation, c) en s�dan centralbank som avses i 20 � tredje stycket, eller d) en enhet som �gs uteslutande av n�gon som avses i ac, 5. vars verksamhet uteslutande eller s� gott som uteslutande best�r i a) att �ga hela eller delar av det utest�ende innehavet i ett eller flera dotter- f�retag som bedriver handel eller aff�rsverksamhet som inte utg�r verksam- het i ett finansiellt institut, eller b) att tillhandah�lla finansiering och tj�nster till ett eller flera s�dana dot- terf�retag som avses i a, 6. som inte bedriver eller tidigare har bedrivit n�gon aff�rsverksamhet och som investerar kapital i tillg�ngar i syfte att bedriva n�ringsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut samt har etablerats inom de senaste 24 m�naderna, 7. som inte varit ett finansiellt institut under de senaste fem �ren och som h�ller p� att avveckla sina tillg�ngar eller genomg�r en omorganisation i syfte att forts�tta eller �teruppta n�ringsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut, eller 8. som huvudsakligen �gnar sig �t finansiering eller hedgingtransaktioner med eller �t n�rst�ende enheter som inte �r finansiella institut, och som inte tillhandah�ller finansierings- eller hedgingtj�nster till n�gon enhet som inte �r n�rst�ende, under f�ruts�ttning att den grupp som de n�rst�ende enheterna ing�r i �gnar sig �t aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finan- siellt institut. En enhet ska dock inte anses vara en aktiv icke-finansiell enhet enligt f�rsta stycket 5 om den fungerar som eller utger sig f�r att vara n�gon form av investeringsenhet vars syfte �r att f�rv�rva eller finansiera bolag och sedan inneha andelar i dessa bolag som anl�ggningstillg�ngar f�r investerings�nda- m�l. 3 � Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven en enhet 1. som har etablerats och �r verksam i den jurisdiktion d�r den har sin hem- vist och a) som har etablerats och �r verksam uteslutande f�r �ndam�l som avser religion, v�lg�renhet, vetenskap, konstn�rlighet, kultur, idrott eller utbild- ning, eller </div> <div id="page4-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 4 SFS 2015:911 b) som �r en yrkesorganisation, branschorganisation, handelskammare, arbetstagarorganisation, jord- eller tr�dg�rdsbruksorganisation, medborgar- organisation eller en organisation som uteslutande verkar f�r att fr�mja social v�lf�rd, 2. som �r befriad fr�n inkomstskatt i den jurisdiktion d�r den har sin hem- vist, 3. som inte har n�gra �gare eller medlemmar med �gar- eller vinstintressen n�r det g�ller enhetens int�kter eller tillg�ngar, 4. vars hemvistjurisdiktions lagstiftning eller vars stiftelseurkund inte till�- ter att n�gra av enhetens int�kter eller tillg�ngar delas ut till eller anv�nds till f�rm�n f�r en privatperson eller en enhet som inte �r en v�lg�renhetsenhet, ut�ver om detta sker som en f�ljd av enhetens fullf�ljande av de �ndam�l som anges i 1 eller som betalning av sk�lig ers�ttning f�r utf�rda tj�nster eller som betalning som motsvarar sk�ligt marknadsv�rde f�r egendom som enheten har f�rv�rvat, och 5. vars hemvistjurisdiktions lagstiftning eller vars stiftelseurkund f�reskri- ver att enhetens alla tillg�ngar vid dess likvidation eller uppl�sning tillfaller en myndighet eller en annan icke vinstdrivande organisation eller staten, regeringen eller ett politiskt f�rvaltningsomr�de under regeringen i enhetens hemvistjurisdiktion. 4 � Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven s�dana stiftelser, ideella f�r- eningar, registrerade trossamfund och andra juridiska personer som �r undan- tagna fr�n skattskyldighet enligt 7 kap. 317 �� inkomstskattelagen (1999:1229). Finansiell tillg�ng 5 � Med finansiell tillg�ng avses v�rdepapper, �garandelar, swappar, f�r- s�kringsavtal och livr�nteavtal. Med finansiell tillg�ng avses �ven en andel i eller annan r�tt i s�dana tillg�ngar. Med finansiell tillg�ng avses inte ett obel�- nat direkt fastighetsinnehav. Finansiellt institut 6 � Med finansiellt institut avses en enhet som anges i 7, 8, 9 eller 10 �. Med finansiellt institut avses dock inte en enhet vars verksamhet uteslutande eller s� gott som uteslutande best�r 1. i att direkt eller indirekt �ga hela eller delar av det utest�ende aktieinne- havet i ett eller flera dotterf�retag som bedriver handel eller aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut eller att tillhandah�lla finan- siering och tj�nster till ett eller flera s�dana dotterf�retag, eller 2. av finansiering eller hedgingtransaktioner med eller �t n�rst�ende enhe- ter som inte �r finansiella institut men inte tillhandah�llande av finansierings- eller hedgingtj�nster till n�gon enhet som inte �r n�rst�ende, om den grupp som de n�rst�ende enheterna ing�r i �gnar sig �t aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut. En enhet som avses i f�rsta stycket 1 ska dock anses vara ett finansiellt institut om den fungerar som eller utger sig f�r att vara n�gon form av inves- teringsenhet vars syfte �r att f�rv�rva eller finansiera bolag och sedan inneha andelar i dessa bolag som anl�ggningstillg�ngar f�r investerings�ndam�l. </div> <div id="page5-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 5 SFS 2015:911 7 � En enhet �r ett finansiellt institut om f�rvaring av finansiella tillg�ngar f�r n�gon annans r�kning utg�r en s� v�sentlig del av verksamheten att de av enhetens int�kter som h�rr�r fr�n s�dan f�rvaring och d�rtill knutna finan- siella tj�nster motsvarar eller �verstiger 20 procent av enhetens sammanlagda int�kter under den kortaste perioden av 1. den tre�rsperiod som avslutas vid utg�ngen av det r�kenskaps�r som f�reg�r tidpunkten d� bed�mningen g�rs, eller 2. den period som enheten har existerat. 8 � En enhet �r ett finansiellt institut om den tar emot ins�ttningar inom ramen f�r ordinarie verksamhet som kreditinstitut eller liknande verksamhet. 9 � En enhet �r ett finansiellt institut, om 1. den i sin n�ringsverksamhet huvudsakligen bedriver en eller flera av f�l- jande verksamheter f�r en kunds r�kning: a) handel med penningmarknadsinstrument, valuta, valuta-, r�nte- eller indexinstrument, �verl�tbara v�rdepapper eller r�varufutures, b) individuell och kollektiv portf�ljf�rvaltning, eller c) annan verksamhet som inneb�r att finansiella tillg�ngar investeras, administreras eller f�rvaltas, eller 2. dess bruttoint�kter huvudsakligen kommer fr�n investering i, �terinves- tering i eller handel med finansiella tillg�ngar och den f�rvaltas av en annan enhet som �r en s�dan enhet som beskrivs i 1 eller i 7, 8 eller 10 �. S�dana finansiella institut som avses i f�rsta stycket ben�mns i denna lag investeringsenheter. 10 � En enhet �r ett finansiellt institut om den �r ett s�dant f�rs�kringsf�re- tag eller f�rs�kringsf�retags holdingbolag som tecknar f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller livr�nteavtal eller �r f�rpliktat att verkst�lla utbetalningar i enlighet med s�dana avtal. Finansiellt konto 11 � Med finansiellt konto avses ett konto hos ett finansiellt institut som �r 1. ett f�retags-, l�ne-, person-, spar-, kapital- eller girokonto eller konto som finns dokumenterat genom ins�ttningsbevis, sparbevis, investeringsbe- vis, inl�ningsbevis, eller annat liknande instrument som tillhandah�lls av ett finansiellt institut inom ramen f�r dess regelm�ssiga verksamhet som kredit- institut eller liknande verksamhet, samt belopp som f�rvaltas av ett f�rs�k- ringsf�retag och som i enlighet med ett avtal om garanterad investering eller liknande avtal �r f�rem�l f�r utbetalning eller tillgodor�knande av r�nta (inl�- ningskonto), 2. ett annat konto �n ett f�rs�krings- eller livr�nteavtal och som f�rs till f�r- m�n f�r n�gon annan person och inneh�ller finansiella tillg�ngar (dep�konto), 3. en andel i eget kapital eller skulder i en investeringsenhet, 4. en andel i eget kapital eller skulder i en enhet som �r ett annat finansiellt institut �n ett s�dant som avses i 3, om typen av andel har valts i syfte att und- vika att andelen �r att anse som ett rapporteringspliktigt konto enligt denna lag, eller 5. ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller livr�nteavtal som tecknas eller f�rvaltas av ett finansiellt institut. </div> <div id="page6-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 6 SFS 2015:911 En andel i eget kapital eller skulder i en investeringsenhet ska, trots det som anges i f�rsta stycket 3, inte anses vara ett finansiellt konto om investe- ringsenheten �r ett finansiellt institut endast p� grund av att den 1. erbjuder investeringsr�dgivning till kunder och agerar f�r kundens r�k- ning, eller 2. hanterar portf�ljer f�r kunder och agerar p� kundens v�gnar i syfte att investera, f�rvalta eller administrera finansiella tillg�ngar som i kundens namn s�tts in hos ett annat finansiellt institut. Ett konto som avses i f�rsta stycket ska, trots det som anges d�r, inte anses vara ett finansiellt konto om det �r undantaget fr�n rapporteringsplikt enligt best�mmelserna i 3 kap. F�rem�l f�r regelm�ssig handel 12 � Med f�rem�l f�r regelm�ssig handel avses att handeln med en andel fortg�ende har en omfattning som inte �r ov�sentlig. Etablerad v�rdepappersmarknad 13 � Med etablerad v�rdepappersmarknad avses en handelsplats som �r officiellt erk�nd och som �vervakas av en offentlig myndighet d�r handels- platsen �r bel�gen och som har ett inte ov�sentligt �rligt v�rde p� de andelar som handlas p� handelsplatsen. Hemvist i en annan stat eller jurisdiktion 14 � Med hemvist i en annan stat eller jurisdiktion avses att en fysisk person eller en enhet 1. har sin skatter�ttsliga hemvist i den andra staten eller jurisdiktionen i enlighet med den statens eller jurisdiktionens lagstiftning, eller 2. �r ett d�dsbo efter en avliden fysisk person som hade sin skatter�ttsliga hemvist i den andra staten eller jurisdiktionen. Vid till�mpning av f�rsta stycket ska en enhet som inte har n�gon skatte- r�ttslig hemvist behandlas som om den har sin skatter�ttsliga hemvist i den stat eller jurisdiktion d�r platsen f�r dess faktiska f�retagsledning finns. Detta g�ller dock inte truster som �r passiva icke-finansiella enheter. Kontantv�rde 15 � Med kontantv�rde avses det belopp som �r det h�gsta av 1. det belopp som en f�rs�kringstagare har r�tt att f� vid �terk�p eller upp- s�gning av ett f�rs�kringsavtal, utan avdrag f�r avgifter f�r �terk�p eller pant- s�ttning, eller 2. det belopp som f�rs�kringstagaren kan l�na i enlighet med eller med hj�lp av avtalet. I kontantv�rdet ska det dock inte ing� belopp som betalas i enlighet med ett f�rs�kringsavtal och som 1. betalas med anledning av en d�dsfallsf�rs�kring och uteslutande till f�ljd av den f�rs�krades d�dsfall, </div> <div id="page7-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 7 SFS 2015:911 2. �r en personskade- eller sjukdomsf�rm�n eller annan f�rs�kringsf�rm�n som utg�r ers�ttning f�r ekonomisk skada som uppkommit i samband med en s�dan h�ndelse som f�rs�kringen g�ller f�r, 3. �r en �terbetalning till f�rs�kringstagaren av premie, exklusive f�rs�k- ringsavgifter, som tidigare har betalats i enlighet med ett f�rs�kringsavtal som inte �r ett livr�nteavtal eller en d�dsfallsf�rs�kring, p� grund av att avtalet h�vts eller sagts upp, risken reducerats under f�rs�kringsavtalets l�ptid eller premien �ndrats till f�ljd av en korrigering av ett r�knefel eller annat misstag avseende premien, 4. �r en �terb�ring till f�rs�kringstagaren, utom vid upps�gning, om �terb�- ringen avser ett f�rs�kringsavtal enligt vilket de enda f�rm�ner som ska beta- las ut �r s�dana som anges i 2, eller 5. �r avkastning p� en f�rskottspremie eller en premiebetalning f�r ett f�r- s�kringsavtal f�r vilket premien ska betalas minst en g�ng om �ret, om belop- pet av f�rskottspremien eller premiebetalningen inte �verstiger n�sta �rspre- mie som ska betalas enligt avtalet. Kontohavare 16 � Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identifie- rats som innehavare av ett finansiellt konto. Om det finansiella kontot �r ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, avses med kontohavare varje person som kan f� r�tt till kontant- v�rdet eller har r�tt att �ndra avtalets f�rm�nstagare. Om det inte finns n�gon person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra f�rm�nstagare, ska varje person som i avtalet anges som f�rs�kringstagare och varje person med f�rv�rvade r�ttigheter till utbetalning i enlighet med avtalet anses som kontohavare. N�r utbetalningar b�rjar g�ras fr�n ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, anses varje person som har r�tt till utbetal- ning som kontohavare. N�r en person som inte �r ett finansiellt institut f�rvaltar ett finansiellt konto i egenskap av ombud, f�rmyndare, f�rvaltare, beh�rig undertecknare, investeringsr�dgivare eller f�rmedlare till f�rm�n f�r en annan person eller f�r en annan persons r�kning, ska den andra personen anses vara innehavare av kontot. Detta g�ller dock inte n�r en advokat f�rvaltar ett finansiellt konto till f�rm�n f�r en klient. N�rst�ende enhet 17 � Med n�rst�ende enhet avses en enhet som 1. kontrollerar den andra enheten, 2. kontrolleras av den andra enheten, 3. st�r under gemensam kontroll med den andra enheten, eller 4. �r en investeringsenhet och st�r under gemensam f�rvaltning med en annan investeringsenhet, om f�rvaltaren genomf�r den granskning som f�re- skrivs i 48 kap. f�r b�da investeringsenheterna. Med kontroll avses i f�rsta stycket direkt eller indirekt innehav av mer �n 50 procent av r�sterna och v�rdet i en enhet. </div> <div id="page8-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 8 SFS 2015:911 Person med best�mmande inflytande 18 � Med person med best�mmande inflytande avses en fysisk person som ut�var kontroll �ver en enhet. N�r det �r fr�ga om en trust ska stiftaren, f�r- valtaren, beskyddaren, f�rm�nstagaren eller f�rm�nstagarkretsen och varje annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten anses vara perso- ner med best�mmande inflytande. N�r det �r fr�ga om en juridisk konstruk- tion som inte �r en trust, avses personer i samma eller motsvarande st�llning som personer med best�mmande inflytande �ver en trust. Begreppet ska tol- kas i enlighet med rekommendationerna fr�n arbetsgruppen f�r finansiella �tg�rder (FATF) i dessas lydelse som antogs i februari 2012. Passiv inkomst 19 � Med passiv inkomst avses den del av inkomsten som best�r av 1. utdelning, 2. r�nta, 3. inkomst motsvarande r�nta, 4. hyra och royalty som h�rr�r fr�n verksamhet som inte utg�r r�relse och som helt eller delvis utf�rts av anst�llda hos enheten, 5. livr�ntor, 6. kapitalvinst fr�n f�rs�ljning, inl�sen eller byte av finansiella tillg�ngar eller valuta, 7. nettoinkomsten fr�n swappar, 8. belopp som erh�llits enligt ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde, eller 9. liknande inkomst. Med passiv inkomst avses inte inkomst som h�rr�r fr�n en icke-finansiell enhets v�rdepappersr�relse. Rapporteringspliktigt konto 20 � Med rapporteringspliktigt konto avses ett finansiellt konto som har identifierats som ett s�dant enligt best�mmelserna i 48 kap. Ett konto ska dock inte anses vara ett rapporteringspliktigt konto om samt- liga kontohavare �r 1. andra finansiella institut �n s�dana investeringsenheter som avses i 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande jurisdik- tion, 2. bolag vars aktier regelm�ssigt handlas p� en etablerad v�rdepappers- marknad, 3. bolag som �r n�rst�ende enheter till s�dana bolag som avses i 2, 4. myndighetsenheter, 5. internationella organisationer, eller 6. centralbanker. Vid till�mpning av andra stycket 1 ska ett finansiellt instituts fasta drifts- st�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den staten eller jurisdiktionen. Vid till�mpning av andra stycket 6 avses med centralbank en bank som enligt lag eller regeringsbeslut �r den centrala myndighet, f�rutom jurisdiktio- nens regering, som utf�rdar instrument avsedda att anv�ndas som cirkule- </div> <div id="page9-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 9 SFS 2015:911 rande valuta. En s�dan bank kan inbegripa ett organ som �r skilt fr�n jurisdik- tionens regering, oavsett om det helt eller delvis �gs av jurisdiktionen. Rapporteringsskyldigt finansiellt institut 21 � Med rapporteringsskyldigt finansiellt institut avses ett svenskt finan- siellt institut som inte �r undantaget fr�n rapporteringsskyldighet enligt 3 kap. Det �r fondbolaget som f�rvaltar en v�rdepappersfond och f�rvaltaren av alternativa investeringsfonder (AIF-f�rvaltare) som f�rvaltar en specialfond som �r rapporteringsskyldiga finansiella institut i st�llet f�r v�rdepappersfon- den eller specialfonden, om det annars vid till�mpning av f�rsta stycket skulle ha varit v�rdepappersfonden eller specialfonden som �r rapporteringsskyldigt finansiellt institut. Vid till�mpning av 22 b kap. 8 � skattef�rfarandelagen (2011:1244) ska fondbolaget som f�rvaltar en v�rdepappersfond anses vara g�lden�r eller garant f�r rapporteringspliktiga konton hos v�rdepappersfon- den, och AIF-f�rvaltaren som f�rvaltar en specialfond anses vara g�lden�r eller garant f�r rapporteringspliktiga konton hos specialfonden. Vid till�mpning av f�rsta eller andra stycket ska ett utl�ndskt finansiellt instituts fasta driftst�lle i Sverige anses vara ett svenskt finansiellt institut. Ett svenskt finansiellt instituts fasta driftst�lle i en annan stat eller jurisdiktion ska dock inte anses vara ett svenskt finansiellt institut. Andra definitioner och f�rklaringar 22 � I denna lag avses med andel i eget kapital: n�r det �r fr�ga om ett svenskt handelsbolag eller en i utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett finansiellt institut, en andel i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess avkastning, annan stat eller jurisdiktion: om n�got annat inte anges, en annan stat eller jurisdiktion �n Sverige eller USA, befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 31 december 2015 eller tidigare, dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt aktiebolagslagen (2005:551), enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion, s�som ett bolag, en del�garbeskattad juridisk person, en trust eller en stiftelse, f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att utf�r- daren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till f�ljd av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom, olycksfall, skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada, f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett kon- tantv�rde och som inte �r ett ansvars�terf�rs�kringsavtal mellan tv� f�rs�k- ringsf�retag, h�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska personer och vars sammanr�knade balans eller v�rde uppg�r till mer �n 1 000 000 US-dollar den 31 december 2015 eller vid utg�ngen av ett senare kalender�r, livr�nteavtal: ett avtal </div> <div id="page10-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 10 SFS 2015:911 1. enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en viss tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade livs- l�ngden f�r en eller flera personer, eller 2. som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller jurisdik- tions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i enlighet med vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett visst antal �r, l�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska personer och vars sammanr�knade balans eller v�rde inte uppg�r till mer �n 1 000 000 US-dollar den 31 december 2015, nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 1 januari 2016 eller senare, odokumenterat konto: ett konto som ska anses vara ett odokumenterat konto enligt 4 kap. 3 eller 11 �, passiv icke-finansiell enhet: en enhet som 1. inte �r ett finansiellt institut eller en aktiv icke-finansiell enhet, eller 2. �r en investeringsenhet enligt 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdik- tion som inte �r en deltagande jurisdiktion, skatteregistreringsnummer: ett identifikationsnummer f�r skattebetalare eller en funktionell motsvarighet till det om ett s�dant nummer saknas. Betydelsen av vissa termer och uttryck 23 � Termer och uttryck som anv�nds i denna lag har samma betydelse som i inkomstskattelagen (1999:1229), om inte n�got annat anges. 3 kap. Undantagna finansiella institut och konton Undantag fr�n rapporteringsskyldighet respektive rapporteringsplikt 1 � F�ljande enheter �r, �ven om de �r finansiella institut, undantagna fr�n rapporteringsskyldighet: 1. Sveriges riksbank, 2. svenska myndighetsenheter, 3. internationella organisationer i Sverige, 4. breda pensionsfonder, 5. pensionsstiftelser enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsut- f�stelse m.m., 6. kvalificerade utf�rdare av kreditkort, 7. vinstandelsstiftelser, 8. investeringsr�dgivare, och 9. investeringsansvariga. Enheter som avses i f�rsta stycket 13 ska dock inte vara undantagna fr�n rapporteringsskyldighet i den del deras verksamhet �r s�dan kommersiell verksamhet som normalt bedrivs av s�dana finansiella institut som anges i 2 kap. 7, 8 eller 10 �. 2 � F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt: 1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen (1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige, 2. pensionssparkonto som uppfyller kraven i inkomstskattelagen, 3. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring, </div> <div id="page11-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 11 SFS 2015:911 4. konto som innehas av d�dsbo, 5. sp�rrat konto, och 6. kvalificerat kreditkortskonto. Definitioner och f�rklaringar 3 � Med svensk myndighetsenhet avses staten Sverige, Sveriges riksdag, Sveriges regering, svenska landsting, svenska kommuner och till n�gon av dessa h�rande organ, verk, integrerade delar eller kontrollerade enheter. Med integrerad del avses person, organisation, f�rvaltning, verk, fond, institution eller annat organ, oavsett sammans�ttning, som utg�r en svensk myndighet. Detta g�ller dock bara om myndighetens nettoinkomster tillgodo- g�rs myndighetens eget konto eller annat svenskt konto som innehas av en myndighetsenhet och ingen del av nettoinkomsterna f�rdelas till f�rm�n f�r n�gon privatperson. Begreppet integrerad del omfattar inte en fysisk person som �r statschef eller tj�nsteman eller handl�ggare inom offentlig f�rvaltning och som agerar i privat eller eget syfte. Med kontrollerad enhet avses en enhet som till sin form �r skild fr�n svenska staten eller som p� annat s�tt utg�r en separat juridisk enhet och 1. som helt och h�llet �gs och kontrolleras av en eller flera svenska myn- dighetsenheter, antingen direkt eller via en eller flera kontrollerade enheter, 2. vars nettoinkomster tillgodog�rs enhetens eget konto eller konton hos en eller flera svenska myndighetsenheter, och ingen del av enhetens inkomster f�rdelas till f�rm�n f�r n�gon privatperson, och 3. vars tillg�ngar tillfaller en eller flera svenska myndighetsenheter vid uppl�sning. Inkomster anses inte f�rdelade till f�rm�n f�r privatpersoner om dessa per- soner �r de avsedda f�rm�nstagarna f�r ett offentligt program, och verksam- heten inom programmet bedrivs till f�rm�n f�r allm�nheten och f�r det all- m�nnas b�sta eller r�r administration inom n�gon fas av myndighetsut�vning. 4 � Med internationell organisation i Sverige avses en mellanstatlig eller �verstatlig organisation 1. som har bildats enligt en �verenskommelse mellan huvudsakligen stater eller jurisdiktioner, 2. som har en g�llande �verenskommelse om immunitet och privilegier med Sverige, och 3. vars inkomster inte gynnar privatpersoner. Med internationell organisation avses �ven en institution eller ett organ som �gs helt av en internationell organisation enligt f�rsta stycket. 5 � Med bred pensionsfond avses en fond som etablerats i Sverige f�r att tillhandah�lla �lderspension eller ers�ttning vid nedsatt arbetsf�rm�ga eller d�dsfall till f�rm�nstagare som �r eller tidigare har varit anst�llda, eller till f�rm�nstagare som angetts av s�dana anst�llda, hos en eller flera arbetsgivare p� grundval av utf�rda tj�nster, om fonden 1. inte har n�gon enskild f�rm�nstagare som har r�tt till mer �n fem procent av fondens tillg�ngar, 2. regleras av offentlig myndighet och rapporterar in uppgifter om sina f�r- m�nstagare till Skatteverket, och 3. uppfyller minst ett av f�ljande krav: </div> <div id="page12-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 12 SFS 2015:911 a) Den �r generellt undantagen fr�n beskattning i Sverige av investeringsin- komst, eller dess investeringsinkomst �r avdragsgill eller beskattas med en l�gre skattesats, enligt svensk lagstiftning p� grund av fondens status som pensionsordning eller ordning f�r andra pensionsf�rm�ner. b) Minst 50 procent av avs�ttningarna till fonden, bortsett fr�n �verf�ringar av tillg�ngar fr�n andra undantagna pensionsfonder eller fr�n s�dana pen- sionsf�rs�kringar som avses i 2 � 1, kommer fr�n den finansierande arbetsgi- varen. c) Utbetalningar eller uttag fr�n fonden som inte �r f�renade med kostna- der, bortsett fr�n �verf�ringar av tillg�ngar till andra undantagna pensionsfon- der eller till s�dana pensionsf�rs�kringar som avses i 2 � 1, medges endast vid specificerade h�ndelser i samband med pensionering, nedsatt arbetsf�rm�ga eller d�dsfall. d) Avs�ttningar, med undantag f�r till�tna kompensationsinbetalningar, som arbetstagare g�r till fonden begr�nsas med h�nsyn till arbetstagarens intj�nade inkomst eller f�r inte �verstiga 50 000 US-dollar per �r. 6 � Med kvalificerad utf�rdare av kreditkort avses ett svenskt finansiellt institut som uppfyller f�ljande krav: 1. Det �r ett finansiellt institut endast p� grund av att det utf�rdar kreditkort d�r ins�ttningar endast accepteras n�r en kund g�r en inbetalning som �versti- ger det utest�ende saldot med avseende p� kortet och det �verskjutande beloppet inte omedelbart betalas tillbaka till kunden. 2. Det har fr�n och med den 1 januari 2016 inf�rt riktlinjer och f�rfaranden f�r att antingen f�rhindra kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar eller s�kerst�lla att kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar betalas tillbaka till kunden inom 60 dagar. Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska kundins�ttning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av omtvistade debiteringar inte omfattas. Kundins�tt- ning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av returnerade varor ska omfattas. 7 � Med viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring avses ett d�dsfallsf�rs�krings- avtal, om 1. f�rs�kringstiden g�r ut innan den f�rs�krade har fyllt 90 �r, 2. premier betalas minst en g�ng om �ret med ett belopp som inte minskar �ver tid under perioden fram till den f�rsta av f�ljande h�ndelser: a) avtalet upph�r, eller b) den f�rs�krade fyller 90 �r, 3. avtalet inte har n�got avtalsv�rde som en person kan f� tillg�ng till genom uttag, l�n eller p� annat s�tt utan att avtalet s�gs upp, 4. andra belopp �n d�dsfallsf�rm�nen som ska betalas ut vid avtalets annul- lering eller utg�ng inte �verstiger de sammanlagda premier som betalats in under avtalstiden minskat med d�dsfalls-, sjukdoms- och omkostnadsers�tt- ning, oavsett om s�dana faktiskt uppkommit eller inte, f�r den eller de perio- der som avtalet l�pt och minskat med eventuella belopp som betalats ut innan avtalet annullerats eller l�pt ut, och 5. avtalet inte innehas av person som f�rv�rvat avtalet i v�rdeskapande syfte. </div> <div id="page13-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 13 SFS 2015:911 8 � Med konto som innehas av d�dsbo avses ett konto i Sverige som inne- has uteslutande av ett d�dsbo, om en kopia p� den avlidnes testamente eller d�dsbevis finns med i dokumentationen f�r kontot eller om uppgift om d�ds- fallet har inh�mtats fr�n statens personadressregister. 9 � Med sp�rrat konto avses ett konto som skapats i samband med 1. domstols beslut eller dom, 2. f�rs�ljning, byte eller uthyrning av fast eller l�s egendom, om a) kontomedlen utg�rs uteslutande av f�rskottsbetalning, handpenning, deposition som s�kerhet f�r prestation med direkt koppling till transaktionen eller liknande betalning eller av finansiella tillg�ngar som satts in p� kontot i samband med f�rs�ljning, byte eller uthyrning av egendomen, b) kontot har �ppnats och anv�nds uteslutande f�r att s�kerst�lla att k�paren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att betala k�peskilling f�r egendomen, s�ljaren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att st� f�r eventuella ansvarsf�rpliktelser, eller uthyraren eller hyrestagaren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att betala eventuell ers�ttning f�r skador p� den hyrda egendomen i enlighet med vad som avtalats i hyreskontraktet, c) tillg�ngarna p� kontot, inklusive de inkomster som de genererar, kom- mer att betalas ut eller p� annat s�tt f�rdelas till f�rm�n f�r k�paren, s�ljaren eller uthyraren eller f�r att n�gon av dessa ska kunna uppfylla sina skyldig- heter, n�r egendomen s�ljs, byts eller �verl�ts eller n�r avtalet upph�r att g�lla, d) kontot inte �r ett marginalkonto eller liknande konto som �ppnats i sam- band med att en finansiell tillg�ng s�ljs eller byts, och e) kontot inte �r knutet till ett kreditkortskonto, 3. skyldighet f�r ett finansiellt institut som erbjuder ett l�n med fast egen- dom som s�kerhet att s�tta av en del av betalningen uteslutande i syfte att underl�tta att skatter eller f�rs�kringsavgifter som r�r den fasta egendomen kan betalas vid ett senare tillf�lle, eller 4. ett finansiellt instituts skyldighet att underl�tta att skatter kan betalas vid ett senare tillf�lle. 10 � Med kvalificerat kreditkortskonto avses ett konto som �r kopplat till ett kreditkort, om 1. ins�ttningar p� kontot endast accepteras n�r kontohavaren g�r en inbetal- ning som �verstiger det utest�ende saldot med avseende p� kortet och det �verskjutande beloppet inte omedelbart betalas tillbaka till kunden, och 2. kreditkortsutf�rdaren fr�n och med den 1 januari 2016 har inf�rt riktlin- jer och f�rfaranden f�r att antingen f�rhindra kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar eller s�kerst�ller att kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar betalas tillbaka till kunden inom 60 dagar. Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska kundins�ttning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av omtvistade debiteringar inte omfattas. Kundins�tt- ning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av returnerade varor ska omfattas. </div> <div id="page14-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 14 SFS 2015:911 4 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av fysiska personer Konton vars sammanlagda saldo eller v�rde uppg�r till 1 000 000 US- dollar eller mindre (l�gv�rdekonton) 1 � N�r det g�ller befintliga l�gv�rdekonton som innehas av fysiska perso- ner, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet, om det har en aktuell bostadsadress registrerad som baseras p� styrkande dokumentation, betrakta kontohavaren som en person med hemvist i den stat eller jurisdiktion d�r adressen finns. Kontot �r d�, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �, rappor- teringspliktigt om adressen finns i en annan stat eller jurisdiktion. Om omst�ndigheterna, efter till�mpning av f�rsta stycket, f�r�ndras p� ett s�dant s�tt att det finns sk�l att anta att den styrkande dokumentation som bostadsadressen baseras p� �r oriktig eller otillf�rlitlig, ska det rapporterings- skyldiga finansiella institutet senast vid utg�ngen av kalender�ret eller annan l�mplig rapporteringsperiod eller, om den tidpunkten �r senare, senast inom 90 dagar fr�n det att de f�r�ndrade omst�ndigheterna uppt�cktes, inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren och ny styrkande dokumentation f�r att fast- st�lla i vilken eller vilka stater eller jurisdiktioner kontohavaren har hemvist. Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte kan inh�mta intygan- den och ny styrkande dokumentation, ska institutet granska kontot i enlighet med 2 �. 2 � N�r det g�ller andra befintliga l�gv�rdekonton som innehas av fysiska personer �n s�dana d�r kontohavaren betraktas som en person med hemvist i en viss stat eller jurisdiktion med till�mpning av 1 � f�rsta stycket, ska ett rap- porteringsskyldigt finansiellt institut granska den information som finns i dess elektroniskt s�kbara databaser. Ett s�dant konto �r, om n�got annat inte f�ljer av 7 � eller 2 kap. 20 �, ett rapporteringspliktigt konto i f�rh�llande till varje s�dan annan stat eller jurisdiktion i vilken granskningen visar 1. att kontohavaren har sin hemvist, 2. att kontohavaren har en aktuell post- eller bostadsadress, 3. att kontohavaren har ett telefonnummer samtidigt som han eller hon sak- nar s�dant nummer i det rapporteringsskyldiga finansiella institutets hemvist- stat eller hemvistjurisdiktion, 4. att det, n�r det g�ller ett annat konto �n ett inl�ningskonto, finns en st�- ende instruktion att �verf�ra medel fr�n det kontot till ett konto i denna stat eller jurisdiktion, 5. att en person med en giltig fullmakt eller underteckningsr�tt avseende kontot har en adress, eller 6. att kontohavaren har en c/o- eller poste restante-adress som �r den enda adress som det finansiella institutet har registrerad f�r kontohavaren. Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska ha processer och rutiner f�r att uppt�cka om och n�r s�dana omst�ndigheter som anges i f�rsta stycket till- kommer i de elektroniskt s�kbara databaserna. Om s�dana omst�ndigheter tillkommer med avseende p� ett konto efter det att granskningen enligt f�rsta stycket har genomf�rts, ska kontot, om n�got annat inte f�ljer av 7 � eller 2 kap. 20 �, anses vara ett rapporteringspliktigt konto fr�n och med det kalen- der�r d� detta intr�ffar. </div> <div id="page15-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 15 SFS 2015:911 Ett rapporteringspliktigt konto enligt best�mmelserna i f�rsta eller andra stycket och 7 � ska anses vara ett s�dant fram till dess att kontohavaren eller kontohavarna inte l�ngre har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. 3 � Om en c/o- eller poste restante-adress till kontohavaren framkommer vid granskningen enligt 2 � f�rsta stycket och inga andra omst�ndigheter som anges d�r framkommer vid granskningen, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet till�mpa den granskning som anges i 6 � avseende kontot eller inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller styrkande dokumentation som fastst�ller hans eller hennes skatter�ttsliga hemvist. Om det efter gransk- ningen enligt 6 � inte framkommit n�gon s�dan omst�ndighet som anges i 2 � f�rsta stycket 16 och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte inom 90 dagar fr�n det att institutet kontaktar kontohavaren lyckas inh�mta ett s�dant intygande eller s�dan annan dokumentation, ska kontot anses vara ett odokumenterat konto. 4 � Ett befintligt l�gv�rdekonto som innehas av en fysisk person ska gran- skas enligt 511 �� om dess saldo eller v�rde �verstiger 1 000 000 US-dollar vid utg�ngen av 2016 eller ett senare kalender�r. En s�dan granskning ska ha genomf�rts senast under det kalender�r som f�ljer kalender�ret vid utg�ngen av vilket kontots saldo eller v�rde f�rsta g�ngen �versteg 1 000 000 US-dol- lar. Konton vars sammanlagda saldo eller v�rde uppg�r till mer �n 1 000 000 US-dollar (h�gv�rdekonton) 5 � N�r det g�ller befintliga h�gv�rdekonton som innehas av fysiska perso- ner, ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut genomf�ra granskning enligt 2 � f�rsta stycket. 6 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutets elektroniskt s�kbara databaser typiskt sett inte �r tillr�ckliga f�r att bed�ma om s�dana omst�ndig- heter som anges i 2 � f�rsta stycket 16 f�religger, ska s�dana uppgifter ocks� efters�kas i g�llande huvudkundregister, n�r det g�ller granskning av h�gv�r- dekonton som innehas av fysiska personer. Om s�dan information inte finns i det g�llande huvudkundregistret, ska uppgifterna ocks� efters�kas bland f�ljande handlingar med koppling till kon- tot som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har inh�mtat under de senaste fem �ren och som inte �r elektroniskt s�kbara: 1. den senast inh�mtade styrkande dokumentation som avses i 8 kap. 7 � med avseende p� kontot, 2. det senaste avtalet eller den senaste av annan dokumentation avseende �ppnande av kontot, 3. den senaste dokumentation som inh�mtats med st�d av lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller f�r att upp- fylla annan lagstiftning, 4. g�llande fullmakter eller handlingar avseende underteckningsr�tt, och 5. g�llande st�ende instruktioner att �verf�ra medel avseende andra konton �n inl�ningskonton. </div> <div id="page16-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 16 SFS 2015:911 7 � Om s�dana omst�ndigheter som anges i 2 � f�rsta stycket 16 har fram- kommit vid granskning enligt 26 ��, ska ett konto dock anses vara ett rap- porteringspliktigt konto endast om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � och 1. den omst�ndighet som framkommit �r en g�llande post- eller bostads- adress i en annan stat eller jurisdiktion, ett eller flera telefonnummer i en annan stat eller jurisdiktion som �r de enda telefonnummer som �r kopplade till kontot eller, n�r det g�ller andra konton �n inl�ningskonton, en st�ende instruktion att �verf�ra medel till ett konto i en annan stat eller jurisdiktion och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har tillg�ng till och inte inom 90 dagar fr�n det att omst�ndigheten framkom kan inh�mta a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon har hemvist endast i Sverige eller USA, och b) styrkande dokumentation som visar att kontohavaren inte har hemvist i den staten eller jurisdiktionen, 2. den omst�ndighet som framkommit �r att det finns en giltig fullmakt eller underteckningsr�tt f�r en person som har en adress i en annan stat eller jurisdiktion och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har till- g�ng till och inte inom 90 dagar fr�n det att omst�ndigheten framkom kan inh�mta a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon har hemvist endast i Sverige eller USA, eller b) styrkande dokumentation som visar att kontohavaren inte har hemvist i den staten eller jurisdiktionen. 8 � Granskningen enligt 57 �� beh�ver bara g�ras en g�ng f�r varje konto. N�r det g�ller odokumenterade konton ska granskningen dock upprepas en g�ng om �ret fram till dess att kontot inte l�ngre �r ett odokumenterat konto. 9 � Oavsett vad som s�gs i 57 �� ska ett h�gv�rdekonto som innehas av en fysisk person, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �, anses vara ett rapporte- ringspliktigt konto om det finns en tj�nsteman som har s�rskilt ansvar f�r kontakterna med kontohavaren och den tj�nstemannen har eller f�r k�nnedom om att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. 10 � Om ett konto efter det att granskningen enligt 58 �� har utf�rts blir ett rapporteringspliktigt konto enligt samma best�mmelser och 2 kap. 20 �, ska det anses som ett s�dant fr�n och med det kalender�r d� detta intr�ffar. 11 � Om en c/o- eller poste restante-adress till kontohavaren framkommer vid granskningen enligt 58 �� och inga andra omst�ndigheter som anges i 2 � f�rsta stycket 16 framkommer vid granskningen, ska det rapporterings- skyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller styrkande dokumentation som fastst�ller hans eller hennes skatter�ttsliga hemvist. Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte inom 90 dagar fr�n det att institutet kontaktar kontohavaren kunnat inh�mta ett s�dant intygande eller s�dan annan dokumentation, ska kontot anses vara ett odoku- menterat konto. 12 � Ett rapporteringspliktigt konto ska anses vara ett s�dant fram till dess att kontohavaren eller kontohavarna inte l�ngre har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. </div> <div id="page17-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 17 SFS 2015:911 5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av fysiska personer 1 � I samband med att en fysisk person �ppnar ett nytt konto hos ett rappor- teringsskyldigt finansiellt institut ska institutet inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen d�r han eller hon uppger vilken eller vilka stater och juris- diktioner han eller hon har hemvist i. Om det av det intygandet framg�r att den fysiska personen har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institu- tet inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen som inneh�ller hans eller hennes skatteregistreringsnummer i den staten eller jurisdiktionen och f�del- sedatum, om dessa inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt f�r- sta stycket. 2 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har eller f�r tillg�ng till ytterligare information som medf�r att det finns sk�l att anta att ett inty- gande fr�n kontohavaren som inh�mtats inte �r tillf�rlitligt, ska institutet inh�mta ett nytt intygande fr�n honom eller henne och bed�ma dess tillf�rlit- lighet. 3 � Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r ett konto ett rapporterings- pliktigt konto om ett intygande som beg�rts enligt 1 eller 2 � visar att konto- havaren har hemvist i en eller flera andra stater eller jurisdiktioner. 4 � Om ett konto blir rapporteringspliktigt efter att ett intygande inh�mtats i enlighet med 1 � f�rsta stycket, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren som inneh�ller hans eller hennes skatteregistreringsnummer och f�delsedatum. Nya konton som f�r granskas som om de �r befintliga konton 5 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna i 4 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en fysisk person i st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om kontohavaren hos det rapporte- ringsskyldiga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet �ven har ett eller flera befintliga konton. Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta stycket till�mpar best�mmelserna i 4 kap. vid granskningen av ett nytt konto och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap- porteringspliktiga, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �. Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan- siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 4 kap. med avseende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid granskningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket. </div> <div id="page18-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 18 SFS 2015:911 6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av enheter Rapporteringspliktiga konton 1 � Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r ett befintligt konto ett rappor- teringspliktigt konto 1. om det innehas av en eller flera enheter som har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, eller 2. om det innehas av en eller flera andra enheter som �r passiva icke-finan- siella enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion har best�mmande inflytande. F�rfarande f�r identifiering av rapporteringspliktiga konton 2 � F�r att utreda om en enhet har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den information som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Om det finns sk�l att anta att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska konto- havaren anses ha hemvist i den staten eller jurisdiktionen om det rapporte- ringsskyldiga finansiella institutet inte 1. inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att kontohavaren inte har hemvist i denna stat eller jurisdiktion, eller 2. utifr�n den �vriga information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan fast- st�lla att kontohavaren inte har hemvist i denna stat eller jurisdiktion. 3 � F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande om detta fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det utifr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att kon- tohavaren �r 1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller 2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i 2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande jurisdiktion. 4 � F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande inflytande �ver en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�rlita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism. F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella insti- tutet 1. n�r det g�ller konton vars saldo eller v�rde uppg�r till 1 000 000 US-dol- lar eller mindre, granska den information som inh�mtats p� grund av best�m- melser i lagen om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism, och </div> <div id="page19-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 19 SFS 2015:911 2. n�r det g�ller andra konton �n som avses i 1, inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande. 5 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter det att gransk- ningen enligt 14 �� har genomf�rts f�r tillg�ng till ytterligare information som medf�r att det finns sk�l att anta att ett intygande eller annan dokumenta- tion med avseende p� kontot �r oriktig eller inte tillf�rlitlig, ska institutet p� nytt genomf�ra granskningen enligt 14 ��. Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r kontot ett rapporteringspliktigt konto om det d�refter fortfa- rande finns sk�l att anta att intygande eller annan dokumentation �r oriktig eller otillf�rlitlig. Om informationen i f�rsta stycket f�rsta meningen avser information f�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska den anses vara en s�dan enhet, om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte f�r ett intygande eller annan dokumentation som tyder p� att s� inte �r fallet. Konton som inte beh�ver granskas 6 � Granskningen enligt 14 �� beh�ver inte omfatta konton vars saldon eller v�rden uppgick till 250 000 US-dollar eller mindre den 31 december 2015. Konton som vid till�mpningen av f�rsta stycket inte omfattas av gransk- ning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett s�dant konto �nd� har granskats enligt 14 �� och d� identifierats som rapporteringsplik- tigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �, v�lja om det vill behandla kontot som rapporteringsplik- tigt eller inte. Om saldot eller v�rdet p� ett konto som avses i f�rsta stycket uppg�r till mer �n 250 000 US-dollar vid utg�ngen av 2015 eller vid utg�ngen av ett senare kalender�r, ska det dock granskas enligt 14 �� f�re utg�ngen av det kalender�r som f�ljer p� det kalender�ret och behandlas som ett rapporte- ringspliktigt konto om det identifieras som ett s�dant. 7 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av enheter Rapporteringspliktiga konton 1 � Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r ett nytt konto ett rapporte- ringspliktigt konto 1. om det innehas av en eller flera enheter som har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, 2. om det innehas av en eller flera enheter som �r passiva icke-finansiella enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion har best�mmande inflytande, eller 3. om ett s�dant intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�m- mande inflytande som kr�vs enligt 3 eller 4 � inte kommer in. </div> <div id="page20-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 20 SFS 2015:911 F�rfarande f�r identifiering av rapporteringspliktiga konton 2 � F�r att fastst�lla om en enhet har hemvist i en annan stat eller jurisdik- tion, ska det rapporteringskyldiga finansiella institutet i samband med att ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren. Ett intygande som avses i f�rsta stycket beh�ver dock inte inh�mtas om det av den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att konto- havaren inte har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. 3 � F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande om detta fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det utifr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att kon- tohavaren �r 1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller 2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i 2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande jurisdiktion. 4 � F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande inflytande �ver en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�rlita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism. F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella insti- tutet i samband med att ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n konto- havaren eller fr�n personerna med best�mmande inflytande. Om det av intygandet framg�r att en eller flera personer med best�mmande inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporterings- skyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande som inneh�ller dennes eller deras skatteregistreringsnummer, om dessa inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt andra stycket. 5 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter det att gransk- ningen enligt 14 �� har genomf�rts f�r tillg�ng till ytterligare information som medf�r att det finns sk�l att anta att ett intygande eller annan dokumenta- tion med avseende p� kontot �r oriktig eller inte tillf�rlitlig, ska enheten p� nytt genomf�ra granskningen enligt 14 ��. Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r kontot ett rapporteringspliktigt konto om det d�refter fortfa- rande finns sk�l att anta att intygande eller annan dokumentation �r oriktig eller otillf�rlitlig. Om informationen i f�rsta stycket avser information f�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska den anses vara en s�dan enhet, om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte f�r ett intygande eller annan dokumentation som tyder p� att s� inte �r fallet. </div> <div id="page21-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 21 SFS 2015:911 Nya konton som f�r granskas som om de �r befintliga konton 6 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna i 6 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en enhet i st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om kontohavaren hos det rapporteringsskyl- diga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet �ven har ett eller flera befintliga konton. Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta stycket till�mpar best�mmelserna i 6 kap. vid granskningen av ett nytt konto och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap- porteringspliktiga, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �. Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan- siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 6 kap. 25 �� med avse- ende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid gransk- ningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket. 8 kap. �vriga best�mmelser Kontof�rande instituts skyldigheter n�r en central v�rdepappersf�rvarare �r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut 1 � Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet �r en s�dan central v�rdepappersf�rvarare som avses i 1 kap. 3 � lagen (1998:1479) om konto- f�ring av finansiella instrument, ska den som har antagits som kontof�rande institut och som utf�r registrerings�tg�rder i st�llet f�r den centrala v�rdepap- persf�rvararen till�mpa 48 kap. med avseende p� konton som �r f�rem�l f�r s�dana registrerings�tg�rder. Den centrala v�rdepappersf�rvararen ska sam- manst�lla och tillhandah�lla det kontof�rande institutet den information som det kontof�rande institutet beh�ver f�r att till�mpa 48 kap. Anm�lan till Skatteverket 2 � Om ett finansiellt institut uppfyller kriterierna f�r att vara ett rapporte- ringsskyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 �, ska institutet snarast men senast inom tv� m�nader anm�la detta till Skatteverket. En enhet som inte l�ngre uppfyller kriterierna f�r att vara ett rapporterings- skyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 �, ska snarast men senast inom tv� m�nader anm�la detta till Skatteverket. Ber�kning av saldo eller v�rde 3 � Om inte n�got annat anges, ska ett kontos saldo eller v�rde vid till�mp- ningen av 48 kap. fastst�llas per den sista dagen av ett kalender�r eller en annan l�mplig rapporteringsperiod. N�r ett kontos saldo eller v�rde vid utg�ngen av ett kalender�r har bety- delse f�r granskningen enligt 48 kap., ska ett rapporteringsskyldigt finan- siellt institut r�kna med kontots saldo eller v�rde per den sista dagen f�r den rapporteringsperiod som l�per ut samtidigt med kalender�ret eller under kalender�ret. </div> <div id="page22-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 22 SFS 2015:911 F�rm�nstagare av d�dsfallsf�rm�n 4 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r utg� fr�n att en fysisk person som �r f�rm�nstagare men inte f�rs�kringstagare i ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal och som tar emot en d�dsfallsf�rm�n i enlighet med f�rs�kringsavtalet eller livr�nteavtalet inte har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. Detta g�ller dock inte om det rapporteringsskyl- diga finansiella institutet har sk�l att anta att den f�rm�nstagaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion. Om det finns sk�l att anta att f�rm�nstagaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska 4 kap. 14 och 7 �� till�m- pas med avseende p� f�rs�kringsavtalet eller livr�nteavtalet. Andel i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett grupplivr�nteavtal 5 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r betrakta ett finansiellt konto som �r en andel i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller i ett grupplivr�nteavtal som ett konto som inte �r rapporteringspliktigt fram till dess att ett belopp ska betalas ut till f�rs�kringstagaren eller f�rm�nstagaren om andelen uppfyller samtliga f�ljande krav: 1. Andelen �r i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller i ett grupplivr�nteavtal som �r st�llt till en arbetsgivare och t�cker minst 25 f�r- s�kringstagare som �r anst�llda hos arbetsgivaren. 2. De anst�llda f�rs�kringstagarna har r�tt att erh�lla kontantv�rdet som �r kopplat till deras andel och att ange f�rm�nstagare f�r den f�rm�n som ska betalas ut vid den anst�lldes d�d. 3. Det sammanlagda belopp som ska betalas till den anst�llda f�rs�krings- tagaren eller f�rm�nstagaren med anledning av andelen �verstiger inte 1 000 000 US-dollar. Vid till�mpning av f�rsta stycket avses med gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde 1. som t�cker fysiska personer som �r anslutna genom en arbetsgivare, branschorganisation, fackf�rening eller annan f�rening eller grupp, och 2. avseende vilket det f�r varje medlem i gruppen eller kategori av med- lemmar inom gruppen betalas en premie som fastst�lls utan h�nsyn till med- lemmarnas personliga h�lsof�rh�llanden annat �n �lder, k�n och r�kvanor. Vid till�mpning av f�rsta stycket avses med grupplivr�nteavtal ett livr�nte- avtal i vilket r�ttighetsinnehavarna �r fysiska personer som �r anslutna genom en arbetsgivare, branschorganisation, fackf�rening eller annan f�rening eller grupp. Befintliga konton f�r granskas som om de �r nya konton och l�gv�rdekonton f�r granskas som om de �r h�gv�rdekonton 6 � Vid granskning av ett befintligt konto som innehas av en fysisk person f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmelserna i 5 kap. i st�llet f�r best�mmelserna i 4 kap. f�r att fastst�lla om kontot �r rap- porteringspliktigt. Vid granskning av ett befintligt konto som innehas av en enhet f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmelserna i 7 kap. i st�llet f�r best�mmelserna i 6 kap. f�r att fastst�lla om kontot �r rap- porteringspliktigt. Intyganden fr�n kontohavaren eller personerna med </div> <div id="page23-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 23 SFS 2015:911 best�mmande inflytande �ver kontohavaren ska d� inh�mtas n�r gransk- ningen g�rs i st�llet f�r i samband med att kontot �ppnas. De tidsfrister som g�ller f�r granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. respektive 6 kap. ska dock g�lla �ven i dessa fall. Vid granskning av ett befintligt l�gv�rdekonto som innehas av en fysisk person f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmel- serna i 4 kap. 512 �� i st�llet f�r best�mmelserna i 4 kap. 14 och 7 �� f�r att fastst�lla om kontot �r rapporteringspliktigt. De tidsfrister som g�ller f�r granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. 14 och 7 �� ska dock g�lla �ven i dessa fall. Styrkande dokumentation 7 � Vid till�mpning av 47 kap., ska som styrkande dokumentation r�knas 1. ett intyg om bos�ttning utf�rdat av ett beh�rigt myndighetsorgan i den stat eller jurisdiktion d�r betalningsmottagaren uppger sig vara bosatt, 2. n�r det g�ller en fysisk person, en giltig identifikationshandling utf�rdad av ett beh�rigt myndighetsorgan som inneh�ller uppgift om personens namn och typiskt sett anv�nds f�r identifiering, 3. n�r det g�ller en enhet, officiell dokumentation utf�rdad av ett beh�rigt myndighetsorgan som inneh�ller uppgift om den juridiska personens namn samt adressen till dess huvudkontor i den stat eller jurisdiktion d�r den uppger sig vara hemmah�rande eller i den stat eller jurisdiktion enligt vars lagstift- ning den har uppr�ttats, 4. �rsredovisningshandlingar, kreditupplysning, konkursans�kan eller rap- port fr�n Finansinspektionen. N�r det �r fr�ga om befintliga konton som innehas av enheter, ska som styrkande dokumentation �ven r�knas klassificeringar i det rapporteringsskyl- diga finansiella institutets arkiv med avseende p� kontohavaren. Klassifice- ringarna ska ha fastst�llts p� grundval av ett standardiserat system f�r branschkoder i �verensst�mmelse med det rapporteringsskyldiga finansiella institutets normala f�rfaranden f�r att granska den information som inh�mtats f�r att uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller p� grund av best�m- melser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Detta g�ller dock endast om det standardi- serade systemet f�r branschkoder genomf�rdes av det rapporteringsskyldiga finansiella institutet f�re den 1 januari 2016. Dokumentations tillf�rlitlighet 8 � Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r inte, trots det som i �vrigt f�reskrivs i 48 kap., f�rlita sig p� uppgifter i intyganden och annan dokumentation om institutet har tillg�ng till ytterligare information som g�r att dokumentationens riktighet eller tillf�rlitlighet sk�ligen kan ifr�gas�ttas. Sparande av dokumentation 9 � Handlingar och uppgifter om �tg�rder som vidtagits f�r att identifiera om ett konto �r rapporteringspliktigt eller inte ska bevaras i minst fem �r fr�n det att kontot avslutas. </div> <div id="page24-div" style="position:relative;width:701px;height:1028px;"> <img width="701" height="1028" src="/Static/i/lagboken/hidden.png" alt="background image"/> 24 SFS 2015:911 Wolters Kluwer Elanders Sverige AB, 2015 Underr�ttelse vid �vertr�delser av skyddet f�r uppgifter 10 � Det rapporteringsskyldiga finansiella institutet ska vid �vertr�delser eller brister i skyddet f�r uppgifter underr�tta fysiska personer som uppgif- terna avser om att en �vertr�delse av skyddet f�r uppgifterna har skett, om �vertr�delsen sannolikt kommer att p�verka skyddet av deras personuppgifter eller integritet negativt. Avsiktligt kringg�ende 11 � Oavsett vad som i �vrigt f�reskrivs i denna lag ska ett finansiellt konto anses vara ett rapporteringspliktigt konto och ett finansiellt institut anses vara ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut, om 1. en person med hemvist i en annan stat eller jurisdiktion eller ett finan- siellt institut vidtar �tg�rder som ing�r i ett f�rfarande som medf�r att ett konto inte �r ett rapporteringspliktigt konto enligt 2 kap. 20 � eller att ett finansiellt institut inte �r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 � och detta med h�nsyn till omst�ndigheterna kan antas ha utgjort det �verv�gande sk�let f�r f�rfarandet, och 2. det skulle strida mot syftet med denna lag om kontot inte �r ett rapporte- ringspliktigt konto eller det finansiella institutet inte �r ett rapporteringskyl- digt finansiellt institut. Ytterligare f�reskrifter 12 � Regeringen eller den myndighet regeringen best�mmer ska meddela f�reskrifter n�r det g�ller vilka stater och jurisdiktioner som ska anses vara deltagande jurisdiktioner respektive rapporteringspliktiga jurisdiktioner. 1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2016. 2. Senast den 31 december 2016 ska granskningen ha genomf�rts enligt best�mmelserna i 4 kap. 511 �� av befintliga h�gv�rdekonton som innehas av fysiska personer. 3. Senast den 31 december 2017 ska granskningen ha genomf�rts enligt a) best�mmelserna i 4 kap. 14 och 7 �� av befintliga l�gv�rdekonton som innehas av fysiska personer, och b) best�mmelserna i 6 kap. 16 �� av befintliga konton som innehas av enheter. 4. Senast den 31 december 2016 ska ett finansiellt institut, som f�re den 1 november 2016 blivit rapporteringsskyldigt, g�ra en anm�lan till Skattever- ket enligt 8 kap. 2 � om att det uppfyller kriterierna f�r att vara ett rapporte- ringsskyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 �. P� regeringens v�gnar STEFAN L�FVEN MAGDALENA ANDERSSON (Finansdepartementet) </div> </div>

Svensk f�rfattningssamling

Lag
om identifiering av rapporteringspliktiga konton
vid automatiskt utbyte av upplysningar om
finansiella konton;

utf�rdad den 10 december 2015.

Enligt riksdagens beslut

1 f�reskrivs2 f�ljande.

1 kap. Lagens till�mpningsomr�de m.m.

1 �

Denna lag g�ller f�r s�dan identifiering av konton som finansiella insti-

tut ska g�ra och som avses i r�dets direktiv 2014/107/EU av den 9 december
2014 om �ndring av direktiv 2011/16/EU vad g�ller obligatoriskt automatiskt
utbyte av upplysningar i fr�ga om beskattning och i det multilaterala avtalet
mellan beh�riga myndigheter om automatiskt utbyte av upplysningar om
finansiella konton som undertecknades den 29 oktober 2014.

Best�mmelser om s�dan identifiering av konton som finansiella institut ska

g�ra och som avses i avtalet mellan Sveriges regering och Amerikas f�renta
staters regering f�r att f�rb�ttra internationell efterlevnad av skatteregler och
f�r att genomf�ra FATCA finns i lagen (2015:62) om identifiering av rappor-
teringspliktiga konton med anledning av FATCA-avtalet.

2 �

I lagen finns

definitioner och f�rklaringar (2 kap., 3 kap. 310 �� och 8 kap. 5 �),
best�mmelser om undantagna finansiella institut och konton (3 kap.

1 och 2 ��),

best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne-

has av fysiska personer (4 kap.),

best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av

fysiska personer (5 kap.),

best�mmelser om granskning av befintliga finansiella konton som inne-

has av enheter (6 kap.),

best�mmelser om granskning av nya finansiella konton som innehas av

enheter (7 kap.), och

�vriga best�mmelser (8 kap.).

1 Prop. 2015/16:29, bet. 2015/16:SkU9, rskr. 2015/16:66.

2 Jfr r�dets direktiv 2011/16/EU av den 15 februari 2011 om administrativt samarbete i
fr�ga om beskattning, i lydelse enligt r�dets direktiv 2014/107/EU.

SFS 2015:911

Utkom fr�n trycket
den 18 december 2015

SFS 2015:911

2 kap. Definitioner och f�rklaringar

Var finns definitioner och f�rklaringar?

1 �

I detta kapitel finns definitioner av vissa begrepp samt f�rklaringar till

hur vissa termer och uttryck anv�nds i lagen. Det finns �ven definitioner och
f�rklaringar i 3 och 8 kap.

Best�mmelser om betydelsen av f�ljande begrepp, termer och uttryck samt

f�rklaringar finns i nedan angivna paragrafer:

aktiv icke-finansiell enhet i 24 ��
andel i eget kapital i 22 �
annan stat eller jurisdiktion i 22 �
befintligt konto i 22 �
bred pensionsfond i 3 kap. 5 �
dep�konto i 11 �
dotterf�retag i 22 �
enhet i 22 �
etablerad v�rdepappersmarknad i 13 �
finansiell tillg�ng i 5 �
finansiellt institut i 610 ��
finansiellt konto i 11 �
f�rem�l f�r regelm�ssig handel i 12 �
f�rs�kringsavtal i 22 �
f�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 22 �
gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde i 8 kap. 5 �
grupplivr�nteavtal i 8 kap. 5 �
hemvist i en annan stat eller jurisdiktion i 14 �
h�gv�rdekonto i 22 �
inl�ningskonto i 11 �
internationell organisation i Sverige i 3 kap. 4 �
investeringsenhet i 9 �
kontantv�rde i 15 �
kontohavare i 16 �
konto som innehas av d�dsbo i 3 kap. 8 �
kvalificerad utf�rdare av kreditkort i 3 kap. 6 �
kvalificerat kreditkortskonto i 3 kap. 10 �
livr�nteavtal i 22 �
l�gv�rdekonto i 22 �
nytt konto i 22 �
n�rst�ende enhet i 17 �
odokumenterat konto i 22 �
passiv icke-finansiell enhet i 22 �
passiv inkomst i 19 �
person med best�mmande inflytande i 18 �
rapporteringspliktigt konto i 20 �
rapporteringsskyldigt finansiellt institut i 21 �
skatteregistreringsnummer i 22 �
sp�rrat konto i 3 kap. 9 �
svensk myndighetsenhet i 3 kap. 3 �
viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring i 3 kap. 7 �

SFS 2015:911

Aktiv icke-finansiell enhet

2 �

Med aktiv icke-finansiell enhet avses en enhet som inte �r ett finansiellt

institut och

1. vars int�kter under det f�reg�ende kalender�ret eller annan l�mplig rap-

porteringsperiod till mindre �n 50 procent utg�rs av passiv inkomst och vars
tillg�ngar som innehades under det f�reg�ende kalender�ret eller annan l�mp-
lig rapporteringsperiod till mindre �n 50 procent utgjordes av tillg�ngar som
genererar eller innehas i syfte att generera s�dana inkomster,

2. vars andelar �r f�rem�l f�r regelm�ssig handel p� en etablerad v�rdepap-

persmarknad,

3. som �r n�rst�ende till en enhet vars andelar �r f�rem�l f�r regelm�ssig

handel p� en etablerad v�rdepappersmarknad,

4. som �r
a) en myndighetsenhet,
b) en internationell organisation,
c) en s�dan centralbank som avses i 20 � tredje stycket, eller
d) en enhet som �gs uteslutande av n�gon som avses i ac,
5. vars verksamhet uteslutande eller s� gott som uteslutande best�r i
a) att �ga hela eller delar av det utest�ende innehavet i ett eller flera dotter-

f�retag som bedriver handel eller aff�rsverksamhet som inte utg�r verksam-
het i ett finansiellt institut, eller

b) att tillhandah�lla finansiering och tj�nster till ett eller flera s�dana dot-

terf�retag som avses i a,

6. som inte bedriver eller tidigare har bedrivit n�gon aff�rsverksamhet och

som investerar kapital i tillg�ngar i syfte att bedriva n�ringsverksamhet som
inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut samt har etablerats inom de
senaste 24 m�naderna,

7. som inte varit ett finansiellt institut under de senaste fem �ren och som

h�ller p� att avveckla sina tillg�ngar eller genomg�r en omorganisation i syfte
att forts�tta eller �teruppta n�ringsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett
finansiellt institut, eller

8. som huvudsakligen �gnar sig �t finansiering eller hedgingtransaktioner

med eller �t n�rst�ende enheter som inte �r finansiella institut, och som inte
tillhandah�ller finansierings- eller hedgingtj�nster till n�gon enhet som inte �r
n�rst�ende, under f�ruts�ttning att den grupp som de n�rst�ende enheterna
ing�r i �gnar sig �t aff�rsverksamhet som inte utg�r verksamhet i ett finan-
siellt institut.

En enhet ska dock inte anses vara en aktiv icke-finansiell enhet enligt f�rsta

stycket 5 om den fungerar som eller utger sig f�r att vara n�gon form av
investeringsenhet vars syfte �r att f�rv�rva eller finansiera bolag och sedan
inneha andelar i dessa bolag som anl�ggningstillg�ngar f�r investerings�nda-
m�l.

3 �

Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven en enhet

1. som har etablerats och �r verksam i den jurisdiktion d�r den har sin hem-

vist och

a) som har etablerats och �r verksam uteslutande f�r �ndam�l som avser

religion, v�lg�renhet, vetenskap, konstn�rlighet, kultur, idrott eller utbild-
ning, eller

SFS 2015:911

b) som �r en yrkesorganisation, branschorganisation, handelskammare,

arbetstagarorganisation, jord- eller tr�dg�rdsbruksorganisation, medborgar-
organisation eller en organisation som uteslutande verkar f�r att fr�mja social
v�lf�rd,

2. som �r befriad fr�n inkomstskatt i den jurisdiktion d�r den har sin hem-

vist,

3. som inte har n�gra �gare eller medlemmar med �gar- eller vinstintressen

n�r det g�ller enhetens int�kter eller tillg�ngar,

4. vars hemvistjurisdiktions lagstiftning eller vars stiftelseurkund inte till�-

ter att n�gra av enhetens int�kter eller tillg�ngar delas ut till eller anv�nds till
f�rm�n f�r en privatperson eller en enhet som inte �r en v�lg�renhetsenhet,
ut�ver om detta sker som en f�ljd av enhetens fullf�ljande av de �ndam�l som
anges i 1 eller som betalning av sk�lig ers�ttning f�r utf�rda tj�nster eller som
betalning som motsvarar sk�ligt marknadsv�rde f�r egendom som enheten
har f�rv�rvat, och

5. vars hemvistjurisdiktions lagstiftning eller vars stiftelseurkund f�reskri-

ver att enhetens alla tillg�ngar vid dess likvidation eller uppl�sning tillfaller
en myndighet eller en annan icke vinstdrivande organisation eller staten,
regeringen eller ett politiskt f�rvaltningsomr�de under regeringen i enhetens
hemvistjurisdiktion.

4 �

Med aktiv icke-finansiell enhet avses �ven s�dana stiftelser, ideella f�r-

eningar, registrerade trossamfund och andra juridiska personer som �r undan-
tagna fr�n skattskyldighet enligt 7

kap. 317 �� inkomstskattelagen

(1999:1229).

Finansiell tillg�ng

5 �

Med finansiell tillg�ng avses v�rdepapper, �garandelar, swappar, f�r-

s�kringsavtal och livr�nteavtal. Med finansiell tillg�ng avses �ven en andel i
eller annan r�tt i s�dana tillg�ngar. Med finansiell tillg�ng avses inte ett obel�-
nat direkt fastighetsinnehav.

Finansiellt institut

6 �

Med finansiellt institut avses en enhet som anges i 7, 8, 9 eller 10 �.

Med finansiellt institut avses dock inte en enhet vars verksamhet uteslutande
eller s� gott som uteslutande best�r

1. i att direkt eller indirekt �ga hela eller delar av det utest�ende aktieinne-

havet i ett eller flera dotterf�retag som bedriver handel eller aff�rsverksamhet
som inte utg�r verksamhet i ett finansiellt institut eller att tillhandah�lla finan-
siering och tj�nster till ett eller flera s�dana dotterf�retag, eller

2. av finansiering eller hedgingtransaktioner med eller �t n�rst�ende enhe-

ter som inte �r finansiella institut men inte tillhandah�llande av finansierings-
eller hedgingtj�nster till n�gon enhet som inte �r n�rst�ende, om den grupp
som de n�rst�ende enheterna ing�r i �gnar sig �t aff�rsverksamhet som inte
utg�r verksamhet i ett finansiellt institut.

En enhet som avses i f�rsta stycket 1 ska dock anses vara ett finansiellt

institut om den fungerar som eller utger sig f�r att vara n�gon form av inves-
teringsenhet vars syfte �r att f�rv�rva eller finansiera bolag och sedan inneha
andelar i dessa bolag som anl�ggningstillg�ngar f�r investerings�ndam�l.

SFS 2015:911

7 �

En enhet �r ett finansiellt institut om f�rvaring av finansiella tillg�ngar

f�r n�gon annans r�kning utg�r en s� v�sentlig del av verksamheten att de av
enhetens int�kter som h�rr�r fr�n s�dan f�rvaring och d�rtill knutna finan-
siella tj�nster motsvarar eller �verstiger 20 procent av enhetens sammanlagda
int�kter under den kortaste perioden av

1. den tre�rsperiod som avslutas vid utg�ngen av det r�kenskaps�r som

f�reg�r tidpunkten d� bed�mningen g�rs, eller

2. den period som enheten har existerat.

8 �

En enhet �r ett finansiellt institut om den tar emot ins�ttningar inom

ramen f�r ordinarie verksamhet som kreditinstitut eller liknande verksamhet.

9 �

En enhet �r ett finansiellt institut, om

1. den i sin n�ringsverksamhet huvudsakligen bedriver en eller flera av f�l-

jande verksamheter f�r en kunds r�kning:

a) handel med penningmarknadsinstrument, valuta, valuta-, r�nte- eller

indexinstrument, �verl�tbara v�rdepapper eller r�varufutures,

b) individuell och kollektiv portf�ljf�rvaltning, eller
c) annan verksamhet som inneb�r att finansiella tillg�ngar investeras,

administreras eller f�rvaltas, eller

2. dess bruttoint�kter huvudsakligen kommer fr�n investering i, �terinves-

tering i eller handel med finansiella tillg�ngar och den f�rvaltas av en annan
enhet som �r en s�dan enhet som beskrivs i 1 eller i 7, 8 eller 10 �.

S�dana finansiella institut som avses i f�rsta stycket ben�mns i denna lag

investeringsenheter.

10 �

En enhet �r ett finansiellt institut om den �r ett s�dant f�rs�kringsf�re-

tag eller f�rs�kringsf�retags holdingbolag som tecknar f�rs�kringsavtal med
kontantv�rde eller livr�nteavtal eller �r f�rpliktat att verkst�lla utbetalningar i
enlighet med s�dana avtal.

Finansiellt konto

11 �

Med finansiellt konto avses ett konto hos ett finansiellt institut som �r

1. ett f�retags-, l�ne-, person-, spar-, kapital- eller girokonto eller konto

som finns dokumenterat genom ins�ttningsbevis, sparbevis, investeringsbe-
vis, inl�ningsbevis, eller annat liknande instrument som tillhandah�lls av ett
finansiellt institut inom ramen f�r dess regelm�ssiga verksamhet som kredit-
institut eller liknande verksamhet, samt belopp som f�rvaltas av ett f�rs�k-
ringsf�retag och som i enlighet med ett avtal om garanterad investering eller
liknande avtal �r f�rem�l f�r utbetalning eller tillgodor�knande av r�nta (inl�-
ningskonto),

2. ett annat konto �n ett f�rs�krings- eller livr�nteavtal och som f�rs till f�r-

m�n f�r n�gon annan person och inneh�ller finansiella tillg�ngar (dep�konto),

3. en andel i eget kapital eller skulder i en investeringsenhet,
4. en andel i eget kapital eller skulder i en enhet som �r ett annat finansiellt

institut �n ett s�dant som avses i 3, om typen av andel har valts i syfte att und-
vika att andelen �r att anse som ett rapporteringspliktigt konto enligt denna
lag, eller

5. ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller livr�nteavtal som tecknas

eller f�rvaltas av ett finansiellt institut.

SFS 2015:911

En andel i eget kapital eller skulder i en investeringsenhet ska, trots det

som anges i f�rsta stycket 3, inte anses vara ett finansiellt konto om investe-
ringsenheten �r ett finansiellt institut endast p� grund av att den

1. erbjuder investeringsr�dgivning till kunder och agerar f�r kundens r�k-

ning, eller

2. hanterar portf�ljer f�r kunder och agerar p� kundens v�gnar i syfte att

investera, f�rvalta eller administrera finansiella tillg�ngar som i kundens
namn s�tts in hos ett annat finansiellt institut.

Ett konto som avses i f�rsta stycket ska, trots det som anges d�r, inte anses

vara ett finansiellt konto om det �r undantaget fr�n rapporteringsplikt enligt
best�mmelserna i 3 kap.

F�rem�l f�r regelm�ssig handel

12 �

Med f�rem�l f�r regelm�ssig handel avses att handeln med en andel

fortg�ende har en omfattning som inte �r ov�sentlig.

Etablerad v�rdepappersmarknad

13 �

Med etablerad v�rdepappersmarknad avses en handelsplats som �r

officiellt erk�nd och som �vervakas av en offentlig myndighet d�r handels-
platsen �r bel�gen och som har ett inte ov�sentligt �rligt v�rde p� de andelar
som handlas p� handelsplatsen.

Hemvist i en annan stat eller jurisdiktion

14 �

Med hemvist i en annan stat eller jurisdiktion avses att en fysisk person

eller en enhet

1. har sin skatter�ttsliga hemvist i den andra staten eller jurisdiktionen i

enlighet med den statens eller jurisdiktionens lagstiftning, eller

2. �r ett d�dsbo efter en avliden fysisk person som hade sin skatter�ttsliga

hemvist i den andra staten eller jurisdiktionen.

Vid till�mpning av f�rsta stycket ska en enhet som inte har n�gon skatte-

r�ttslig hemvist behandlas som om den har sin skatter�ttsliga hemvist i den
stat eller jurisdiktion d�r platsen f�r dess faktiska f�retagsledning finns. Detta
g�ller dock inte truster som �r passiva icke-finansiella enheter.

Kontantv�rde

15 �

Med kontantv�rde avses det belopp som �r det h�gsta av

1. det belopp som en f�rs�kringstagare har r�tt att f� vid �terk�p eller upp-

s�gning av ett f�rs�kringsavtal, utan avdrag f�r avgifter f�r �terk�p eller pant-
s�ttning, eller

2. det belopp som f�rs�kringstagaren kan l�na i enlighet med eller med

hj�lp av avtalet.

I kontantv�rdet ska det dock inte ing� belopp som betalas i enlighet med ett

f�rs�kringsavtal och som

1. betalas med anledning av en d�dsfallsf�rs�kring och uteslutande till

f�ljd av den f�rs�krades d�dsfall,

SFS 2015:911

2. �r en personskade- eller sjukdomsf�rm�n eller annan f�rs�kringsf�rm�n

som utg�r ers�ttning f�r ekonomisk skada som uppkommit i samband med en
s�dan h�ndelse som f�rs�kringen g�ller f�r,

3. �r en �terbetalning till f�rs�kringstagaren av premie, exklusive f�rs�k-

ringsavgifter, som tidigare har betalats i enlighet med ett f�rs�kringsavtal som
inte �r ett livr�nteavtal eller en d�dsfallsf�rs�kring, p� grund av att avtalet
h�vts eller sagts upp, risken reducerats under f�rs�kringsavtalets l�ptid eller
premien �ndrats till f�ljd av en korrigering av ett r�knefel eller annat misstag
avseende premien,

4. �r en �terb�ring till f�rs�kringstagaren, utom vid upps�gning, om �terb�-

ringen avser ett f�rs�kringsavtal enligt vilket de enda f�rm�ner som ska beta-
las ut �r s�dana som anges i 2, eller

5. �r avkastning p� en f�rskottspremie eller en premiebetalning f�r ett f�r-

s�kringsavtal f�r vilket premien ska betalas minst en g�ng om �ret, om belop-
pet av f�rskottspremien eller premiebetalningen inte �verstiger n�sta �rspre-
mie som ska betalas enligt avtalet.

Kontohavare

16 �

Med kontohavare avses den person som har registrerats eller identifie-

rats som innehavare av ett finansiellt konto.

Om det finansiella kontot �r ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett

livr�nteavtal, avses med kontohavare varje person som kan f� r�tt till kontant-
v�rdet eller har r�tt att �ndra avtalets f�rm�nstagare. Om det inte finns n�gon
person som kan f� r�tt till kontantv�rdet eller har r�tt att �ndra f�rm�nstagare,
ska varje person som i avtalet anges som f�rs�kringstagare och varje person
med f�rv�rvade r�ttigheter till utbetalning i enlighet med avtalet anses som
kontohavare. N�r utbetalningar b�rjar g�ras fr�n ett f�rs�kringsavtal med
kontantv�rde eller ett livr�nteavtal, anses varje person som har r�tt till utbetal-
ning som kontohavare.

N�r en person som inte �r ett finansiellt institut f�rvaltar ett finansiellt

konto i egenskap av ombud, f�rmyndare, f�rvaltare, beh�rig undertecknare,
investeringsr�dgivare eller f�rmedlare till f�rm�n f�r en annan person eller
f�r en annan persons r�kning, ska den andra personen anses vara innehavare
av kontot. Detta g�ller dock inte n�r en advokat f�rvaltar ett finansiellt konto
till f�rm�n f�r en klient.

N�rst�ende enhet

17 �

Med n�rst�ende enhet avses en enhet som

1. kontrollerar den andra enheten,
2. kontrolleras av den andra enheten,
3. st�r under gemensam kontroll med den andra enheten, eller
4. �r en investeringsenhet och st�r under gemensam f�rvaltning med en

annan investeringsenhet, om f�rvaltaren genomf�r den granskning som f�re-
skrivs i 48 kap. f�r b�da investeringsenheterna.

Med kontroll avses i f�rsta stycket direkt eller indirekt innehav av mer �n

50 procent av r�sterna och v�rdet i en enhet.

SFS 2015:911

Person med best�mmande inflytande

18 �

Med person med best�mmande inflytande avses en fysisk person som

ut�var kontroll �ver en enhet. N�r det �r fr�ga om en trust ska stiftaren, f�r-
valtaren, beskyddaren, f�rm�nstagaren eller f�rm�nstagarkretsen och varje
annan fysisk person som ut�var verklig kontroll �ver trusten anses vara perso-
ner med best�mmande inflytande. N�r det �r fr�ga om en juridisk konstruk-
tion som inte �r en trust, avses personer i samma eller motsvarande st�llning
som personer med best�mmande inflytande �ver en trust. Begreppet ska tol-
kas i enlighet med rekommendationerna fr�n arbetsgruppen f�r finansiella
�tg�rder (FATF) i dessas lydelse som antogs i februari 2012.

Passiv inkomst

19 �

Med passiv inkomst avses den del av inkomsten som best�r av

1. utdelning,
2. r�nta,
3. inkomst motsvarande r�nta,
4. hyra och royalty som h�rr�r fr�n verksamhet som inte utg�r r�relse och

som helt eller delvis utf�rts av anst�llda hos enheten,

5. livr�ntor,
6. kapitalvinst fr�n f�rs�ljning, inl�sen eller byte av finansiella tillg�ngar

eller valuta,

7. nettoinkomsten fr�n swappar,
8. belopp som erh�llits enligt ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde, eller
9. liknande inkomst.
Med passiv inkomst avses inte inkomst som h�rr�r fr�n en icke-finansiell

enhets v�rdepappersr�relse.

Rapporteringspliktigt konto

20 �

Med rapporteringspliktigt konto avses ett finansiellt konto som har

identifierats som ett s�dant enligt best�mmelserna i 48 kap.

Ett konto ska dock inte anses vara ett rapporteringspliktigt konto om samt-

liga kontohavare �r

1. andra finansiella institut �n s�dana investeringsenheter som avses i 9 �

f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande jurisdik-
tion,

2. bolag vars aktier regelm�ssigt handlas p� en etablerad v�rdepappers-

marknad,

3. bolag som �r n�rst�ende enheter till s�dana bolag som avses i 2,
4. myndighetsenheter,
5. internationella organisationer, eller
6. centralbanker.
Vid till�mpning av andra stycket 1 ska ett finansiellt instituts fasta drifts-

st�lle i en annan stat eller jurisdiktion anses vara ett finansiellt institut i den
staten eller jurisdiktionen.

Vid till�mpning av andra stycket 6 avses med centralbank en bank som

enligt lag eller regeringsbeslut �r den centrala myndighet, f�rutom jurisdiktio-
nens regering, som utf�rdar instrument avsedda att anv�ndas som cirkule-

SFS 2015:911

rande valuta. En s�dan bank kan inbegripa ett organ som �r skilt fr�n jurisdik-
tionens regering, oavsett om det helt eller delvis �gs av jurisdiktionen.

Rapporteringsskyldigt finansiellt institut

21 �

Med rapporteringsskyldigt finansiellt institut avses ett svenskt finan-

siellt institut som inte �r undantaget fr�n rapporteringsskyldighet enligt 3 kap.

Det �r fondbolaget som f�rvaltar en v�rdepappersfond och f�rvaltaren av

alternativa investeringsfonder (AIF-f�rvaltare) som f�rvaltar en specialfond
som �r rapporteringsskyldiga finansiella institut i st�llet f�r v�rdepappersfon-
den eller specialfonden, om det annars vid till�mpning av f�rsta stycket skulle
ha varit v�rdepappersfonden eller specialfonden som �r rapporteringsskyldigt
finansiellt institut. Vid till�mpning av 22 b kap. 8 � skattef�rfarandelagen
(2011:1244) ska fondbolaget som f�rvaltar en v�rdepappersfond anses vara
g�lden�r eller garant f�r rapporteringspliktiga konton hos v�rdepappersfon-
den, och AIF-f�rvaltaren som f�rvaltar en specialfond anses vara g�lden�r
eller garant f�r rapporteringspliktiga konton hos specialfonden.

Vid till�mpning av f�rsta eller andra stycket ska ett utl�ndskt finansiellt

instituts fasta driftst�lle i Sverige anses vara ett svenskt finansiellt institut. Ett
svenskt finansiellt instituts fasta driftst�lle i en annan stat eller jurisdiktion
ska dock inte anses vara ett svenskt finansiellt institut.

Andra definitioner och f�rklaringar

22 �

I denna lag avses med

andel i eget kapital: n�r det �r fr�ga om ett svenskt handelsbolag eller en i

utlandet del�garbeskattad juridisk person som �r ett finansiellt institut, en
andel i handelsbolagets eller den juridiska personens kapital eller i dess
avkastning,

annan stat eller jurisdiktion: om n�got annat inte anges, en annan stat eller

jurisdiktion �n Sverige eller USA,

befintligt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 31 december 2015

eller tidigare,

dotterf�retag: dotterf�retag i enlighet med det begreppets betydelse enligt

aktiebolagslagen (2005:551),

enhet: en juridisk person eller en annan juridisk konstruktion, s�som ett

bolag, en del�garbeskattad juridisk person, en trust eller en stiftelse,

f�rs�kringsavtal: ett annat avtal �n ett livr�nteavtal, som inneb�r att utf�r-

daren f�rbinder sig att betala ut ett belopp vid ett eller flera tillf�llen till f�ljd
av en specifik oviss h�ndelse f�rknippad med d�dsfall, sjukdom, olycksfall,
skadest�ndsanspr�k eller egendomsskada,

f�rs�kringsavtal med kontantv�rde: ett f�rs�kringsavtal som har ett kon-

tantv�rde och som inte �r ett ansvars�terf�rs�kringsavtal mellan tv� f�rs�k-
ringsf�retag,

h�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska

personer och vars sammanr�knade balans eller v�rde uppg�r till mer �n
1 000 000 US-dollar den 31 december 2015 eller vid utg�ngen av ett senare
kalender�r,

livr�nteavtal: ett avtal

SFS 2015:911

1. enligt vilket utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under en viss

tidsperiod som helt eller delvis best�ms med h�nsyn till den f�rv�ntade livs-
l�ngden f�r en eller flera personer, eller

2. som betraktas som livr�nteavtal i enlighet med den stats eller jurisdik-

tions lagstiftning, f�reskrifter eller praxis d�r avtalet sl�ts och i enlighet med
vilken utf�rdaren f�rbinder sig att g�ra utbetalningar under ett visst antal �r,

l�gv�rdekonto: ett befintligt konto som innehas av en eller flera fysiska

personer och vars sammanr�knade balans eller v�rde inte uppg�r till mer �n
1 000 000 US-dollar den 31 december 2015,

nytt konto: ett finansiellt konto som �ppnats den 1 januari 2016 eller

senare,

odokumenterat konto: ett konto som ska anses vara ett odokumenterat

konto enligt 4 kap. 3 eller 11 �,

passiv icke-finansiell enhet: en enhet som
1. inte �r ett finansiellt institut eller en aktiv icke-finansiell enhet, eller
2. �r en investeringsenhet enligt 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdik-

tion som inte �r en deltagande jurisdiktion,

skatteregistreringsnummer: ett identifikationsnummer f�r skattebetalare

eller en funktionell motsvarighet till det om ett s�dant nummer saknas.

Betydelsen av vissa termer och uttryck

23 �

Termer och uttryck som anv�nds i denna lag har samma betydelse som

i inkomstskattelagen (1999:1229), om inte n�got annat anges.

3 kap. Undantagna finansiella institut och konton

Undantag fr�n rapporteringsskyldighet respektive rapporteringsplikt

1 �

F�ljande enheter �r, �ven om de �r finansiella institut, undantagna fr�n

rapporteringsskyldighet:

1. Sveriges riksbank,
2. svenska myndighetsenheter,
3. internationella organisationer i Sverige,
4. breda pensionsfonder,
5. pensionsstiftelser enligt lagen (1967:531) om tryggande av pensionsut-

f�stelse m.m.,

6. kvalificerade utf�rdare av kreditkort,
7. vinstandelsstiftelser,
8. investeringsr�dgivare, och
9. investeringsansvariga.
Enheter som avses i f�rsta stycket 13 ska dock inte vara undantagna fr�n

rapporteringsskyldighet i den del deras verksamhet �r s�dan kommersiell
verksamhet som normalt bedrivs av s�dana finansiella institut som anges i
2 kap. 7, 8 eller 10 �.

2 �

F�ljande konton �r undantagna fr�n rapporteringsplikt:

1. pensionsf�rs�kring som uppfyller kraven i inkomstskattelagen

(1999:1229) och som tecknas och f�rvaltas i Sverige,

2. pensionssparkonto som uppfyller kraven i inkomstskattelagen,
3. viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring,

SFS 2015:911

4. konto som innehas av d�dsbo,
5. sp�rrat konto, och
6. kvalificerat kreditkortskonto.

Definitioner och f�rklaringar

3 �

Med svensk myndighetsenhet avses staten Sverige, Sveriges riksdag,

Sveriges regering, svenska landsting, svenska kommuner och till n�gon av
dessa h�rande organ, verk, integrerade delar eller kontrollerade enheter.

Med integrerad del avses person, organisation, f�rvaltning, verk, fond,

institution eller annat organ, oavsett sammans�ttning, som utg�r en svensk
myndighet. Detta g�ller dock bara om myndighetens nettoinkomster tillgodo-
g�rs myndighetens eget konto eller annat svenskt konto som innehas av en
myndighetsenhet och ingen del av nettoinkomsterna f�rdelas till f�rm�n f�r
n�gon privatperson. Begreppet integrerad del omfattar inte en fysisk person
som �r statschef eller tj�nsteman eller handl�ggare inom offentlig f�rvaltning
och som agerar i privat eller eget syfte.

Med kontrollerad enhet avses en enhet som till sin form �r skild fr�n

svenska staten eller som p� annat s�tt utg�r en separat juridisk enhet och

1. som helt och h�llet �gs och kontrolleras av en eller flera svenska myn-

dighetsenheter, antingen direkt eller via en eller flera kontrollerade enheter,

2. vars nettoinkomster tillgodog�rs enhetens eget konto eller konton hos en

eller flera svenska myndighetsenheter, och ingen del av enhetens inkomster
f�rdelas till f�rm�n f�r n�gon privatperson, och

3. vars tillg�ngar tillfaller en eller flera svenska myndighetsenheter vid

uppl�sning.

Inkomster anses inte f�rdelade till f�rm�n f�r privatpersoner om dessa per-

soner �r de avsedda f�rm�nstagarna f�r ett offentligt program, och verksam-
heten inom programmet bedrivs till f�rm�n f�r allm�nheten och f�r det all-
m�nnas b�sta eller r�r administration inom n�gon fas av myndighetsut�vning.

4 �

Med internationell organisation i Sverige avses en mellanstatlig eller

�verstatlig organisation

1. som har bildats enligt en �verenskommelse mellan huvudsakligen stater

eller jurisdiktioner,

2. som har en g�llande �verenskommelse om immunitet och privilegier

med Sverige, och

3. vars inkomster inte gynnar privatpersoner.
Med internationell organisation avses �ven en institution eller ett organ

som �gs helt av en internationell organisation enligt f�rsta stycket.

5 �

Med bred pensionsfond avses en fond som etablerats i Sverige f�r att

tillhandah�lla �lderspension eller ers�ttning vid nedsatt arbetsf�rm�ga eller
d�dsfall till f�rm�nstagare som �r eller tidigare har varit anst�llda, eller till
f�rm�nstagare som angetts av s�dana anst�llda, hos en eller flera arbetsgivare
p� grundval av utf�rda tj�nster, om fonden

1. inte har n�gon enskild f�rm�nstagare som har r�tt till mer �n fem procent

av fondens tillg�ngar,

2. regleras av offentlig myndighet och rapporterar in uppgifter om sina f�r-

m�nstagare till Skatteverket, och

3. uppfyller minst ett av f�ljande krav:

SFS 2015:911

a) Den �r generellt undantagen fr�n beskattning i Sverige av investeringsin-

komst, eller dess investeringsinkomst �r avdragsgill eller beskattas med en
l�gre skattesats, enligt svensk lagstiftning p� grund av fondens status som
pensionsordning eller ordning f�r andra pensionsf�rm�ner.

b) Minst 50 procent av avs�ttningarna till fonden, bortsett fr�n �verf�ringar

av tillg�ngar fr�n andra undantagna pensionsfonder eller fr�n s�dana pen-
sionsf�rs�kringar som avses i 2 � 1, kommer fr�n den finansierande arbetsgi-
varen.

c) Utbetalningar eller uttag fr�n fonden som inte �r f�renade med kostna-

der, bortsett fr�n �verf�ringar av tillg�ngar till andra undantagna pensionsfon-
der eller till s�dana pensionsf�rs�kringar som avses i 2 � 1, medges endast vid
specificerade h�ndelser i samband med pensionering, nedsatt arbetsf�rm�ga
eller d�dsfall.

d) Avs�ttningar, med undantag f�r till�tna kompensationsinbetalningar,

som arbetstagare g�r till fonden begr�nsas med h�nsyn till arbetstagarens
intj�nade inkomst eller f�r inte �verstiga 50 000 US-dollar per �r.

6 �

Med kvalificerad utf�rdare av kreditkort avses ett svenskt finansiellt

institut som uppfyller f�ljande krav:

1. Det �r ett finansiellt institut endast p� grund av att det utf�rdar kreditkort

d�r ins�ttningar endast accepteras n�r en kund g�r en inbetalning som �versti-
ger det utest�ende saldot med avseende p� kortet och det �verskjutande
beloppet inte omedelbart betalas tillbaka till kunden.

2. Det har fr�n och med den 1 januari 2016 inf�rt riktlinjer och f�rfaranden

f�r att antingen f�rhindra kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar
eller s�kerst�lla att kundins�ttningar som �verstiger 50 000 US-dollar betalas
tillbaka till kunden inom 60 dagar.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska kundins�ttning som r�r kreditsaldo

som uppst�tt p� grund av omtvistade debiteringar inte omfattas. Kundins�tt-
ning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av returnerade varor ska
omfattas.

7 �

Med viss tempor�r d�dsfallsf�rs�kring avses ett d�dsfallsf�rs�krings-

avtal, om

1. f�rs�kringstiden g�r ut innan den f�rs�krade har fyllt 90 �r,
2. premier betalas minst en g�ng om �ret med ett belopp som inte minskar

�ver tid under perioden fram till den f�rsta av f�ljande h�ndelser:

a) avtalet upph�r, eller
b) den f�rs�krade fyller 90 �r,
3. avtalet inte har n�got avtalsv�rde som en person kan f� tillg�ng till

genom uttag, l�n eller p� annat s�tt utan att avtalet s�gs upp,

4. andra belopp �n d�dsfallsf�rm�nen som ska betalas ut vid avtalets annul-

lering eller utg�ng inte �verstiger de sammanlagda premier som betalats in
under avtalstiden minskat med d�dsfalls-, sjukdoms- och omkostnadsers�tt-
ning, oavsett om s�dana faktiskt uppkommit eller inte, f�r den eller de perio-
der som avtalet l�pt och minskat med eventuella belopp som betalats ut innan
avtalet annullerats eller l�pt ut, och

5. avtalet inte innehas av person som f�rv�rvat avtalet i v�rdeskapande

syfte.

SFS 2015:911

8 �

Med konto som innehas av d�dsbo avses ett konto i Sverige som inne-

has uteslutande av ett d�dsbo, om en kopia p� den avlidnes testamente eller
d�dsbevis finns med i dokumentationen f�r kontot eller om uppgift om d�ds-
fallet har inh�mtats fr�n statens personadressregister.

9 �

Med sp�rrat konto avses ett konto som skapats i samband med

1. domstols beslut eller dom,
2. f�rs�ljning, byte eller uthyrning av fast eller l�s egendom, om
a) kontomedlen utg�rs uteslutande av f�rskottsbetalning, handpenning,

deposition som s�kerhet f�r prestation med direkt koppling till transaktionen
eller liknande betalning eller av finansiella tillg�ngar som satts in p� kontot i
samband med f�rs�ljning, byte eller uthyrning av egendomen,

b) kontot har �ppnats och anv�nds uteslutande f�r att s�kerst�lla att
k�paren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att betala k�peskilling

f�r egendomen,

s�ljaren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att st� f�r eventuella

ansvarsf�rpliktelser, eller

uthyraren eller hyrestagaren uppfyller sina skyldigheter n�r det g�ller att

betala eventuell ers�ttning f�r skador p� den hyrda egendomen i enlighet med
vad som avtalats i hyreskontraktet,

c) tillg�ngarna p� kontot, inklusive de inkomster som de genererar, kom-

mer att betalas ut eller p� annat s�tt f�rdelas till f�rm�n f�r k�paren, s�ljaren
eller uthyraren eller f�r att n�gon av dessa ska kunna uppfylla sina skyldig-
heter, n�r egendomen s�ljs, byts eller �verl�ts eller n�r avtalet upph�r att
g�lla,

d) kontot inte �r ett marginalkonto eller liknande konto som �ppnats i sam-

band med att en finansiell tillg�ng s�ljs eller byts, och

e) kontot inte �r knutet till ett kreditkortskonto,
3. skyldighet f�r ett finansiellt institut som erbjuder ett l�n med fast egen-

dom som s�kerhet att s�tta av en del av betalningen uteslutande i syfte att
underl�tta att skatter eller f�rs�kringsavgifter som r�r den fasta egendomen
kan betalas vid ett senare tillf�lle, eller

4. ett finansiellt instituts skyldighet att underl�tta att skatter kan betalas vid

ett senare tillf�lle.

10 �

Med kvalificerat kreditkortskonto avses ett konto som �r kopplat till ett

kreditkort, om

1. ins�ttningar p� kontot endast accepteras n�r kontohavaren g�r en inbetal-

ning som �verstiger det utest�ende saldot med avseende p� kortet och det
�verskjutande beloppet inte omedelbart betalas tillbaka till kunden, och

2. kreditkortsutf�rdaren fr�n och med den 1 januari 2016 har inf�rt riktlin-

jer och f�rfaranden f�r att antingen f�rhindra kundins�ttningar som �verstiger
50 000

US-dollar eller s�kerst�ller att kundins�ttningar som �verstiger

50 000 US-dollar betalas tillbaka till kunden inom 60 dagar.

Vid till�mpning av f�rsta stycket 2 ska kundins�ttning som r�r kreditsaldo

som uppst�tt p� grund av omtvistade debiteringar inte omfattas. Kundins�tt-
ning som r�r kreditsaldo som uppst�tt p� grund av returnerade varor ska
omfattas.

SFS 2015:911

4 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av
fysiska personer

Konton vars sammanlagda saldo eller v�rde uppg�r till 1 000 000 US-
dollar eller mindre (l�gv�rdekonton)

1 �

N�r det g�ller befintliga l�gv�rdekonton som innehas av fysiska perso-

ner, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet, om det har en aktuell
bostadsadress registrerad som baseras p� styrkande dokumentation, betrakta
kontohavaren som en person med hemvist i den stat eller jurisdiktion d�r
adressen finns. Kontot �r d�, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �, rappor-
teringspliktigt om adressen finns i en annan stat eller jurisdiktion.

Om omst�ndigheterna, efter till�mpning av f�rsta stycket, f�r�ndras p� ett

s�dant s�tt att det finns sk�l att anta att den styrkande dokumentation som
bostadsadressen baseras p� �r oriktig eller otillf�rlitlig, ska det rapporterings-
skyldiga finansiella institutet senast vid utg�ngen av kalender�ret eller annan
l�mplig rapporteringsperiod eller, om den tidpunkten �r senare, senast inom
90 dagar fr�n det att de f�r�ndrade omst�ndigheterna uppt�cktes, inh�mta ett
intygande fr�n kontohavaren och ny styrkande dokumentation f�r att fast-
st�lla i vilken eller vilka stater eller jurisdiktioner kontohavaren har hemvist.
Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte kan inh�mta intygan-
den och ny styrkande dokumentation, ska institutet granska kontot i enlighet
med 2 �.

2 �

N�r det g�ller andra befintliga l�gv�rdekonton som innehas av fysiska

personer �n s�dana d�r kontohavaren betraktas som en person med hemvist i
en viss stat eller jurisdiktion med till�mpning av 1 � f�rsta stycket, ska ett rap-
porteringsskyldigt finansiellt institut granska den information som finns i dess
elektroniskt s�kbara databaser. Ett s�dant konto �r, om n�got annat inte f�ljer
av 7 � eller 2 kap. 20 �, ett rapporteringspliktigt konto i f�rh�llande till varje
s�dan annan stat eller jurisdiktion i vilken granskningen visar

1. att kontohavaren har sin hemvist,
2. att kontohavaren har en aktuell post- eller bostadsadress,
3. att kontohavaren har ett telefonnummer samtidigt som han eller hon sak-

nar s�dant nummer i det rapporteringsskyldiga finansiella institutets hemvist-
stat eller hemvistjurisdiktion,

4. att det, n�r det g�ller ett annat konto �n ett inl�ningskonto, finns en st�-

ende instruktion att �verf�ra medel fr�n det kontot till ett konto i denna stat
eller jurisdiktion,

5. att en person med en giltig fullmakt eller underteckningsr�tt avseende

kontot har en adress, eller

6. att kontohavaren har en c/o- eller poste restante-adress som �r den enda

adress som det finansiella institutet har registrerad f�r kontohavaren.

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut ska ha processer och rutiner f�r

att uppt�cka om och n�r s�dana omst�ndigheter som anges i f�rsta stycket till-
kommer i de elektroniskt s�kbara databaserna. Om s�dana omst�ndigheter
tillkommer med avseende p� ett konto efter det att granskningen enligt f�rsta
stycket har genomf�rts, ska kontot, om n�got annat inte f�ljer av 7 � eller
2 kap. 20 �, anses vara ett rapporteringspliktigt konto fr�n och med det kalen-
der�r d� detta intr�ffar.

SFS 2015:911

Ett rapporteringspliktigt konto enligt best�mmelserna i f�rsta eller andra

stycket och 7 � ska anses vara ett s�dant fram till dess att kontohavaren eller
kontohavarna inte l�ngre har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion.

3 �

Om en c/o- eller poste restante-adress till kontohavaren framkommer

vid granskningen enligt 2 � f�rsta stycket och inga andra omst�ndigheter som
anges d�r framkommer vid granskningen, ska det rapporteringsskyldiga
finansiella institutet till�mpa den granskning som anges i 6 � avseende kontot
eller inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller styrkande dokumentation
som fastst�ller hans eller hennes skatter�ttsliga hemvist. Om det efter gransk-
ningen enligt 6 � inte framkommit n�gon s�dan omst�ndighet som anges i 2 �
f�rsta stycket 16 och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte
inom 90 dagar fr�n det att institutet kontaktar kontohavaren lyckas inh�mta
ett s�dant intygande eller s�dan annan dokumentation, ska kontot anses vara
ett odokumenterat konto.

4 �

Ett befintligt l�gv�rdekonto som innehas av en fysisk person ska gran-

skas enligt 511 �� om dess saldo eller v�rde �verstiger 1 000 000 US-dollar
vid utg�ngen av 2016 eller ett senare kalender�r. En s�dan granskning ska ha
genomf�rts senast under det kalender�r som f�ljer kalender�ret vid utg�ngen
av vilket kontots saldo eller v�rde f�rsta g�ngen �versteg 1 000 000 US-dol-
lar.

Konton vars sammanlagda saldo eller v�rde uppg�r till mer �n
1 000 000 US-dollar (h�gv�rdekonton)

5 �

N�r det g�ller befintliga h�gv�rdekonton som innehas av fysiska perso-

ner, ska ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut genomf�ra granskning
enligt 2 � f�rsta stycket.

6 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutets elektroniskt s�kbara

databaser typiskt sett inte �r tillr�ckliga f�r att bed�ma om s�dana omst�ndig-
heter som anges i 2 � f�rsta stycket 16 f�religger, ska s�dana uppgifter ocks�
efters�kas i g�llande huvudkundregister, n�r det g�ller granskning av h�gv�r-
dekonton som innehas av fysiska personer.

Om s�dan information inte finns i det g�llande huvudkundregistret, ska

uppgifterna ocks� efters�kas bland f�ljande handlingar med koppling till kon-
tot som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har inh�mtat under de
senaste fem �ren och som inte �r elektroniskt s�kbara:

1. den senast inh�mtade styrkande dokumentation som avses i 8 kap. 7 �

med avseende p� kontot,

2. det senaste avtalet eller den senaste av annan dokumentation avseende

�ppnande av kontot,

3. den senaste dokumentation som inh�mtats med st�d av lagen (2009:62)

om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism eller f�r att upp-
fylla annan lagstiftning,

4. g�llande fullmakter eller handlingar avseende underteckningsr�tt, och
5. g�llande st�ende instruktioner att �verf�ra medel avseende andra konton

�n inl�ningskonton.

SFS 2015:911

7 �

Om s�dana omst�ndigheter som anges i 2 � f�rsta stycket 16 har fram-

kommit vid granskning enligt 26 ��, ska ett konto dock anses vara ett rap-
porteringspliktigt konto endast om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � och

1. den omst�ndighet som framkommit �r en g�llande post- eller bostads-

adress i en annan stat eller jurisdiktion, ett eller flera telefonnummer i en
annan stat eller jurisdiktion som �r de enda telefonnummer som �r kopplade
till kontot eller, n�r det g�ller andra konton �n inl�ningskonton, en st�ende
instruktion att �verf�ra medel till ett konto i en annan stat eller jurisdiktion
och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har tillg�ng till och
inte inom 90 dagar fr�n det att omst�ndigheten framkom kan inh�mta

a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon har hemvist endast i

Sverige eller USA, och

b) styrkande dokumentation som visar att kontohavaren inte har hemvist i

den staten eller jurisdiktionen,

2. den omst�ndighet som framkommit �r att det finns en giltig fullmakt

eller underteckningsr�tt f�r en person som har en adress i en annan stat eller
jurisdiktion och det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte har till-
g�ng till och inte inom 90 dagar fr�n det att omst�ndigheten framkom kan
inh�mta

a) ett intygande fr�n kontohavaren om att han eller hon har hemvist endast i

Sverige eller USA, eller

b) styrkande dokumentation som visar att kontohavaren inte har hemvist i

den staten eller jurisdiktionen.

8 �

Granskningen enligt 57 �� beh�ver bara g�ras en g�ng f�r varje konto.

N�r det g�ller odokumenterade konton ska granskningen dock upprepas en
g�ng om �ret fram till dess att kontot inte l�ngre �r ett odokumenterat konto.

9 �

Oavsett vad som s�gs i 57 �� ska ett h�gv�rdekonto som innehas av en

fysisk person, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �, anses vara ett rapporte-
ringspliktigt konto om det finns en tj�nsteman som har s�rskilt ansvar f�r
kontakterna med kontohavaren och den tj�nstemannen har eller f�r k�nnedom
om att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion.

10 �

Om ett konto efter det att granskningen enligt 58 �� har utf�rts blir ett

rapporteringspliktigt konto enligt samma best�mmelser och 2 kap. 20 �, ska
det anses som ett s�dant fr�n och med det kalender�r d� detta intr�ffar.

11 �

Om en c/o- eller poste restante-adress till kontohavaren framkommer

vid granskningen enligt 58 �� och inga andra omst�ndigheter som anges i
2 � f�rsta stycket 16 framkommer vid granskningen, ska det rapporterings-
skyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller
styrkande dokumentation som fastst�ller hans eller hennes skatter�ttsliga
hemvist. Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte inom 90
dagar fr�n det att institutet kontaktar kontohavaren kunnat inh�mta ett s�dant
intygande eller s�dan annan dokumentation, ska kontot anses vara ett odoku-
menterat konto.

12 �

Ett rapporteringspliktigt konto ska anses vara ett s�dant fram till dess

att kontohavaren eller kontohavarna inte l�ngre har hemvist i en annan stat
eller jurisdiktion.

SFS 2015:911

5 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av
fysiska personer

1 �

I samband med att en fysisk person �ppnar ett nytt konto hos ett rappor-

teringsskyldigt finansiellt institut ska institutet inh�mta ett intygande fr�n den
fysiska personen d�r han eller hon uppger vilken eller vilka stater och juris-
diktioner han eller hon har hemvist i.

Om det av det intygandet framg�r att den fysiska personen har hemvist i en

annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella institu-
tet inh�mta ett intygande fr�n den fysiska personen som inneh�ller hans eller
hennes skatteregistreringsnummer i den staten eller jurisdiktionen och f�del-
sedatum, om dessa inte anges redan i det intygande som inh�mtats enligt f�r-
sta stycket.

2 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har eller f�r tillg�ng

till ytterligare information som medf�r att det finns sk�l att anta att ett inty-
gande fr�n kontohavaren som inh�mtats inte �r tillf�rlitligt, ska institutet
inh�mta ett nytt intygande fr�n honom eller henne och bed�ma dess tillf�rlit-
lighet.

3 �

Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r ett konto ett rapporterings-

pliktigt konto om ett intygande som beg�rts enligt 1 eller 2 � visar att konto-
havaren har hemvist i en eller flera andra stater eller jurisdiktioner.

4 �

Om ett konto blir rapporteringspliktigt efter att ett intygande inh�mtats i

enlighet med 1 � f�rsta stycket, ska det rapporteringsskyldiga finansiella
institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren som inneh�ller hans eller
hennes skatteregistreringsnummer och f�delsedatum.

Nya konton som f�r granskas som om de �r befintliga konton

5 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna

i 4 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en fysisk person i
st�llet f�r best�mmelserna i detta kapitel, om kontohavaren hos det rapporte-
ringsskyldiga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet �ven
har ett eller flera befintliga konton.

Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta

stycket till�mpar best�mmelserna i 4 kap. vid granskningen av ett nytt konto
och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt
konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap-
porteringspliktiga, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �.

Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan-

siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 4 kap. med avseende p�
ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid granskningen av
samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket.

SFS 2015:911

6 kap. Granskning av befintliga finansiella konton som innehas av
enheter

Rapporteringspliktiga konton

1 �

Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r ett befintligt konto ett rappor-

teringspliktigt konto

1. om det innehas av en eller flera enheter som har hemvist i en annan stat

eller jurisdiktion, eller

2. om det innehas av en eller flera andra enheter som �r passiva icke-finan-

siella enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som har hemvist i
en annan stat eller jurisdiktion har best�mmande inflytande.

F�rfarande f�r identifiering av rapporteringspliktiga konton

2 �

F�r att utreda om en enhet har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion,

ska det rapporteringsskyldiga finansiella institutet granska den information
som inh�mtats f�r att kunna uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller
p� grund av best�mmelser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt
och finansiering av terrorism eller i annan f�rfattning. Om det finns sk�l att
anta att kontohavaren har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska konto-
havaren anses ha hemvist i den staten eller jurisdiktionen om det rapporte-
ringsskyldiga finansiella institutet inte

1. inh�mtar ett intygande fr�n kontohavaren om att kontohavaren inte har

hemvist i denna stat eller jurisdiktion, eller

2. utifr�n den �vriga information som det rapporteringsskyldiga finansiella

institutet har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan fast-
st�lla att kontohavaren inte har hemvist i denna stat eller jurisdiktion.

3 �

F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det

rapporteringsskyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande om detta
fr�n kontohavaren. Ett s�dant intygande beh�ver dock inte inh�mtas, om det
utifr�n den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
har tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att kon-
tohavaren �r

1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller
2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i

2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande
jurisdiktion.

4 �

F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande

inflytande �ver en enhet, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet
f�rlita sig p� den information som inh�mtats p� grund av best�mmelser i
lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism.

F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande har hemvist i

en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella insti-
tutet

1. n�r det g�ller konton vars saldo eller v�rde uppg�r till 1 000 000 US-dol-

lar eller mindre, granska den information som inh�mtats p� grund av best�m-
melser i lagen om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av terrorism,
och

SFS 2015:911

2. n�r det g�ller andra konton �n som avses i 1, inh�mta ett intygande fr�n

kontohavaren eller personerna med best�mmande inflytande.

5 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter det att gransk-

ningen enligt 14 �� har genomf�rts f�r tillg�ng till ytterligare information
som medf�r att det finns sk�l att anta att ett intygande eller annan dokumenta-
tion med avseende p� kontot �r oriktig eller inte tillf�rlitlig, ska institutet p�
nytt genomf�ra granskningen enligt 14 ��. Om n�got annat inte anges i
2 kap. 20 � �r kontot ett rapporteringspliktigt konto om det d�refter fortfa-
rande finns sk�l att anta att intygande eller annan dokumentation �r oriktig
eller otillf�rlitlig.

Om informationen i f�rsta stycket f�rsta meningen avser information f�r att

fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska den anses vara en
s�dan enhet, om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte f�r ett
intygande eller annan dokumentation som tyder p� att s� inte �r fallet.

Konton som inte beh�ver granskas

6 �

Granskningen enligt 14 �� beh�ver inte omfatta konton vars saldon

eller v�rden uppgick till 250 000 US-dollar eller mindre den 31 december
2015.

Konton som vid till�mpningen av f�rsta stycket inte omfattas av gransk-

ning, ska inte anses vara rapporteringspliktiga konton. Om ett s�dant konto
�nd� har granskats enligt 14 �� och d� identifierats som rapporteringsplik-
tigt, f�r det rapporteringsskyldiga finansiella institutet, om n�got annat inte
anges i 2 kap. 20 �, v�lja om det vill behandla kontot som rapporteringsplik-
tigt eller inte.

Om saldot eller v�rdet p� ett konto som avses i f�rsta stycket uppg�r till

mer �n 250 000 US-dollar vid utg�ngen av 2015 eller vid utg�ngen av ett
senare kalender�r, ska det dock granskas enligt 14 �� f�re utg�ngen av det
kalender�r som f�ljer p� det kalender�ret och behandlas som ett rapporte-
ringspliktigt konto om det identifieras som ett s�dant.

7 kap. Granskning av nya finansiella konton som innehas av
enheter

Rapporteringspliktiga konton

1 �

Om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 � �r ett nytt konto ett rapporte-

ringspliktigt konto

1. om det innehas av en eller flera enheter som har hemvist i en annan stat

eller jurisdiktion,

2. om det innehas av en eller flera enheter som �r passiva icke-finansiella

enheter och �ver vilka en eller flera fysiska personer som har hemvist i en
annan stat eller jurisdiktion har best�mmande inflytande, eller

3. om ett s�dant intygande fr�n kontohavaren eller personerna med best�m-

mande inflytande som kr�vs enligt 3 eller 4 � inte kommer in.

SFS 2015:911

F�rfarande f�r identifiering av rapporteringspliktiga konton

2 �

F�r att fastst�lla om en enhet har hemvist i en annan stat eller jurisdik-

tion, ska det rapporteringskyldiga finansiella institutet i samband med att ett
konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren.

Ett intygande som avses i f�rsta stycket beh�ver dock inte inh�mtas om det

av den information som det rapporteringsskyldiga finansiella institutet har
tillg�ng till eller information som �r allm�nt tillg�nglig kan antas att konto-
havaren inte har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion.

3 �

F�r att fastst�lla om en enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska det

1. en aktiv icke-finansiell enhet, eller
2. ett annat finansiellt institut �n en s�dan investeringsenhet som avses i

2 kap. 9 � f�rsta stycket 2 i en stat eller jurisdiktion som inte �r en deltagande
jurisdiktion.

4 �

F�r att fastst�lla vilka personer som �r personer med best�mmande

F�r att fastst�lla om en person med best�mmande inflytande har hemvist i

en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporteringsskyldiga finansiella insti-
tutet i samband med att ett konto �ppnas inh�mta ett intygande fr�n konto-
havaren eller fr�n personerna med best�mmande inflytande.

Om det av intygandet framg�r att en eller flera personer med best�mmande

inflytande har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska det rapporterings-
skyldiga finansiella institutet inh�mta ett intygande fr�n kontohavaren eller
personerna med best�mmande inflytande som inneh�ller dennes eller deras
skatteregistreringsnummer, om dessa inte anges redan i det intygande som
inh�mtats enligt andra stycket.

5 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet efter det att gransk-

ningen enligt 14 �� har genomf�rts f�r tillg�ng till ytterligare information
som medf�r att det finns sk�l att anta att ett intygande eller annan dokumenta-
tion med avseende p� kontot �r oriktig eller inte tillf�rlitlig, ska enheten p�
nytt genomf�ra granskningen enligt 14 ��. Om n�got annat inte anges i
2 kap. 20 � �r kontot ett rapporteringspliktigt konto om det d�refter fortfa-
rande finns sk�l att anta att intygande eller annan dokumentation �r oriktig
eller otillf�rlitlig.

Om informationen i f�rsta stycket avser information f�r att fastst�lla om en

enhet �r en passiv icke-finansiell enhet, ska den anses vara en s�dan enhet, om
det rapporteringsskyldiga finansiella institutet inte f�r ett intygande eller
annan dokumentation som tyder p� att s� inte �r fallet.

SFS 2015:911

Nya konton som f�r granskas som om de �r befintliga konton

6 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r till�mpa best�mmelserna

i 6 kap. vid granskning av ett nytt konto som innehas av en enhet i st�llet f�r
best�mmelserna i detta kapitel, om kontohavaren hos det rapporteringsskyl-
diga finansiella institutet eller hos en till detta n�rst�ende enhet �ven har ett
eller flera befintliga konton.

Om ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut i enlighet med f�rsta

stycket till�mpar best�mmelserna i 6 kap. vid granskningen av ett nytt konto
och ett av de konton som avses i f�rsta stycket �r ett rapporteringspliktigt
konto, ska samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket anses vara rap-
porteringspliktiga, om n�got annat inte anges i 2 kap. 20 �.

Intyganden och annan dokumentation som det rapporteringsskyldiga finan-

siella institutet inh�mtar eller har tillg�ng till enligt 6 kap. 25 �� med avse-
ende p� ett s�dant konto som avses i f�rsta stycket, f�r anv�ndas vid gransk-
ningen av samtliga s�dana konton som avses i f�rsta stycket.

8 kap. �vriga best�mmelser

Kontof�rande instituts skyldigheter n�r en central
v�rdepappersf�rvarare �r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut

1 �

Om det rapporteringsskyldiga finansiella institutet �r en s�dan central

v�rdepappersf�rvarare som avses i 1 kap. 3 � lagen (1998:1479) om konto-
f�ring av finansiella instrument, ska den som har antagits som kontof�rande
institut och som utf�r registrerings�tg�rder i st�llet f�r den centrala v�rdepap-
persf�rvararen till�mpa 48 kap. med avseende p� konton som �r f�rem�l f�r
s�dana registrerings�tg�rder. Den centrala v�rdepappersf�rvararen ska sam-
manst�lla och tillhandah�lla det kontof�rande institutet den information som
det kontof�rande institutet beh�ver f�r att till�mpa 48 kap.

Anm�lan till Skatteverket

2 �

Om ett finansiellt institut uppfyller kriterierna f�r att vara ett rapporte-

ringsskyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 �, ska institutet snarast men
senast inom tv� m�nader anm�la detta till Skatteverket.

En enhet som inte l�ngre uppfyller kriterierna f�r att vara ett rapporterings-

skyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 �, ska snarast men senast inom tv�
m�nader anm�la detta till Skatteverket.

Ber�kning av saldo eller v�rde

3 �

Om inte n�got annat anges, ska ett kontos saldo eller v�rde vid till�mp-

ningen av 48 kap. fastst�llas per den sista dagen av ett kalender�r eller en
annan l�mplig rapporteringsperiod.

N�r ett kontos saldo eller v�rde vid utg�ngen av ett kalender�r har bety-

delse f�r granskningen enligt 48 kap., ska ett rapporteringsskyldigt finan-
siellt institut r�kna med kontots saldo eller v�rde per den sista dagen f�r den
rapporteringsperiod som l�per ut samtidigt med kalender�ret eller under
kalender�ret.

SFS 2015:911

F�rm�nstagare av d�dsfallsf�rm�n

4 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r utg� fr�n att en fysisk

person som �r f�rm�nstagare men inte f�rs�kringstagare i ett f�rs�kringsavtal
med kontantv�rde eller ett livr�nteavtal och som tar emot en d�dsfallsf�rm�n
i enlighet med f�rs�kringsavtalet eller livr�nteavtalet inte har hemvist i en
annan stat eller jurisdiktion. Detta g�ller dock inte om det rapporteringsskyl-
diga finansiella institutet har sk�l att anta att den f�rm�nstagaren har hemvist
i en annan stat eller jurisdiktion. Om det finns sk�l att anta att f�rm�nstagaren
har hemvist i en annan stat eller jurisdiktion, ska 4 kap. 14 och 7 �� till�m-
pas med avseende p� f�rs�kringsavtalet eller livr�nteavtalet.

Andel i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller ett
grupplivr�nteavtal

5 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r betrakta ett finansiellt

konto som �r en andel i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller i ett
grupplivr�nteavtal som ett konto som inte �r rapporteringspliktigt fram till
dess att ett belopp ska betalas ut till f�rs�kringstagaren eller f�rm�nstagaren
om andelen uppfyller samtliga f�ljande krav:

1. Andelen �r i ett gruppf�rs�kringsavtal med kontantv�rde eller i ett

grupplivr�nteavtal som �r st�llt till en arbetsgivare och t�cker minst 25 f�r-
s�kringstagare som �r anst�llda hos arbetsgivaren.

2. De anst�llda f�rs�kringstagarna har r�tt att erh�lla kontantv�rdet som �r

kopplat till deras andel och att ange f�rm�nstagare f�r den f�rm�n som ska
betalas ut vid den anst�lldes d�d.

3. Det sammanlagda belopp som ska betalas till den anst�llda f�rs�krings-

tagaren eller f�rm�nstagaren med anledning av andelen �verstiger inte
1 000 000 US-dollar.

Vid till�mpning av f�rsta stycket avses med gruppf�rs�kringsavtal med

kontantv�rde ett f�rs�kringsavtal med kontantv�rde

1. som t�cker fysiska personer som �r anslutna genom en arbetsgivare,

branschorganisation, fackf�rening eller annan f�rening eller grupp, och

2. avseende vilket det f�r varje medlem i gruppen eller kategori av med-

lemmar inom gruppen betalas en premie som fastst�lls utan h�nsyn till med-
lemmarnas personliga h�lsof�rh�llanden annat �n �lder, k�n och r�kvanor.

Vid till�mpning av f�rsta stycket avses med grupplivr�nteavtal ett livr�nte-

avtal i vilket r�ttighetsinnehavarna �r fysiska personer som �r anslutna genom
en arbetsgivare, branschorganisation, fackf�rening eller annan f�rening eller
grupp.

Befintliga konton f�r granskas som om de �r nya konton och
l�gv�rdekonton f�r granskas som om de �r h�gv�rdekonton

6 �

Vid granskning av ett befintligt konto som innehas av en fysisk person

f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmelserna i
5 kap. i st�llet f�r best�mmelserna i 4 kap. f�r att fastst�lla om kontot �r rap-
porteringspliktigt. Vid granskning av ett befintligt konto som innehas av en
enhet f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmelserna
i 7 kap. i st�llet f�r best�mmelserna i 6 kap. f�r att fastst�lla om kontot �r rap-
porteringspliktigt. Intyganden fr�n kontohavaren eller personerna med

SFS 2015:911

best�mmande inflytande �ver kontohavaren ska d� inh�mtas n�r gransk-
ningen g�rs i st�llet f�r i samband med att kontot �ppnas. De tidsfrister som
g�ller f�r granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. respektive 6 kap. ska
dock g�lla �ven i dessa fall.

Vid granskning av ett befintligt l�gv�rdekonto som innehas av en fysisk

person f�r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut till�mpa best�mmel-
serna i 4 kap. 512 �� i st�llet f�r best�mmelserna i 4 kap. 14 och 7 �� f�r
att fastst�lla om kontot �r rapporteringspliktigt. De tidsfrister som g�ller f�r
granskningen enligt best�mmelserna i 4 kap. 14 och 7 �� ska dock g�lla
�ven i dessa fall.

Styrkande dokumentation

7 �

Vid till�mpning av 47 kap., ska som styrkande dokumentation r�knas

1. ett intyg om bos�ttning utf�rdat av ett beh�rigt myndighetsorgan i den

stat eller jurisdiktion d�r betalningsmottagaren uppger sig vara bosatt,

2. n�r det g�ller en fysisk person, en giltig identifikationshandling utf�rdad

av ett beh�rigt myndighetsorgan som inneh�ller uppgift om personens namn
och typiskt sett anv�nds f�r identifiering,

3. n�r det g�ller en enhet, officiell dokumentation utf�rdad av ett beh�rigt

myndighetsorgan som inneh�ller uppgift om den juridiska personens namn
samt adressen till dess huvudkontor i den stat eller jurisdiktion d�r den uppger
sig vara hemmah�rande eller i den stat eller jurisdiktion enligt vars lagstift-
ning den har uppr�ttats,

4. �rsredovisningshandlingar, kreditupplysning, konkursans�kan eller rap-

port fr�n Finansinspektionen.

N�r det �r fr�ga om befintliga konton som innehas av enheter, ska som

styrkande dokumentation �ven r�knas klassificeringar i det rapporteringsskyl-
diga finansiella institutets arkiv med avseende p� kontohavaren. Klassifice-
ringarna ska ha fastst�llts p� grundval av ett standardiserat system f�r
branschkoder i �verensst�mmelse med det rapporteringsskyldiga finansiella
institutets normala f�rfaranden f�r att granska den information som inh�mtats
f�r att uppr�tth�lla kontakterna med kontohavaren eller p� grund av best�m-
melser i lagen (2009:62) om �tg�rder mot penningtv�tt och finansiering av
terrorism eller i annan f�rfattning. Detta g�ller dock endast om det standardi-
serade systemet f�r branschkoder genomf�rdes av det rapporteringsskyldiga
finansiella institutet f�re den 1 januari 2016.

Dokumentations tillf�rlitlighet

8 �

Ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut f�r inte, trots det som i

�vrigt f�reskrivs i 48 kap., f�rlita sig p� uppgifter i intyganden och annan
dokumentation om institutet har tillg�ng till ytterligare information som g�r
att dokumentationens riktighet eller tillf�rlitlighet sk�ligen kan ifr�gas�ttas.

Sparande av dokumentation

9 �

Handlingar och uppgifter om �tg�rder som vidtagits f�r att identifiera

om ett konto �r rapporteringspliktigt eller inte ska bevaras i minst fem �r fr�n
det att kontot avslutas.

SFS 2015:911

Wolters Kluwer

Elanders Sverige AB, 2015

Underr�ttelse vid �vertr�delser av skyddet f�r uppgifter

10 �

Det rapporteringsskyldiga finansiella institutet ska vid �vertr�delser

eller brister i skyddet f�r uppgifter underr�tta fysiska personer som uppgif-
terna avser om att en �vertr�delse av skyddet f�r uppgifterna har skett, om
�vertr�delsen sannolikt kommer att p�verka skyddet av deras personuppgifter
eller integritet negativt.

Avsiktligt kringg�ende

11 �

Oavsett vad som i �vrigt f�reskrivs i denna lag ska ett finansiellt konto

anses vara ett rapporteringspliktigt konto och ett finansiellt institut anses vara
ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut, om

1. en person med hemvist i en annan stat eller jurisdiktion eller ett finan-

siellt institut vidtar �tg�rder som ing�r i ett f�rfarande som medf�r att ett
konto inte �r ett rapporteringspliktigt konto enligt 2 kap. 20 � eller att ett
finansiellt institut inte �r ett rapporteringsskyldigt finansiellt institut enligt
2 kap. 21 � och detta med h�nsyn till omst�ndigheterna kan antas ha utgjort
det �verv�gande sk�let f�r f�rfarandet, och

2. det skulle strida mot syftet med denna lag om kontot inte �r ett rapporte-

ringspliktigt konto eller det finansiella institutet inte �r ett rapporteringskyl-
digt finansiellt institut.

Ytterligare f�reskrifter

12 �

Regeringen eller den myndighet regeringen best�mmer ska meddela

f�reskrifter n�r det g�ller vilka stater och jurisdiktioner som ska anses vara
deltagande jurisdiktioner respektive rapporteringspliktiga jurisdiktioner.

1. Denna lag tr�der i kraft den 1 januari 2016.
2. Senast den 31 december 2016 ska granskningen ha genomf�rts enligt

best�mmelserna i 4 kap. 511 �� av befintliga h�gv�rdekonton som innehas
av fysiska personer.

3. Senast den 31 december 2017 ska granskningen ha genomf�rts enligt
a) best�mmelserna i 4 kap. 14 och 7 �� av befintliga l�gv�rdekonton som

innehas av fysiska personer, och

b) best�mmelserna i 6 kap. 16 �� av befintliga konton som innehas av

enheter.

4. Senast den 31 december 2016 ska ett finansiellt institut, som f�re den

1 november 2016 blivit rapporteringsskyldigt, g�ra en anm�lan till Skattever-
ket enligt 8 kap. 2 � om att det uppfyller kriterierna f�r att vara ett rapporte-
ringsskyldigt finansiellt institut enligt 2 kap. 21 �.

P� regeringens v�gnar

STEFAN L�FVEN

MAGDALENA ANDERSSON
(Finansdepartementet)

;

Tjänster

Utbildningar

Juridisk rådgivning

SFS 2015:911 Lag om identifiering av rapporteringspliktiga konton vid automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton

Om Lagboken.se